Anleihen Flashcards
Obligationen - Buchungssätze
Kauf-Buchungen
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
2001
Bank - Obligationsanleihe 20’000’000.-
Bank - Obligations Agio 200’000.-
Obligations Agio - Finanzaufwand 13’333.35
Finanzaufwand - TP 600’000.-
Obligationen - Buchungssätze
jährliche Buchungen
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
2002 - 2010
TP - Finanzaufwand 600’000.-
Finanzaufwand - Fällige Obligationen Zinsen 900’000.-
Fällige Obligationen Zinsen - Bank 900’000.-
Finanzaufwand - TP 600’000.-
Obligationen Agio - Finanzaufwand 20’000.-
Obligationen - Buchungssätze
Abschluss Buchungen
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
2011
TP - Finanzaufwand 600’000.-
Obligationsanleihe - Fällige Obligationen Anleihen 20’000’000.-
Finanzaufwand - Fällige Obilgationen Zinsen 900’000.-
Obligationen Agio - Finanzaufwand 6’666.65
Fällige Obligationen Anleihen - Bank 20’000’000.-
Fällige Obligationen Zinsen - Bank 900’000.-
Obligationen - Buchungssätze
Jährlicher Anleihensaufwand
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
900’000 - 20’000 = 880’000
Buchungssätze
Das Obligationenagio bewirkt
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
4.5 + (100-101) / 103 = 3.39%
Obligationen - Buchungssätze
Rendite
Am 30.04.2001 wurde eine Obligationsanleihe über CHF 20 Mio. mit einem Zinssatz von 4.5% und einer Laufzeit von 10 Jahren zum Kurs 101% herausgegeben. Das Agio wird passiviert und während der Laufzeit gleichmässig gutgeschrieben; der Marchzins wird beim Abschluss per 31.12. transitorisch gebucht. Es sind die Konten “Fällige Obligationenzinsen” sowie “Fällige Obligationenanleihen” zu verwenden. Die Zahlung aller fälligen Zinsen und der VSt erfolgen der Einfachheit halber gleichzeitig (ohne Kred. VSt).
880’000 / 20’200’000 = 4.36%
Wandelanleihen - Buchungssätze
Herausgabe der Wandelanleihe per 31.12.2000
Die Picton SA ermittiert eine 3-% Wandelanleihe von CHF 15’000’000.- eingeteilt in 3’000 Obligationen. Eine Wandelobligation zuzüglich CHF 150.00 in bar kann in 2 Aktien (Nennwert CHF 500.00) der Picton SA umgewandelt werden. Die Obligation kann vom 31. Dezember 2003 bis 31. Dezember 2005 gewandelt werden. Ein Bankenkonsortium übernimmt die ganze Wandelanleihe zum Preis von 99% fest. Das Konsortium bietet die Wandelanleihe auf dem Markt zu 102% an. Die Liberierung erfolgt auf den 31. Dezember 2000. Die Laufzeit der Wandelanleihe beträgt 10 Jahre. Der Jahrescoupon ist jeweils per 31. Dezember fällig. Die gesamten Kosten für die Emission der Wandelanleihe betragen CHF 220’000. Das Disagio, die Emissionskosten der Wandelanleihe und sämtliche Kosten im Zusammenhang mit der Kapitalerhöhung werden aktiviert. Sämtliche Zahlungen werden über die Bank abgewickelt.
Auf den 31. Dezember 2003 werden 500 Obligationen gewandelt. Bis zum Ende der Laufzeit werden keine weiteren Obligationen zur Wandlung eingereicht. Die nicht verwendeten Konversionsaktien werden 2004 an Dritte verkauft.
Die Picton SA erstellt ihren Jahresabschluss jeweils per 31. Dezember.
Variante 1:
Die Generalversammlung der Picton SA beschliesst, die Konversationsaktien mit einer ordentlichen Aktienkapital-Erhöhung bereitzustellen (Sperrkonto, sonstige abzugsfähige Emissionskosten für die ordentliche AK-Erhöhung CHF 7000)
Emission per 31.12.2000
Obligationäre - 3% Wandelanleihe 15’000’000
Obligationen-Disagio - Obligationäre 150’000
Bank - Obligationäre - 14’850’000
Obligationen-Em.-Kosten - Bank 220’000
Sperrkonto - Aktienkapital 3’000’000
AK-Erhöhungskosten - Bank 7’000
AK-Erhöhungskosten - Bank 30’000
Wandelanleihen - Buchungssätze
Buchungen am 31.12.2001
Die Picton SA ermittiert eine 3-% Wandelanleihe von CHF 15’000’000.- eingeteilt in 3’000 Obligationen. Eine Wandelobligation zuzüglich CHF 150.00 in bar kann in 2 Aktien (Nennwert CHF 500.00) der Picton SA umgewandelt werden. Die Obligation kann vom 31. Dezember 2003 bis 31. Dezember 2005 gewandelt werden. Ein Bankenkonsortium übernimmt die ganze Wandelanleihe zum Preis von 99% fest. Das Konsortium bietet die Wandelanleihe auf dem Markt zu 102% an. Die Liberierung erfolgt auf den 31. Dezember 2000. Die Laufzeit der Wandelanleihe beträgt 10 Jahre. Der Jahrescoupon ist jeweils per 31. Dezember fällig. Die gesamten Kosten für die Emission der Wandelanleihe betragen CHF 220’000. Das Disagio, die Emissionskosten der Wandelanleihe und sämtliche Kosten im Zusammenhang mit der Kapitalerhöhung werden aktiviert. Sämtliche Zahlungen werden über die Bank abgewickelt.
Auf den 31. Dezember 2003 werden 500 Obligationen gewandelt. Bis zum Ende der Laufzeit werden keine weiteren Obligationen zur Wandlung eingereicht. Die nicht verwendeten Konversionsaktien werden 2004 an Dritte verkauft.
Die Picton SA erstellt ihren Jahresabschluss jeweils per 31. Dezember.
Variante 1:
Die Generalversammlung der Picton SA beschliesst, die Konversationsaktien mit einer ordentlichen Aktienkapital-Erhöhung bereitzustellen (Sperrkonto, sonstige abzugsfähige Emissionskosten für die ordentliche AK-Erhöhung CHF 7000)
31.12.2001
Anleihensaufwand - Fällige Obl. Coupons 450’000
Fällige Obl. Coupons - Kred VST 157’500
Anleihensaufwand - Obligationen-Disagio 15’000
Anleihensaufwand - Obligationen Em Kosten 22’000
Übriger Finanzaufwand - AK Erhöhung Kosten 7’400
Wandelanleihen - Buchungssätze
Buchungen am 31.12.2003
Die Picton SA ermittiert eine 3-% Wandelanleihe von CHF 15’000’000.- eingeteilt in 3’000 Obligationen. Eine Wandelobligation zuzüglich CHF 150.00 in bar kann in 2 Aktien (Nennwert CHF 500.00) der Picton SA umgewandelt werden. Die Obligation kann vom 31. Dezember 2003 bis 31. Dezember 2005 gewandelt werden. Ein Bankenkonsortium übernimmt die ganze Wandelanleihe zum Preis von 99% fest. Das Konsortium bietet die Wandelanleihe auf dem Markt zu 102% an. Die Liberierung erfolgt auf den 31. Dezember 2000. Die Laufzeit der Wandelanleihe beträgt 10 Jahre. Der Jahrescoupon ist jeweils per 31. Dezember fällig. Die gesamten Kosten für die Emission der Wandelanleihe betragen CHF 220’000. Das Disagio, die Emissionskosten der Wandelanleihe und sämtliche Kosten im Zusammenhang mit der Kapitalerhöhung werden aktiviert. Sämtliche Zahlungen werden über die Bank abgewickelt.
Auf den 31. Dezember 2003 werden 500 Obligationen gewandelt. Bis zum Ende der Laufzeit werden keine weiteren Obligationen zur Wandlung eingereicht. Die nicht verwendeten Konversionsaktien werden 2004 an Dritte verkauft.
Die Picton SA erstellt ihren Jahresabschluss jeweils per 31. Dezember.
Variante 1:
Die Generalversammlung der Picton SA beschliesst, die Konversationsaktien mit einer ordentlichen Aktienkapital-Erhöhung bereitzustellen (Sperrkonto, sonstige abzugsfähige Emissionskosten für die ordentliche AK-Erhöhung CHF 7000)
3% Wandelanleihe - Sperrkonto 500’000
3% Wandelanleihe - Allg. Reserve 2’000’000
Bank - Allg. Reseve 75’000
AK-Erhöhungs-Kosten - Bank 20’426
Anleihensaufwand Fällige Obl. Coupons 450’000
Fällige Obl. Coupons - Kred VST 157’500
Anleihensaufwand - Obligationen Disagio 15’000
Anleihensaufwand - Obligationen EM Kosten 22’000
Übriger Finanzaufwand - AK-Erhöhungskosten 7’400
A.O. Kapitalaufwand - Obligationen Disagio 17’500
A.O Kapitalaufwand - Obligationen Em Kosten 25’667
Wandelanleihen - Buchungssätze
Buchungen am 31.12.2010
Die Picton SA ermittiert eine 3-% Wandelanleihe von CHF 15’000’000.- eingeteilt in 3’000 Obligationen. Eine Wandelobligation zuzüglich CHF 150.00 in bar kann in 2 Aktien (Nennwert CHF 500.00) der Picton SA umgewandelt werden. Die Obligation kann vom 31. Dezember 2003 bis 31. Dezember 2005 gewandelt werden. Ein Bankenkonsortium übernimmt die ganze Wandelanleihe zum Preis von 99% fest. Das Konsortium bietet die Wandelanleihe auf dem Markt zu 102% an. Die Liberierung erfolgt auf den 31. Dezember 2000. Die Laufzeit der Wandelanleihe beträgt 10 Jahre. Der Jahrescoupon ist jeweils per 31. Dezember fällig. Die gesamten Kosten für die Emission der Wandelanleihe betragen CHF 220’000. Das Disagio, die Emissionskosten der Wandelanleihe und sämtliche Kosten im Zusammenhang mit der Kapitalerhöhung werden aktiviert. Sämtliche Zahlungen werden über die Bank abgewickelt.
Auf den 31. Dezember 2003 werden 500 Obligationen gewandelt. Bis zum Ende der Laufzeit werden keine weiteren Obligationen zur Wandlung eingereicht. Die nicht verwendeten Konversionsaktien werden 2004 an Dritte verkauft.
Die Picton SA erstellt ihren Jahresabschluss jeweils per 31. Dezember.
Variante 1:
Die Generalversammlung der Picton SA beschliesst, die Konversationsaktien mit einer ordentlichen Aktienkapital-Erhöhung bereitzustellen (Sperrkonto, sonstige abzugsfähige Emissionskosten für die ordentliche AK-Erhöhung CHF 7000)
31.12.2010
3% Wandelanleihe - Fällige Anleihe 12’500’000
Anleihensaufwand - Fällige Obl. Coupons 375’000
Fällige Obl. Coupons - Kreditor VST 131’250
Anleihensaufwand - Obligaitonen Disagio 12’500
Anleihensaufwand - Obligationen EM-Kosten 18’333
