Aktivitetsbudgettering

Question 1

Aktivitetsbudgettering

Answer 1

• Omhander aktiviteten (Salg, -VO, DB, -SO, MFB)
  *

Question 2

Passiv og aktiv budgettering

Answer 2

• Fremskriver virksomhedens indtægts- og omkostningsdata, og fremskriver udefrakommende forhold.
  
  • Ændringer intern -> højere løn
  • Ændringer ekstern -> højere indkøbspriser
• Laver aktivt en plan for tiltag der vil ændre tallene og beregner om dette tiltag er lønsomt
  
  • Mere markedsføring = mere salg = mere VO
  • Med markedsføring, sammenlignes der på MerMFB
  • Hvis positiv = Ja
  • Hvis nej, forfra eller passivt budget

Question 3

Budgetteringsdybde

(overvejelser)

Answer 3

• Virksomhedstype
• Behovet for styringsdybde
• Sortimentets brede og dybde
• Omkostninger ved metoden i forhold til nytten

Question 4

Budgetteringsmetoder

Answer 4

1. Direkte (pr. vare)
2. Modificeret direkte (pr. varegruppe)
3. Indirekte (total)
   
   1. Ud fra kapacitetestræk
   2. Ud fra DG

Question 5

Direkte budgettering

Answer 5

• Oms., VO og DB pr. varenummer
• Forkalkulationer pr. varenummer
• Størst specifikationsgrad
• Store krav til prognosesikkerhed (hvor mange enheder bliver der solgt)
• Standardvare

Question 6

Modificeret direkte

Answer 6

• Oms., VO og DB pr. varegruppe
• Relevant når varenr. er substituerbare
• Fælles mængdeenhed

Question 7

Indirekte ud fra kapacitetstræk

Answer 7

• For en række virksomheder giver de to forestående metoder ikke mening (f.eks. Servicevirksomheder og ordreproduktion), da viden om produkt- og servicesalg for næste år er stærkt begrænset
• Kapacitetstrækket er ofte den eneste relevante fælles mængdeenhed
• Omsætning, VO og DB pr. Kapacitetstræksenheder (antal mandetimer, maskintimer, kvadratmeter)

Question 8

Inditekte ud fra BA%/DG/Mark-up

(BA% = Bruttoavance%)

Answer 8

• Ren beløbsbudgettering - ej opdeling i mængde x pris
• Omsætning ud fra revision af historiske erfaringer. DB budgetteres ud fra DG/BA/Mark-up
• Anvendes i handelsvirksomheder (typisk detail) med bredt og dybt (eller skiftende) sortiment
• Regne “baglæns”
  
  • 1. Salg = 1.000
  • 2. BA% = 30%
  • 3. BA = 300
  • 4. VF = 700
       * Salg = 1.000
       * VF = 700
       * BA = 300