Глава 7. Налогообложение на финансовом рынке Flashcards
1
Q
Код вопроса: 7.1.1
Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
признается налогоплательщиками?
Ответы:
A. Российские организации
B. Физические лица
C. Иностранные организации
D. Организации и физические лица, на которые в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации возложена
обязанность уплачивать налоги и сборы
A
D. Организации и физические лица, на которые в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации возложена
обязанность уплачивать налоги и сборы
2
Q
Код вопроса: 7.1.2
Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации имеют право:
I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную
информацию о действующих налогах и сборах
II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам
применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых,
законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего
представителя
Ответы:
A. Только I и II
B. Только I и III
C. Все перечисленное
A
C. Все перечисленное
3
Q
Код вопроса: 7.1.3
Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации имеют право:
I. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
II. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения
по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведения налоговых
проверок
III. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо
излишне взысканных налогов
IV. Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных
уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и
сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
Ответы:
A. Только I
B. Только I и II
C. Все, кроме II
D. Все перечисленное
A
D. Все перечисленное
4
Q
Код вопроса: 7.1.4
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
налогоплательщики обязаны:
I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы
II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность
предусмотрена Налоговым кодексом
III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном
порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны
уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом
Российской Федерации
Ответы:
A. I
B. II
C. III
D. Все перечисленное
A
D. Все перечисленное
5
Q
Код вопроса: 7.1.5
Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.
Ответы:
A. Налоговыми агентами признаются только российские организации
B. Налоговыми агентами признаются только индивидуальные
предприниматели (иначе получается тоже правильный ответ)
C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
возложены обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную
систему Российской Федерации
D. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по
месту своего учета о невозможности удержать налог у
налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика один
раз по истечении календарного года
A
C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
возложены обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную
систему Российской Федерации
6
Q
Код вопроса: 7.1.6
Укажите неверное утверждение в отношении налогового агента.
Ответы:
A. Налоговыми агентами признаются только российские
организации
B. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в
бюджетную систему Российской Федерации
C. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по
месту своего учета о невозможности удержать налог у
налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика в
течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о
таких обстоятельствах
D. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять,
удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и
перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации
A
A. Налоговыми агентами признаются только российские
организации
7
Q
Код вопроса: 7.1.7 Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере Ответы: A. 10% от суммы, подлежащей перечислению B. 15% от суммы, подлежащей перечислению C. 20% от суммы, подлежащей перечислению
A
C. 20% от суммы, подлежащей перечислению
8
Q
Код вопроса: 7.1.8
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом
налогообложения признается:
Ответы:
A. Только выручка от реализации продукции, прибыль, доход
B. Только прибыль и имущество налогоплательщика
C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,
доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,
количественную или физическую характеристику, с наличием
которого законодательство о налогах и сборах связывает
возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате
налога
D. Только доход налогоплательщика
A
C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,
доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,
количественную или физическую характеристику, с наличием
которого законодательство о налогах и сборах связывает
возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате
налога
9
Q
Код вопроса: 7.1.9
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой
базой признается:
Ответы:
A. Доход, полученный налогоплательщиком
B. Имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве
собственности
C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения
D. Выручка от реализации товаров, работ, услуг
A
C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения
10
Q
Код вопроса: 7.1.10
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым
периодом признается:
Ответы:
A. Только календарный год
B. Календарный год или иной период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании которого определяется
налоговая база и исчисляется сумма налога
C. Квартал, полугодие, девять месяцев
D. Только календарный месяц
A
B. Календарный год или иной период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании которого определяется
налоговая база и исчисляется сумма налога
11
Q
Код вопроса: 7.1.11 В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок: I. Специфические II. Адвалорные III. Комбинированные Ответы: A. Только I B. Только II C. Только III D. Все перечисленные
A
D. Все перечисленные
12
Q
Код вопроса: 7.1.12
К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации относятся:
I. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
II. Непредставление налоговой декларации
III. Неуплата или неполная уплата сумм налога
Ответы:
A. Только I
B. Только III
C. Только II и III
D. Все перечисленное
A
D. Все перечисленное
13
Q
Код вопроса: 7.1.13
К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации относятся:
I. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения
II. Нарушение правил составления налоговой декларации
III. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
Ответы:
A. Только I
B. Только III
C. Только II и III
D. Все перечисленное
A
D. Все перечисленное
14
Q
Код вопроса: 7.1.14 Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде: Ответы: A. Конфискации имущества B. Денежных взысканий (штрафов) C. Увольнение руководителя организации D. Ликвидации организации
A
B. Денежных взысканий (штрафов)
15
Q
Код вопроса: 7.1.15 Плательщиками НДС признаются: Ответы: A. Российские и иностранные организации B. Физические лица C. Организации и индивидуальные предприниматели D. Только российские организации
A
C. Организации и индивидуальные предприниматели
16
Q
Код вопроса: 7.1.16 Ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере: Ответы: A. 15% B. 20% C. 5% D. 18%
A
D. 18%
17
Q
Код вопроса: 7.1.17 Налоговым периодом по НДС признается: Ответы: A. Календарный год B. Квартал C. Календарный месяц
A
B. Квартал
18
Q
Код вопроса: 7.1.18
Укажите операции, облагаемые НДС.
Ответы:
A. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности акции
B. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности
облигации
C. Банк реализует государственные ценные бумаги, принадлежащие ему
на праве собственности
D. Банк осуществляет хранение ценных бумаг
A
D. Банк осуществляет хранение ценных бумаг
19
Q
Код вопроса: 7.1.19
Укажите операции, облагаемые НДС.
Ответы:
A. ОАО «Альфа» осуществило размещение собственных акций
B. Брокер реализует ценные бумаги своего клиента
C. Дилер реализует ценные бумаги
D. Физическое лицо (не являющееся индивидуальным
предпринимателем) реализует ценные бумаги
A
B. Брокер реализует ценные бумаги своего клиента
20
Q
Код вопроса: 7.1.20
Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления:
Ответы:
A. Услуг по ведению реестра акционеров
B. Услуг по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами
C. Услуг по управлению пакетом ценных бумаг
D. Реализации ценных бумаг организацией-инвестором
A
D. Реализации ценных бумаг организацией-инвестором
21
Q
Код вопроса: 7.1.21
Подлежат обложению НДС операции:
Ответы:
A. Реализация банком ранее приобретенных им ценных бумаг
B. Продажа брокером ценных бумаг клиента
C. Реализация ценных бумаг дилером
D. Реализация ценных бумаг организацией-инвестором
A
B. Продажа брокером ценных бумаг клиента
22
Q
Код вопроса: 7.1.22 Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС. Ответы: A. Инвестиционное консультирование B. Реализация дилером принадлежащих ему государственных ценных бумаг C. Управление пакетом ценных бумаг D. Хранение ценных бумаг
A
B. Реализация дилером принадлежащих ему государственных
ценных бумаг
23
Q
Код вопроса: 7.1.23
Налоговой базой при реализации ценных бумаг брокером признается:
Ответы:
A. Выручка от реализации ценных бумаг
B. Прибыль от реализации ценных бумаг
C. Комиссионное вознаграждение, полученное брокером
D. Доход от реализации ценных бумаг
A
C. Комиссионное вознаграждение, полученное брокером
24
Q
Код вопроса: 7.2.24
Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб.
Комиссионное вознаграждение без учета НДС установлено в размере
0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 90 руб.
C. 18 тыс. руб.
D. 10 тыс. руб.
A
B. 90 руб.
25
```
Код вопроса: 7.2.25
Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при
рыночной цене 105 руб. за акцию. Рассчитайте налоговые обязательства
дилера по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 3 600 руб.
C. 3 780 руб.
D. 3 000 руб.
```
A. 0 руб.
26
Код вопроса: 7.2.26
Банк разместил государственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по
цене 80 тыс. руб. Плата за услуги по размещению ценных бумаг
составила 800 руб. без учета НДС. Рассчитайте налоговые обязательства
банка по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 144 руб.
C. 18 000 руб.
D. 14 400 руб.
B. 144 руб.
27
```
Код вопроса: 7.2.27
ОАО «Альфа» разместила 300 собственных акций номиналом 500 руб. по
цене 530 руб. за штуку. Рассчитайте налоговые обязательства ОАО
«Альфа» по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 27 000 руб.
C. 28 620 руб.
D. 25 000 руб.
```
A. 0 руб.
28
Код вопроса: 7.1.28
Плательщиками налога на прибыль признаются:
Ответы:
A. Только российские организации
B. Только российские организации и индивидуальные предприниматели
C. Только российские и иностранные организации
D. Российские организации и иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства и (или) получающие
доходы от источников в Российской Федерации
D. Российские организации и иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства и (или) получающие
доходы от источников в Российской Федерации
29
```
Код вопроса: 7.1.29
Иностранная организация получила на территории Российской Федерации
доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный
вид дохода?
Ответы:
A. 9%
B. 10%
C. 20%
D. 24%
```
C. 20%
30
Код вопроса: 7.2.30
Российская организация «А» выплатила процентный доход по своей
облигации иностранной организации «В» в размере 1 тыс. руб. Кто и в
какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?
Ответы:
A. «B» в размере 150 руб.
B. «А» в размере 150 руб.
C. «А» в размере 200 руб.
D. «В» в размере 100 руб.
C. «А» в размере 200 руб.
31
```
Код вопроса: 7.1.31
Российская организация получила доход от реализации государственной
ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на
прибыль?
Ответы:
A. 0%
B. 15%
C. 20%
D. 9%
```
C. 20%
32
Код вопроса: 7.1.32
Дивидендом в целях налогообложения признается:
Ответы:
A. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида
B. Доход, выплаченный акционеру из валовой прибыли акционерного
общества
C. Доход, полученный акционером от организации при
распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в
том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим
акционеру акциям
D. Любой доход, выплаченный акционеру
C. Доход, полученный акционером от организации при
распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в
том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим
акционеру акциям
33
Код вопроса: 7.1.33
Процентами в целях налогообложения признаются:
Ответы:
A. Доход, полученный акционером от организации при распределении
прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по
привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям
B. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида из
прибыли, остающейся после налогообложения
C. Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том
числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству
любого вида
D. Любой доход, полученный инвестором
C. Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том
числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству
любого вида
34
Код вопроса: 7.1.34
Плательщиками государственной пошлины признаются:
Ответы:
A. Только российские организации
B. Только физические лица
C. Организации и физические лица
D. Организации и индивидуальные предприниматели
C. Организации и физические лица
35
Код вопроса: 7.1.35
При обращении за совершением юридически значимых действий
организации уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
Ответы:
A. До подачи заявления или подачи соответствующих
документов
B. Только после совершения юридически значимого действия или
получения соответствующего документа
C. В течение 5 дней после подачи заявления или соответствующих
документов
D. В течение 3-х дней после подачи заявления или соответствующих
документов
A. До подачи заявления или подачи соответствующих
| документов
36
Код вопроса: 7.1.36
Размер государственной пошлины за государственную регистрацию
выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг,
размещаемых путем подписки, составляет:
Ответы:
A. 0,8% от номинальной стоимости выпуска
B. 0,5% от стоимости размещения
C. 0,2% номинальной стоимости выпуска (дополнительного
выпуска), но не более 200 тыс. руб.
D. 0,3% номинальной стоимости выпуска
C. 0,2% номинальной стоимости выпуска (дополнительного
| выпуска), но не более 200 тыс. руб.
37
Код вопроса: 7.1.37
Размер государственной пошлины за государственную регистрацию
отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных
ценных бумаг, за исключением случая регистрации такого отчета
одновременно с государственной регистрацией выпуска
(дополнительного выпуска) эмиссионных ценных составляет:
Ответы:
A. 0,2% от номинальной стоимости выпуска
B. 20 000 руб.
C. 1 000 руб.
D. 2 000 руб.
B. 20 000 руб.
38
Код вопроса: 7.1.38
Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
I. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской
Федерации
II. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской
Федерации, не являющиеся налоговым резидентами Российской
Федерации
III. Российские юридические лица
IV. Индивидуальные предприниматели
Ответы:
A. Только I
B. Только I и IV
C. Только I, II, IV
D. Все перечисленное
C. Только I, II, IV
39
Код вопроса: 7.1.39
Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц
признается:
Ответы:
A. Только доходы, полученные физическим лицом в Российской
Федерации
B. Доходы, полученные физическим лицом на территории Российской
Федерации и за пределами территории Российской Федерации
C. Доход, полученный от источников в Российской Федерации и
от источников за пределами Российской Федерации для
физических лиц - резидентов. Доход, полученный от источников
в Российской Федерации - для физических лиц-нерезидентов
D. Любой доход физического лица
C. Доход, полученный от источников в Российской Федерации и
от источников за пределами Российской Федерации для
физических лиц - резидентов. Доход, полученный от источников
в Российской Федерации - для физических лиц-нерезидентов
40
Код вопроса: 7.1.40
Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды
доходов:
Ответы:
A. Доход от реализации государственных ценных бумаг
B. Акции, полученные супругой в подарок от супруга
C. Доход от погашения облигации, выпущенной ОАО
D. Процентный доход, полученный по векселю банка
B. Акции, полученные супругой в подарок от супруга
41
Код вопроса: 7.1.41
Могут ли вводиться местные налоги, не предусмотренные Налоговым
Кодексом Российской Федерации?
Ответы:
A. Могут
B. Не могут
C. Могут по согласованию с федеральными органами власти
D. Могут по согласованию с федеральными налоговыми органами
B. Не могут
42
Код вопроса: 7.1.42
Что входит в обязанности налогового агента?
I. Удерживать и перечислять налоги за налогоплательщиков
II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы,
необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления,
удержания и перечисления налогов
III. Осуществлять постановку налогоплательщиков на налоговый учет
Ответы:
A. Только I
B. Только II
C. I и II
D. Только III
C. I и II
43
Код вопроса: 7.1.43
Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?
Ответы:
A. Законами субъектов Российской Федерации
B. Законами субъектов Российской Федерации в пределах
установленных Налоговым Кодексом
C. Налоговым Кодексом Российской Федерации
D. Указами Президента Российской Федерации
B. Законами субъектов Российской Федерации в пределах
| установленных Налоговым Кодексом
44
Код вопроса: 7.1.44
Какой временной промежуток является налоговым периодом по НДС?
Ответы:
A. Календарный месяц
B. Календарный год
C. Календарный квартал
D. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в
течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг)
без учета налога, не превышающими два миллиона руб., налоговый
период устанавливается как квартал
C. Календарный квартал
45
```
Код вопроса: 7.1.45
Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу -
резиденту Российской Федерации. По какой ставке будет удержан налог с
дивидендов?
Ответы:
A. 9%
B. 13%
C. 20%
D. 30%
```
A. 9%
46
Код вопроса: 7.1.46
В отношении доходов в виде процентов, получаемых физическим лицом
по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база
определяется как:
Ответы:
A. Сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора,
над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из
ставки 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации, действующей в течение периода, за который начислены
указанные проценты
B. Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с
условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по вкладам в
иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых
C. Как превышение суммы процентов, начисленной в
соответствии с условиями договора, над суммой процентов,
рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
увеличенной на 5 процентных пунктов, а по вкладам в
иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых
C. Как превышение суммы процентов, начисленной в
соответствии с условиями договора, над суммой процентов,
рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
увеличенной на 5 процентных пунктов, а по вкладам в
иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых
47
Код вопроса: 7.1.47
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных
бумаг (за исключением инвестиционных паев открытых паевых
инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские
управляющие компании), в целях исчисления НДФЛ относятся ценные
бумаги при условии, что:
Ответы:
A. Информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах
массовой информации (в том числе электронных) либо может быть
представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом
любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты
совершения операций с ценными бумагами
B. По ним рассчитывается рыночная котировка
C. Они допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих
лицензию от федерального органа, осуществляющего регулирование
рынка ценных бумаг
B. По ним рассчитывается рыночная котировка
48
```
Код вопроса: 7.1.48
Иностранная организация выплатила дивиденды гражданину Российской
Федерации. По какой ставке облагается данный доход?
Ответы:
A. Налог уплачивается по ставке 35%
B. Налог уплачивается по ставке 30%
C. Налог уплачивается по ставке 9%
D. Налог уплачивается по ставке 13%
```
C. Налог уплачивается по ставке 9%
49
```
Код вопроса: 7.1.49
Физическим лицом получены дивиденды от российской организации.
Какова ставка НДФЛ для этих доходов?
Ответы:
A. 13% для резидента, 30% для нерезидента
B. 9% для резидента, 15% для нерезидента
C. 6% для резидента, 15% для нерезидента
D. 9% для резидента, 13% для нерезидента
```
B. 9% для резидента, 15% для нерезидента
50
Код вопроса: 7.1.50
К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам,
полученным юридическими лицами в виде дивидендов, применяются
следующие ставки:
Ответы:
A. 9% для резидента, 30% для нерезидента
B. 18% для резидента, 30% для нерезидента
C. 20% для резидента, 30% для нерезидента
D. 9% для резидента, 15% для нерезидента
D. 9% для резидента, 15% для нерезидента
51
Код вопроса: 7.1.51
Расходы в виде выплаты процентов по долговым обязательствам:
Ответы:
A. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов,
связанных с производством и реализацией
B. Не уменьшают базу по налогу на прибыль
C. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе
внереализационных расходов или в составе расходов, связанных с
производством и реализацией, в зависимости от классификации их в
учетной политике для целей налогового учета
D. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе
внереализационных расходов
D. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе
| внереализационных расходов
52
Код вопроса: 7.1.52
Расходы по выплате дисконта по векселю уменьшает налоговую базу по
налогу на прибыль в сумме:
Ответы:
A. Не более 1,1*Ставку рефинансирования Банка России
B. Не более 0,75*Ставку рефинансирования Банка России
C. В полной сумме
D. Не уменьшает
A. Не более 1,1*Ставку рефинансирования Банка России
53
Код вопроса: 7.1.53
Российская организация выплачивает дивиденды иностранной
организации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?
Ответы:
A. 10%
B. 15%
C. 15%, если международным договором или соглашением не
предусмотрена пониженная ставка
D. 10% если международным договором или соглашением не
предусмотрена пониженная ставка
C. 15%, если международным договором или соглашением не
| предусмотрена пониженная ставка
54
Код вопроса: 7.1.54
Налог на прибыль, начисленный на суммы дивидендов, выплачиваемых
российской организацией своим акционерам, подлежит уплате в бюджет:
Ответы:
A. Федеральный
B. Региональный
C. Местный
A. Федеральный
55
```
Код вопроса: 7.1.55
Брокер оказывает услуги по реализации ценных бумаг. Подлежат ли его
услуги обложению НДС?
Ответы:
A. Подлежат по ставке 18%
B. Подлежат по ставке 9,09%
C. Не подлежат
D. Подлежат по расчетной ставке (18/118)%
```
A. Подлежат по ставке 18%
56
Код вопроса: 7.2.56
Организация А начислила дивиденды Петрову - резиденту Российской
Федерации. Кто и по какой ставке рассчитывает и перечисляет НДФЛ в
бюджет?
Ответы:
A. По ставке 9% налог удерживает и перечисляет организация А
B. Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 9% и до 30
апреля следующего года подает налоговую декларацию
C. По ставке 13% налог удерживает и перечисляет организация А
D. Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 13% и до 30
апреля следующего года подает налоговую декларацию
A. По ставке 9% налог удерживает и перечисляет организация А
57
```
Код вопроса: 7.2.57
Банк получил доход от размещения государственных ценных бумаг в
размере 1 млн. руб. Определите сумму НДС?
Ответы:
A. 180 тыс. руб.
B. 0 руб.
C. 240 тыс. руб.
D. 150 тыс. руб.
```
A. 180 тыс. руб.
58
Код вопроса: 7.1.58
Каким образом производится переоценка ценных бумаг, номинированных
в иностранной валюте?
Ответы:
A. Производится на конец отчетного периода
B. Производится на конец налогового периода
C. Не производится
D. Дата переоценки устанавливается учетной политикой
C. Не производится
59
Код вопроса: 7.2.59
Российская организация начислила дивиденды своим акционерам.
Акционеру Петрову, гражданину Украины, проживающему там постоянно,
начислено 10 тыс. руб.; акционеру Терещенко - резиденту РФ, также
начислено 10 тыс. руб. Определить общую сумму налога на доходы,
удержанную налоговым агентом.
Ответы:
A. 3 900 руб.
B. 2 400 руб.
C. 1 800 руб.
D. 4 800 руб.
B. 2 400 руб.
60
```
Код вопроса: 7.1.60
Организация реализовала вексель третьего лица. По какой ставке
следует начислить НДС?
Ответы:
A. 9%
B. 18%
C. 15%
D. Операция по реализации векселей НДС не облагается
```
D. Операция по реализации векселей НДС не облагается
61
Код вопроса: 7.1.61
Под рыночной котировкой ценной бумаги в целях исчисления налога на
прибыль понимается:
I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в
течение одного торгового дня через российского организатора торговли
на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг,
допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных
бумаг, на фондовой бирже;
II. Средневзвешенная цена ценной бумаги по первым 10 сделкам,
совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;
III. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной
фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового
дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на
иностранной фондовой бирже;
IV. В случае если средневзвешенная цена ценной бумаги организатором
торговли не рассчитывается, то в целях исчисления налога на прибыль за
средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и
минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через
этого организатора торговли.
Ответы:
A. I и III
B. II и III
C. I и IV
D. I +III+ IV
D. I +III+ IV
62
Код вопроса: 7.1.62
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской
Федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой
налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?
Ответы:
A. По ставке 6%
B. По ставке 13%
C. По ставке 30%
D. По ставке 35%
B. По ставке 13%
63
Код вопроса: 7.1.63
Физическое лицо, находившееся в Российской Федерации в 2011 году 3
месяца, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой
налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?
Ответы:
A. По ставке 6%
B. По ставке 13%
C. По ставке 30%
D. По ставке 35%
C. По ставке 30%
64
Код вопроса: 7.1.64
Российская организация выплатила Петрову (гражданину РФ) в 2011 г.
дивиденды. Петров в 2011 г. на территории РФ не проживал. По какой
налоговой ставке с Петрова будет удержан НДФЛ?
Ответы:
A. По ставке 9%
B. По ставке 13%
C. По ставке 15%
D. По ставке 30%
C. По ставке 15%
65
Код вопроса: 7.1.65
Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических
лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок осуществляются налоговым агентом:
Ответы:
A. По окончании налогового периода, а также до истечения
налогового периода или до истечения срока действия договора в
пользу физического лица
B. Только по окончании налогового периода
C. По факту совершения каждой сделки купли-продажи
D. По окончании налогового периода или при передаче налоговым
агентом ценных бумаг налогоплательщику до истечения очередного
налогового периода
A. По окончании налогового периода, а также до истечения
налогового периода или до истечения срока действия договора в
пользу физического лица
66
```
Код вопроса: 7.1.66
Под выплатой денежных средств в целях определения налоговой базы по
НДФЛ понимается:
I. Выплаты наличных денежных средств
II. Перечисление денежных средств на банковский счет физического лица
III. Перечисление денежных средств на счет третьего лица по
требованию физического лица
Ответы:
A. Только I
B. Только II и III
C. Все перечисленное
D. Только I и II
```
C. Все перечисленное
67
```
Код вопроса: 7.1.67
При совершении физическими лицами операций реализации ценных
бумаг возникает обязанность уплатить налоги:
I. Налог на доходы физических лиц
II. Налог на имущество физических лиц
III. Налог на добавленную стоимость
IV. Налог на прибыль
Ответы:
A. I, II, III
B. I, III
C. Все перечисленное
D. I
E. III, IV
```
D. I
68
Код вопроса: 7.1.68
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг для целей исчисления налога на прибыль при условии:
I. Если они допущены к обращению хотя бы одним организатором
торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным
законодательством
II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах
массовой информации (в том числе электронных) либо может быть
представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом
любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты
совершения операций с ценными бумагами
III. Если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих
дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами,
рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено
применимым законодательством
Ответы:
A. Только при одновременном соблюдении I, II и III
B. Только I и III
C. При соблюдении любого из I, II и III
D. Только I и II
A. Только при одновременном соблюдении I, II и III
69
Код вопроса: 7.1.69
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
I. Российские организации
II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в
Российской Федерации через постоянные представительства и (или)
получающие доходы от источников в Российской Федерации
III. Нотариусы
IV. Адвокаты
V. Индивидуальные предприниматели
Ответы:
A. Все перечисленные лица
B. Только I, II и III
C. Все, кроме IV
D. Только I, II и V
E. Только I и II
E. Только I и II
70
Код вопроса: 7.1.70
Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также
как операция с финансовыми инструментами срочных сделок:
Ответы:
A. Налогообложение такой операции производится только как
налогообложение операции с ценными бумагами
B. Такая операция подлежит налогообложению только как операция с
финансовым инструментом
C. Налогоплательщик по согласованию с налоговым органом выбирает
порядок налогообложения такой операции
D. Налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок
налогообложения такой операции
D. Налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок
| налогообложения такой операции
71
Код вопроса: 7.1.71
По какой ставке осуществляется налогообложение доходов, подлежащих
выплате инвесторам - юридическим лицам в качестве дивидендов по
акциям?
I. По ставке 9%
II. По ставке 15%
III. По ставке 35%
Ответы:
A. I, если инвестор - резидент, и II, если инвестор - нерезидент
B. I, если инвестор - нерезидент, и II, если инвестор - резидент
C. II, если инвестор - резидент, и III, если инвестор - нерезидент
D. II при любой категории инвестора
A. I, если инвестор - резидент, и II, если инвестор - нерезидент
72
Код вопроса: 7.1.72
Какие ставки налога на прибыль установлены для российских
организаций?
Ответы:
A. 6,5% в федеральный бюджет, до 17,5% в бюджет субъекта Российской
Федерации
B. 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта
Российской Федерации
C. 7% в федеральный бюджет, до 15% в бюджет субъекта Российской
Федерации
D. 15% в федеральный бюджет, до 20% в бюджет субъекта Российской
Федерации
B. 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта
| Российской Федерации
73
Код вопроса: 7.1.73
Инвестор получил от операций купли-продажи ценных бумаг доход в
размере 100 тыс. руб. Подлежит ли обложению налогом на добавленную
стоимость полученный доход?
Ответы:
A. Да, в любом случае
B. Нет, если ценные бумаги являются государственными ценными
бумагами
C. Нет, в любом случае
C. Нет, в любом случае
74
```
Код вопроса: 7.1.74
По какой ставке осуществляется налогообложение доходов банков и
кредитных организаций, полученных в виде процента по корпоративным
долговым ценным бумагам?
Ответы:
A. По ставке 0%
B. По ставке 15%
C. По ставке 20%
D. По ставке 24%
```
C. По ставке 20%
75
```
Код вопроса: 7.1.75
Доход, полученный российской организацией, от реализации (погашения)
ценных бумаг облагается налогом на прибыль по ставке:
Ответы:
A. 20%
B. 35%
C. 15%
D. 24%
```
A. 20%
76
Код вопроса: 7.1.76
По какой ставке осуществляется налогообложение дохода брокера,
полученного в качестве комиссионного вознаграждения?
I. По ставке 20% для всех категорий юридических лиц
II. По ставке 15% для всех категорий юридических лиц
Ответы:
A. I
B. II
C. Ни по одной из перечисленных выше
A. I
77
Код вопроса: 7.1.77
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на
организованном рынке ценных бумаг при определении финансового
результата принимается:
Ответы:
A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг
B. Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных
бумаг
C. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
B. Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
78
```
Код вопроса: 7.1.78
Укажите из ниже перечисленных одну из применяемых ставок налога на
добавленную стоимость.
Ответы:
A. 20%
B. 22%
C. 25%
D. 18%
```
D. 18%
79
```
Код вопроса: 7.1.79
Какие из перечисленных ниже налогов относятся к федеральным
налогам?
I. Налог на добавленную стоимость
II. Налог на прибыль организаций
III. Налог на доходы с физических лиц
IV. Налог на имущество организаций
V. Земельный налог
Ответы:
A. I, II и III
B. I, II, III и IV
C. I, II, III, IV и V
D. IV и V
```
A. I, II и III
80
```
Код вопроса: 7.1.80
Ниже перечисленные налоги относятся к федеральным налогам, за
исключением:
Ответы:
A. Налога на добавленную стоимость
B. Налога на имущество организаций
C. Налога на прибыль
D. Налога на доходы с физических лиц
```
B. Налога на имущество организаций
81
Код вопроса: 7.1.81
К какому виду налогов в соответствии с принятой классификацией
относится налог на имущество физических лиц?
Ответы:
A. К местным налогам
B. К региональным налогам
C. К федеральным налогам
A. К местным налогам
82
Код вопроса: 7.1.82
К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц в
соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе?
Ответы:
A. К региональным налогам
B. К федеральным налогам
C. К местным налогам
B. К федеральным налогам
83
Код вопроса: 7.1.83
Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе
Российской Федерации классификацию налогов и сборов:
Ответы:
A. Федеральные, региональные и местные налоги
B. Государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц
C. Основные и дополнительные налоги
A. Федеральные, региональные и местные налоги
84
```
Код вопроса: 7.1.84
Какие налоги относятся к региональным налогам в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на имущество организаций
II. Налог на прибыль организаций
III. Налог на имущество физических лиц
Ответы:
A. Только I
B. Только II и III
C. Все перечисленные
```
A. Только I
85
```
Код вопроса: 7.1.85
Какие налоги из перечисленных ниже относятся к федеральным налогам
в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на добавленную стоимость
II. Акцизы
III. Налог на прибыль организаций
IV. Налог на доходы физических лиц
Ответы:
A. Только I и II
B. Только III и IV
C. Только I, III и IV
D. Все перечисленные
```
D. Все перечисленные
86
```
Код вопроса: 7.1.86
Какие налоги из перечисленных ниже относятся к местным налогам в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на имущество физических лиц
II. Налог на доходы физических лиц
III. Налог на имущество организаций
IV. Земельный налог
Ответы:
A. Только I и II
B. Только I, II и III
C. Только I и IV
D. Только II, III и IV
```
C. Только I и IV
87
Код вопроса: 7.1.87
К какому виду налогов в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации относится налог на прибыль организаций?
Ответы:
A. К федеральным налогам
B. К региональным налогам
C. К местным налогам
A. К федеральным налогам
88
Код вопроса: 7.1.88
Дивиденды по акциям российской организации, полученные инвестором -
российской организацией
I. Облагаются у источника выплат (эмитента)
II. Поступают к инвестору в полном объеме (без вычета налога)
III. Включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя)
IV. Не включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя)
Ответы:
A. I и III
B. I и IV
C. II и III
D. II и IV
B. I и IV
89
Код вопроса: 7.1.89
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды
от приобретения ценных бумаг налоговая база определяется как:
Ответы:
A. Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых
инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов
налогоплательщика на их приобретение
B. Превышение цены покупки ценных бумаг над ценой их продажи
C. Превышение цены продажи ценных бумаг над ценой их покупки
D. Превышение цены продажи ценных бумаг с учетом затрат на продажу
над ценой их покупки
A. Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых
инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов
налогоплательщика на их приобретение
90
Код вопроса: 7.1.90
Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды
доходов:
I. Суммы процентов по государственным ценным бумагам
II. Суммы процентов по облигациям субъектов Российской Федерации
III. Суммы процентов по облигациям местных органов самоуправления
IV. Доходы, полученные от АО акционером этого общества в виде
дополнительных акций, выпущенных в результате переоценки АО
основных фондов
V. Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках,
находящихся на территории РФ, в пределах сумм, рассчитанных исходя
из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5
процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты
Ответы:
A. Все перечисленное
B. Все, кроме III, IV
C. Все, кроме IV, V
D. Все, кроме V
A. Все перечисленное
91
Код вопроса: 7.1.91
Ставка налога на доходы физических лиц в размере 9% установлена со
следующих видов доходов физических лиц:
Ответы:
A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками
заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за
пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в
рублях, исчисленной исходя из двух третей действующей ставки
рефинансирования, установленной Центральным банком Российской
Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода,
над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
B. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы
процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над
суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки
рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, в
течение периода, за который начислены проценты
C. Дивиденды по акциям
D. Суммы процентов по валютным вкладам, превышающим 9% годовых
C. Дивиденды по акциям
92
Код вопроса: 7.1.92
Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена в
отношении следующих видов доходов, кроме:
Ответы:
A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками
заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за
пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в
рублях, исчисленной исходя из двух третей действующей ставки
рефинансирования, установленной Центральным банком Российской
Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода,
над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
B. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы
процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над
суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из
действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5
процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты
C. Дивидендов по акциям
C. Дивидендов по акциям
93
Код вопроса: 7.1.93
В целях исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы в
виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются:
Ответы:
A. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)
B. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО)
C. По желанию налогоплательщика ФИФО или ЛИФО
D. Законодательством не предусмотрен порядок определения расходов по
приобретению ценных бумаг
A. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)
94
```
Код вопроса: 7.1.94
Налоговым периодом для расчета налога на доходы физических лиц
признается:
Ответы:
A. Календарный год
B. Квартал
C. Месяц
D. Полугодие
```
A. Календарный год
95
```
Код вопроса: 7.1.95
Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:
Ответы:
A. Полугодие
B. Квартал
C. Месяц
D. Календарный год
```
D. Календарный год
96
Код вопроса: 7.1.96
Организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка
ценных бумаг, прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при
реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывают:
Ответы:
A. Совместно
B. Раздельно
C. По выбору налогоплательщика
B. Раздельно
97
Код вопроса: 7.1.97
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик
самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения
учетной политикой выбирает метод списания на расходы стоимости
выбывших ценных бумаг:
Ответы:
A. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости
последних по времени приобретений
B. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости единицы
C. По средней стоимости единицы
D. По стоимости последних по времени приобретений
B. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости единицы
98
Код вопроса: 7.1.98
Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной
стоимостью 30 руб. по цене размещения 40 руб. Определить размер
налога на прибыль от размещения одной акции.
Ответы:
A. 9,6 руб.
B. 0 руб.
C. 2,4 руб.
D. 7,2 руб.
B. 0 руб.
99
```
Код вопроса: 7.1.99
Налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в
бюджеты субъектов Российской Федерации, может быть в пределах:
Ответы:
A. От 10 до 14%
B. От 12 до 14%
C. От 12 до 16%
D. От 13,5 до 18%
```
D. От 13,5 до 18%
100
Код вопроса: 7.1.100
Что в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации
понимается под рыночной котировкой ценной бумаги?
I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в
течение одного торгового дня через российского организатора торговли
на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг,
допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных
бумаг, на фондовой бирже;
II. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной
фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового
дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на
иностранной фондовой бирже;
III. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в
течение 3-х дней через организатора торговли.
Ответы:
A. I
B. I и II
C. III
D. I, II и III
B. I и II
101
Код вопроса: 7.1.101
В целях исчисления НДФЛ к ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг, относятся:
Ответы:
A. Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора
торговли на рынке ценных бумаг, в том числе фондовой бирже, если по
ним рассчитывается рыночная котировка
B. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов,
управление которыми осуществляют российские управляющие компании
C. Ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на
иностранных фондовых биржах, если по ним рассчитывается рыночная
котировка
D. Все перечисленное выше
D. Все перечисленное выше
102
Код вопроса: 7.1.102
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на
сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами,
привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг:
Ответы:
A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг
B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг
C. В пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на
дату выплаты процентов ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1
раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя
из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в
иностранной валюте
C. В пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на
дату выплаты процентов ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1
раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя
из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в
иностранной валюте
103
Код вопроса: 7.1.103
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды
от приобретения ценных бумаг рыночная стоимость ценных бумаг
определяется исходя из:
I. Рыночной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее
колебаний (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);
II. Расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее
колебаний (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном
рынке);
III. Рыночной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, обращающихся на
организованном рынке);
IV. Расчетной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, не обращающихся
на организованном рынке).
Ответы:
A. I и IV
B. I и II
C. III и IV
B. I и II
104
Код вопроса: 7.1.104
Убыток, полученный организацией в налоговом периоде от операций
реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг:
Ответы:
A. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных бумаг
B. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи
ценных бумаг, данной категории
C. Не уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных
бумаг
B. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи
| ценных бумаг, данной категории
105
Код вопроса: 7.1.105
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, для целей исчисления налога на прибыль признается:
Ответы:
A. Средневзвешенная цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
B. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных
бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной
и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной
ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на
рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей
сделки
C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных
бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной
и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной
ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на
рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей
сделки
106
Код вопроса: 7.1.106
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли
на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик
принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным
организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших
торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если
торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя
бы один раз в течение последних:
Ответы:
A. 30 дней
B. 3 месяцев
C. 6 месяцев
D. 12 месяцев
B. 3 месяцев
107
Код вопроса: 7.1.107
Убытки от операций с ценными бумагами (при определении налоговой
базы по налогу на прибыль), обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у
организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка
ценных бумаг:
Ответы:
A. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по
реализации ценных бумаг
B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от
операций по реализации данной категории ценных бумаг
C. Не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций
по реализации ценных бумаг
B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от
| операций по реализации данной категории ценных бумаг
108
Код вопроса: 7.2.108
Российская организация «А» получила в налоговом периоде следующие
доходы:
дивиденды от российской организации «В» 400 руб., дивиденды от
иностранной организации «С» 200 руб., доход в виде процентов по
облигациям организации «В» 100 руб. Рассчитайте налог на прибыль,
перечисленный в бюджет непосредственно организацией «А».
Ответы:
A. 90 руб.
B. 69 руб.
C. 38 руб.
D. 60 руб.
C. 38 руб.
109
Код вопроса: 7.2.109
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль российской организации
«А» 1 тыс. руб.
Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль
Ответы:
A. В федеральный бюджет - 70 руб., в региональный бюджет - 170 руб.
B. В федеральный бюджет - 65 руб., в региональный бюджет - 175 руб.
C. В федеральный бюджет - 50 руб., в региональный бюджет - 170 руб., в
местный бюджет - 20 руб.
D. В федеральный бюджет - 20 руб., в региональный бюджет -
180 руб.
D. В федеральный бюджет - 20 руб., в региональный бюджет -
| 180 руб.
110
Код вопроса: 7.1.110
В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не
рассчитывается, то в целях исчисления налога на прибыль организаций
за средневзвешенную цену принимается:
Ответы:
A. Максимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня
через этого организатора торговли
B. Половина суммы максимальной и минимальной цен сделок,
совершенных в течение торгового дня через этого организатора
торговли
C. Минимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня
через этого организатора торговли
B. Половина суммы максимальной и минимальной цен сделок,
совершенных в течение торгового дня через этого организатора
торговли
111
```
Код вопроса: 7.2.111
Российская организация "А" начислила проценты по своим облигациям
российской организации "Б" в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме
перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. Организация "А" в сумме 1 500 руб.
B. Организация "Б" в сумме 1 500 руб.
C. Организация "А" в сумме 2 400 руб.
D. Организация "Б" в сумме 2 000 руб.
```
D. Организация "Б" в сумме 2 000 руб.
112
```
Код вопроса: 7.2.112
Российская организация "А" начислила дивиденды по своим акциям
российской организации "Б", в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме
перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. Организация "А" в сумме 900 руб.
B. Организация "Б" в сумме 1 500 руб.
C. Организация "А" в сумме 1 500 руб.
D. Организация "Б" в сумме 600 руб
```
A. Организация "А" в сумме 900 руб
113
Код вопроса: 7.2.113
Российская организация "А" начислила дивиденды резидентам Российской
Федерации по своим обыкновенным акциям в сумме 1 тыс. руб. на
каждую акцию. Определите размер налога на прибыль и налога на
доходы физических лиц с дивиденда по каждой акции.
Ответы:
A. Налог на прибыль - 150 руб., налог на доходы физических лиц -130
руб.
B. Налог на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц -300
руб.
C. Налог на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц -130
руб.
D. Налог на прибыль - 90 руб., налог на доходы физических лиц -
90 руб.
D. Налог на прибыль - 90 руб., налог на доходы физических лиц -
90 руб.
114
Код вопроса: 7.2.114
Физическому лицу – резиденту РФ перечислены проценты по
сберегательному сертификату в размере 15% годовых. Ставка
рефинансирования Банка России составляет 8% годовых. Сумма
начисленных процентов 3 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы
физических лиц с процентов.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 52 руб.
C. 21 руб.
D. 140 руб.
D. 140 руб.
115
Код вопроса: 7.2.115
Облигация российской организации "А" номинальной стоимостью 1 тыс.
руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная
ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет.
Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок
владения облигацией.
Ответы:
A. 105 руб.
B. 123 руб.
C. 140 руб.
D. 350 руб.
C. 140 руб.
116
Код вопроса: 7.2.116
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, по цене выше максимальной цены сделок на
организованном рынке ценных бумаг при определении финансового
результата принимается:
Ответы:
A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг
B. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных
бумаг
C. Фактическая цена реализации
B. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных
| бумаг
117
Код вопроса: 7.2.117
Обыкновенная акция российской организации "А" была приобретена
российской организацией "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб. За период
владения акцией на расчетный счет организации "Б" были перечислены
дивиденды от организации "A" в сумме 90 руб. Определите совокупную
сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет
непосредственно организацией "Б".
Ответы:
A. 6 руб.
B. 4 руб.
C. 12 руб.
D. 18 руб.
B. 4 руб.
118
Код вопроса: 7.1.118
К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение
любых ценных бумаг относятся:
I. Биржевой сбор;
II. Оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка
ценных бумаг, биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
III. Оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
IV. Налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке
дарения акций, паев.
Ответы:
A. I, II, III, IV
B. I, II, IV
C. Только II, III
D. Все перечисленное
D. Все перечисленное
119
Код вопроса: 7.1.119
Отметьте неправильное утверждение относительно налогообложения
доходов юридических лиц от реализации ценных бумаг, обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг.
Ответы:
A. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть
уменьшены на убытки от операций с ценными бумагами, не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
B. Для целей налогообложения ценных бумаг, обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, признается фактическая цена
реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в
интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал
цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором
торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей
сделки
C. Если по одной и той же ценной бумаге на указанную дату сделки
совершались через двух и более организаторов торговли на рынке
ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать
организатора торговли, значения интервала цен которого будут
использованы налогоплательщиком для целей налогообложения
D. При отсутствии информации об интервале цен у
организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату
совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен
при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов
торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов,
состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если
торги по этим ценным бумагам проводились у организатора
торговли хотя бы один раз в течение последнего месяца
D. При отсутствии информации об интервале цен у
организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату
совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен
при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов
торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов,
состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если
торги по этим ценным бумагам проводились у организатора
торговли хотя бы один раз в течение последнего месяца
120
Код вопроса: 7.2.120
Российская организация начислила дивиденды физическим лицам за 2011
г. акционеру Иванову, работающему в данной организации, - 1 тыс. руб.;
акционеру Петрову, бывшему работнику, - 2 тыс. руб. В настоящее время
Петров постоянно проживает на Украине. Определите общую сумму
налога на доходы физических лиц, перечисленную российской
организацией в бюджет.
Ответы:
A. 390 руб.
B. 690 руб.
C. 270 руб.
A. 390 руб.
121
Код вопроса: 7.2.121
Российская организация "А" получила дивиденды от иностранной
организации "В" в сумме 10 тыс. руб. В свою очередь российская
организация "А" начислила иностранной организации "В" дивиденды в
сумме 15 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль с дивидендов у
организации "А" и организации "В".
Ответы:
A. Организация "А" - 900 руб., организация "В" - 2 250 руб.
B. Организация "А" - 600 руб., организация "В" - 2 250 руб.
C. Организация "А" - 1 500 руб., организация "В" - 900 руб.
D. Организация "А" - 600 руб., организация "В" - 900 руб.
A. Организация "А" - 900 руб., организация "В" - 2 250 руб.
122
Код вопроса: 7.2.122
Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет
нераспределенной прибыли общества, при этом доли участия акционеров
в этом акционерном обществе не изменились. Организация-акционер
получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100
тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль.
Ответы:
A. 24 тыс. руб.
B. 35 тыс. руб.
C. 0 руб.
D. 43 тыс. руб.
C. 0 руб.
123
Код вопроса: 7.2.123
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль брокера от оказания
посреднических услуг составила 100 тыс. руб. Налогооблагаемая база по
налогу на прибыль дилера от операций с ценными бумагами составила
100 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль, уплаченного
брокером и дилером.
Ответы:
A. Брокер - 24 тыс. руб., дилер - 24 тыс. руб.
B. Брокер - 20 тыс. руб., дилер - 20 тыс. руб.
C. Брокер - 35 тыс. руб., дилер - 35 тыс. руб.
D. Брокер - 43 тыс. руб., дилер - 24 тыс. руб.
B. Брокер - 20 тыс. руб., дилер - 20 тыс. руб.
124
Код вопроса: 7.1.124
Каковы ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде
дивидендов от российских организаций юридическими лицами -
российскими и иностранными организациями?
Ответы:
A. Для российских организаций - 15%, для иностранных организаций -
15%
B. Для российских организаций - 9%, для иностранных
организаций - 15%
C. Для российских организаций - 15%, для иностранных организаций -
30%
D. Для российских организаций - 6%, для иностранных организаций - 6%
B. Для российских организаций - 9%, для иностранных
| организаций - 15%
125
Код вопроса: 7.2.125
В 2011 г. физическое лицо – резидент РФ получил доходы от реализации
ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в
сумме 500 тыс. руб. Убытки от реализации ценных бумаг данной
категории составили у физического лица 20 тыс. руб. В 2011 г.
физическое лицо получило убыток от операций с финансовыми
инструментами срочных сделок в размере 300 тыс. руб. Определите
сумму налога на доходы физических лиц.
Ответы:
A. 65 тыс. руб.
B. 0 руб.
C. 62 руб.
D. 23 руб.
B. 0 руб.
126
Код вопроса: 7.1.126
Физическому лицу-резиденту РФ перечислены проценты по банковскому
вкладу в иностранной валюте в размере 11% годовых. Сумма
начисленных процентов в пересчете на рубли составляет 1100 рублей.
Определите сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Ответы:
A. 8 руб.
B. 0 руб.
C. 26 руб.
D. 70 руб.
D. 70 руб.
127
Код вопроса: 7.2.127
Физическое лицо приобрело акции российской организации "А" за 100
руб., оплатив при этом регистрационный сбор в сумме 10 руб., а затем
реализовало их за 150 руб., оплатив брокеру комиссионные в размере 10
руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических
лиц с полученных доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.
D. 4 руб.
128
Код вопроса: 7.2.128
Физическое лицо приобрело акции российской организации "А" за 100
руб. и через два месяца реализовало их за 150 руб. За два месяца
расходы по хранению акций составили 10 руб. Определите сумму
причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных
доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.
C. 5 руб.
129
Код вопроса: 7.1.129
Расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям
с финансовыми инструментами срочных сделок при расчете финансового
результата физического лица по сделке купли-продажи ценных бумаг
признаются:
Ответы:
A. Документально подтвержденные и фактически
осуществленные
B. Фактически осуществленные
C. Начисленные, но фактически не произведенные
D. Оплаченные брокером, но физическим лицом не возмещенные
A. Документально подтвержденные и фактически
| осуществленные
130
Код вопроса: 7.2.130
Физическое лицо, взяв в банке кредит под 15% годовых, приобрело
ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
составляла 10% годовых. Сумма уплаченных процентов за пользование
привлеченными денежными средствами составила 300 руб. На какую
сумму может быть уменьшен доход от продажи указанных ценных бумаг?
Ответы:
A. 0 руб.
B. 195 руб.
C. 220 руб.
D. 200 руб.
C. 220 руб.
131
Код вопроса: 7.2.131
В 2006 году физическим лицом были приобретены акции и в 2012 году
проданы за 200 тыс. руб. Определите величину налога на доходы
физических лиц, если физическое лицо не имеет документального
подтверждения произведенных им расходов на приобретение,
реализацию и хранение ценных бумаг.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 10 тыс. руб.
C. 6 тыс. руб.
D. 26 тыс. руб.
D. 26 тыс. руб.
132
```
Код вопроса: 7.1.132
Доходы налогоплательщика юридического лица от операций по
реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от
погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по
курсу Банка России, действующему:
I. На дату перехода права собственности
II. На дату погашения
III. На дату оплаты
Ответы:
A. I или II или III
B. I или III
C. II или III
D. I или II
```
D. I или II
133
Код вопроса: 7.1.133
При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных
бумаг юридическим лицом, цена приобретения ценной бумаги,
номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее
приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему:
Ответы:
A. На момент оплаты
B. На момент погашения
C. На момент принятия указанных ценных бумаг к учету
C. На момент принятия указанных ценных бумаг к учету
134
Код вопроса: 7.1.134
Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной
валюте:
Ответы:
A. Производится на конец налогового периода
B. Производится на конец отчетного периода
C. Не производится
C. Не производится
135
Код вопроса: 7.1.135
Для физических лиц по операциям с ценными бумагами, обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с
учетом:
Ответы:
A. Рыночной цены ценных бумаг
B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг
C. Ставки рефинансирования Банка России
B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг
136
Код вопроса: 7.1.136
В целях исчисления налога на прибыль организаций ценные бумаги
признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
только:
I. Если они допущены к обращению хотя бы одним организатором
торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным
законодательством
II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах
массовой информации (в том числе электронных) либо может быть
представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом
любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты
совершения операций с ценными бумагами
III. Если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих
дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами,
рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено
применимым законодательством
Ответы:
A. I, II
B. I, III
C. II, III
D. При одновременном соблюдении перечисленных условий
D. При одновременном соблюдении перечисленных условий
