4. MwSt Flashcards
Welche drei Verbuchungsmethoden gibt es für die MwSt.?
- Bruttomethode
- Nettomethode
- Saldomethode
Buchungsmethode bei der Nettomethode?
Geschäftsfälle mit MWST werden mit zwei Buchungen erfasst: Betrag ohne MwSt/Vost (Nettobetrag) und MwSt/Vost
- Buchung 1: Betrag ohne MWST (Nettobetrag)
- Buchung 2: MWST
Umsatzsteuer und Vorsteuer werden also laufend erfasst.
Bsp.
- FLL /WaE
- FLL / UmSt
- WaA / VLL
- Vost / VLL
Buchungen bei der Methode der Bruttoverbuchung?
Abschlussbuchungen?
Geschäftsfälle mit MWST werden mit EINER BUCHUNG, d.h. mit dem Bruttobetrag inklusive MWST, erfasst.
Umsatzsteuer und Vorsteuer werden spätestens am ENDE DER ABRECHNUNGSPERIODE aufgrund der bis dahin erfassten Bruttobeträge verbucht.
Abschlussbuchungen:
- Vost / WaA
- WaE / UmSt
- UmSt / Vost
- UmSt / Bank
Verbuche nach der Nettomethode? Die Schreinerei Walder kauft von der Sägerei Holz auf Kredit für CHF 3231.- inkl. 7.7% MwSt.
MaA / VLL 3000
Vost1170 / VLL 231.-
Abschlussbuchungen MwSt mit der Nettomethode?
UmSt / Vost 1170
UmSt / Vost 1171
UmSt / Bank
Abschlussbuchungen der MwSt mit der Bruttomethode?
7.7% vom Saldo WaA ausrechnen und mit dem Konto VorsRSTEUER abrechnen: 7.7% vom Saldo WaE ausrechnen und mit dem Konto UMSATZSTEUER abrechnen: Danach Verrechnung der UMST mit der Vost: Überweisung aufBank:
- Vost / WaA
- WaE / UmSt
- UMST / Vost
- UMST / Bank
Welche Kontenklasse wird in Vost 1170 gebucht (Faustregel)
Verbindung zu Kontenklasse 4 Vorsteuer aus Beschaffung von Material, Handelswaren etc.
Welche Kontenklassen werden in Vost 1171 gebucht?
Kontenklasse 1: Vorsteuer aus Investitionen
Kontenklasse 6: und aus übrigem Betriebesaufwand
Welche Bedingungen müssen erfüllt wein, um die Saldosteuersatz-Methode anwenden zu dürfen?
Jahresumsatz inkl. MwSt. muss KLEINER als 5.005 Mio sein. Steuerlast muss KLEINER als 103`000 CHF sein.
Merkmale der Saldosteuersatz-Methode?
- Abrechnung mit der ESTV ist HALBJÄHRLICH,nicht vierteljährlich
- Saldosteuersatz ist branchenabhängig
- Vorsteuerabzug entfällt
- Umsatz inkl. MWST entspricht 100% !!!!!!
- Die geschuldete MWST wird berechnet, in dem der Umsatz mit dem Saldosteuersatz multipliziert wird.
Abschlussbuchungssätze bei der Saldomethode?
- Vorläufiger Saldo des Ertrages ( z.B. WaE) wird mit dem Saldosteuersatz multipliziert (4,2% => mal 0,042, dies geht nur deshalb, weil der WarenErtrag 100% entspricht), dies verringert den Ertrag und wird somit auf der Soll-Seite eingetragen und auf dem Gegenkonto (UMST) auf der Haben-Seite.
Buchungen:
- WaE / UMST
- UMST / Bank
Welche beiden Abrechnungsmethoden gibt es für die MwSt.?
Effektive Abrechnungsmethode und Saldosteuersatzmethode
Was bedeutet Effektive Abrechnungsmethode?
- Die Vorsteuer kann abgezogenwerden
- Der Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Saldosteuersatzmethode ist frühstens nach drei Steuerjahren möglich.
- Bei der Anwendung der effektiven Abrechnungsmethode kann die Verbuchung nach der Brutto- oder nach der Nettomethode erfolgen. Bei der Saldosteuersatzmethode wird ausschliesslich nach der Bruttomethode gebucht. Buch S. 119
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Welche Abrechnungsarten gibt es für die MwSt.?
-
Nach vereinbartem Entgelt:
- Massgebend für die Ermittlung der Umsatz- und Vorsteuer ist der Zeitpunkt der Rechnungsstellung.
-
Nach vereinnahmtem Entgelt:
- __Massgebend für die Ermittlung der Umsatz- und Vorsteuer ist der Zeitpunkt der Zahlung.
- kommt grundsätzlich bei der Offenposten-Buchhaltung zur Anwendung
Buchungssatz Nettomethode:
Die Schreinerei Walder kauft von der Sägerei Holz auf Kredit für CHF 3231 inkl 7.7% MWST.
- sind 107,7%. -> 100% = 3000.-
- > 7.7% = 231.-
- sind 107,7%. -> 100% = 3000.-
Buchung 1: MaA/VLL 3000.-
Buchung 2: Vost1170/VLL 231.-
