16 | Cash Flow (IAS 7)

Question 1

Bei der Aufstellung einer Kapitalflussrechnung nach IAS 7 besteht die Verpflichtung, nach welchen Aktivitäten die Zahlungsflüssen aufzuteilen?

Answer 1

1. CF aus betrieblicher Tätigkeit
2. CF aus Investitionstätigkeit
3. CF aus Finanzierungstätigkeit

Question 2

Welche Art von CF wird in der Regel bei doppelter BH und beim EAR ermittelt?

Answer 2

doppelte BH - indirekter CF

EAR - direkter CF

Question 3

Was versteht man unter dem Begriff Cash Pooling? Was wird dadurch erreicht? Welche Art von Verzinsung ist hier notwendig?

Answer 3

Cash Pooling = Verschiebung von vorhandenen liquiden Mitteln einer Gesellschaft um damit den liquiden Bedarf anderer Gesellschaften zu decken

Dadurch erreichen Unternehmen die Unabhängigkeit von Banken

Marktübliche Verzinsung ist für Cash Pooling Teilnehmer erforderlich

Question 4

Nenne die Ziele des Cash Poolings (3)

Answer 4

Finanzierungsfunktion
Optimierung von Zinskosten
Zentrale Verwaltung der Liquidität

Question 5

Was ist der Zweck des wöchentlich rollierenden Cash Forecasts?

Answer 5

Forecast stellt die Basis für eine aktive Liquiditätssteuerung dar und kann in Verbindung mit Plan-Cashflow Situationen erweitert werden

dient als Basis für die Entscheidung über Geldaufnahmen/Geldveranlagungen über das Zentralkonto der Holding