VSO Og KAO

Question 1

Hvem kan anvende VSO?

Answer 1

Jf. VSL 1, så er det kun selvstændige erhvervsdrivende, der kan anvende virksomhedsskatteordningen

Question 2

Hvornår kan VSO anvendes?

Answer 2

Hvis der ejes flere virksomheder, så vil de blive anset som værende 1 i VSO’en.

Hvis der er flere ejere så kan de hver især vælge at anvende ordningen uafhængig af hinanden.

Ejes der flere ejendomme, så vil alle blive omfattet - det er ikke kun muligt at have 1 ejendom i eller uden for VSO, hvis de andre ejendomme ligger i eller uden for VSO

Question 3

Er det frivilligt at være i VSO?

Answer 3

Ja, det er frivilligt og det er muligt at skifte mellem PSL og VSO fra år til år. Dog skal man være opmærksom på at værdierne i VSO beskattes når man udtræder.

Question 4

Hvilke krav er der til anvendelse af virksomhedsskatteordningen?

Answer 4

• overholde bogføringsloven og mindstekravsbestemmelserne
• adskillelse mellem virksomhedsøkonomi og privatøkonomi
• skal benyttes et helt regnskabsår ad gangen

Question 5

Hvad er kravet til økonomien i VSO?

Answer 5

Privat og virksomhedsøkonomi skal være opdelt jf. VSL 2

Question 6

Hvilke aktiver og passiver kan indgå i VSO?

Answer 6

Hr: de erhvervsmæssige aktiver og passiver skal indgå i VSO, og derfor skal de private holdes udenfor

Udgangspunktet er derfor at blandet benyttede aktiver hellere ikke skal indgå i ordningen jf VSL 1

U: enkelte aktiver
- blandet benyttede ejendomme
- blandet benyttede biler
- ladestandere
- telefoner
- datakomminkationsforbindelser
- computere

Question 7

Hvad er indskudskontoen?

Answer 7

Indskudskontoen er en opgørelse over de aktiver og passiver som den erhvervsdrivende har skudt ind i virksomheden

Og viser den værdi de indskudte aktiver har med fradrag for passiverne

Question 8

Hvornår opgøres indskudskontoen? Og er den fastlåst?

Answer 8

I starten ved anvendelse af VSO, hvorfor den fastlåses.

Dog med de løbende reguleringer, der kan forekomme.

Question 9

En indskudskonto, der er mindre end 0, er et udtryk for?

Answer 9

At der er indskudt større passiver ind end aktiver.

Question 10

Hvordan beregnes kapitalafkastet i VSO?

Answer 10

Kapitalafkastgrundlaget primo * kapitalafkastsatsen

Question 11

Hvad gør mellemregningskontoen i virksomhedsskatteordningen?

Answer 11

Mellemregningskontoen er frivillig at oprette, og løser problemet med at holde økonomierne helt adskilt

Question 12

Hvad er hævekontoen?

Answer 12

Hævekontoen bliver opgjort ved årsafslutning som de faktiske hævninger

Herunder hæverækkefølgen.
1. Mellemregningskonto
2. Virksomhedsskatten
3. Hensættelse til senere hævning
4. Kapitalafkast
5. Resterende hævning
6. Opsparet overskud
7. Hævning på indskudskontoen

Question 13

Hvad sker der når en virksomhed ophør i VSO?

Answer 13

Ved udtræden skal der ske beskatning af virksomhedens opsparede overskud

Der opsparede overskud (virksomhedsindkomsten) med tillæg af virksomhedsskatten medregnes i PI året efter man har anvendt VSO

Avancen på salg af fast ejendom er en del af virksomhedsindkomsten, hvis ejendommen sælges imens den ligger i en VSO

Question 14

Hvordan kan man imødekomme hævning af en ejendom i VSO? (Fx ved salg)

Answer 14

1. Året før salget af ejendommen
   - optag et lån i privat regi (kræver dig frie reserver privat)
   - overføre provenu til mellemregningen i VSO
2. Ejendommen kan nu hæves via mellemregningskontoen
3. De resterende likvider i VSO’en anvendes nu til at indfrie gælden

Question 15

Hvem kan anvende kapitalafkastordningen?

Answer 15

Selvstændige erhvervsdrivende

Question 16

Hvad er fordelen ved kapitalafkastordningen sammenlignet med VSO?

Answer 16

Mere simpel
Fuld fradragsret for erhvervsmæssige renter

Dog vil den samlede skattebetaling være lidt større

Ordningen er fordelagtig at anvende for mindre virksomheder med stabile indkomster, fx udlejningsvirksomheder

Question 17

Hvordan opgøres skatteyderens indkomst i kapitalafkastordningen?

Answer 17

Ligesom i psl
Indkomst indregnes i PI og driftsomkostninger fratrækkes i PI

Renterne indregnes i kapitalindkomsten

Herefter beregnes kapitalafkastet, som fratrækkes i den PI og tillægges i kapitalindkomsten

Dog mulighed for udskydelse af beskatningen med en konjunkturudligningskonto

Question 18

Hvordan opgøres kapitalafkastet i KAO?

Answer 18

Kapitalafkastgrundlag * kapitalafkastsatsen

Question 19

Hvad er kapitalafkastgrundlaget i KAO? Og hvad må den ikke

Answer 19

• alle fysiske aktiver (ejendomme, varelagre, inventar osv.)
• blander benyttede aktiver indregnes forholdsvis

Den må ikke overstige den personlige indkomst eller skatteyderens negative kapitalindkomst

Question 20

Hvad er konjunkturudligning?

Answer 20

Udligne indkomster fra år til år og derved udskyde beskatningen

Der betales en konjunturudligningskat på 22%. De resterende beløb indsættes på en bank, derfor 100% likviditetskrævende

Question 21

Hvilke værdier anvendes til opgørelsen af kapitalafkastgrundlaget? (VSO) (Skattemæssigt eller regnskabsmæssigt)

Answer 21

Skattemæssige værdier af aktiverne fratrukket passiverne