Selskabsbeskatning Og Sambeskatning

Question 1

Hvad er et selvstændig skattesubjekt?

Answer 1

En enhed, der selv afregner skat og ikke beskattes i ejernes indkomst

Question 2

Hvilke 3 muligheder er de for beskatning af selskaber?

Answer 2

• fuld skattepligt
• begrænset skattepligt
• skattefri

Question 3

Hvornår er selskabet fuld skattepligt?

Answer 3

• reg. Virk (as og aps)
• ikke reg. - ledelsen hjemhørende i DK

Question 4

Nævn 3 selvstændige skattesubjekter

Answer 4

• a/s, aps, andelsselskaber, sparekasser, brugsforeninger, dsb osv.

Question 5

Hvornår er man begrænset skattepligt?

Answer 5

Hjemlandet er udlandet, men har indtægter i Danmark

Question 6

Hvad forståes ved fast driftssted?

Answer 6

• man udøver et erhverv gennem et fast forretningssted her i landet

Bygge/anlægs/montering = dag 1

Question 7

Hvad selskaber er skattefrie?

Answer 7

Staten, Nationalbanken, havne, lufthavne, anerkendte trossamfund osv

Question 8

Hvilke 4 beskatningsmetoder er der?

Answer 8

• selskabsbeskatning
• kooperationsbeskatning
• foreningsbeskatning
• skattefri selskaber

Question 9

Hvem er omfattet af selskabsbeskatning?

Answer 9

• as, aps, amba, sparekasser og andelskasser, dsb osv

Question 10

Hvornår indtræder skattepligten? For nye og tilflyttede

Answer 10

• nystiftet selskab = underskrift + reg. Erhvervsstyrelsen
• hjemhørende i DK

Question 11

På hvilket grundlag opgøres den skattepligtige indkomst?

Answer 11

Indkomståret - kalenderåret

Question 12

Kan man afvige kalenderåret som indkomståret? Hvis ja hvordan?

Answer 12

Ja - saglig begrundelse vedr. koncern, forretning, sæsonbetonede osv.

Question 13

Efter hvilke principper opgøres indkomsten efter?

Answer 13

Sl 4-6

Question 14

Er der indkomster/underskud der ikke skal beskattes og som afviger fra at vedr. indkomståret

Answer 14

Korrekt.
- territorialprincippet - afvigelse af globalindkomstprincippet, hvis du har indtægter og udgifter vedr. ejendom i fremmed land
- overkurs ved aktieudstedelse - merproveneu er ikke skattepligtigt
- udbytte - egne aktie = skattefri, datter og koncernselskabsaktier hr = skattefri
- aktieavance - koncern, egne og porteføljeaktier = skattefri

• underskud kan fremføres

Question 15

Hvad er et andelsselskab?

Answer 15

Et selskab, hvor deltagerne ikke hæfter personligt, men hvor overskuddet fordeles ift. den indskudte kapital

Question 16

Hvad er en sparekasse og andelskasse?

Answer 16

Sparekasse = et pengeinstitut, som en selvejende institution

Andelskasse = et pengeinstitut for medlemmerne( 1 mand = 1 stemme)

Question 17

Hvilke skattesubjekter medtages i den nationale sambeskatning?

Answer 17

-as, aps, andre selskaber med begrænset hæftelse, ejendomme i dk

Question 18

Hvilke skattesubjekter medtages ikke i den nationale sambeskatning?

Answer 18

• andelsforeninger, investeringsforeninger, fonde osv

Question 19

Hvilke selskaber holdes ude af den nationale sambeskatning?

Answer 19

• selskaber koncernforbundet med selskaber der kan fradrage tab på fordringer mod selskaber
• selskaber under konkursbehandling
• ejendomsdatterselskaber efter SEL 3

Question 20

Hvem er administrationsselsskabet og hvad foretages der?

Answer 20

• det øverste danske moderselskab
• u: valgfrit søster
  Pligter:
• indbetaling af årets skat
• refusion af skattemæssige underskud
• modtager overskydende skat osv

Question 21

Hvem vælger international sambeskatning?

Answer 21

Det ultimative moderselskab

Question 22

Hvad er globalpuljeprincippet ift. international sambeskatning

Answer 22

Alt skal med ellers kan international sambeskatning ikke anvendes

Question 23

Hvor længe gør international sambeskatning sig gældende?

Answer 23

Binder sig i 10 år ellers skal underskuddet genbeskattes

Question 24

Hvad er selskabsskatten?

Answer 24

22%

Question 25

Acontoordningen, obligatorisk eller ej?

Answer 25

Første indkomstår efter 19. Januar 1992 = obligatorisk

Første indkomsteår efter 19. Januar 1992 = frivillig
- dog en masse undtagelser

Question 26

Hvordan beregnes acontoskat?

Answer 26

50% af gennemsnittet af de seneste 3 års indkomstskatter

Question 27

Hvornår opkræves acontoskatten?

Answer 27

2 rater, marts og november
+ mulighed for frivillig indbetaling i februar

Question 28

Kan man få nedsat sin acontoskat?

Answer 28

Ja, hvis denne forventes at afvige væsentlig ift. forventede