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3 Steuern Kompakt - Thomas Strobbe > ust > Flashcards

ust Flashcards

1
Q

wer ist Steuerträger der Umsatzsteuer?

A

Der Konsument Endverbraucher

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2
Q

Was heißt es nochmal Steuerträger bzgl der Umsatzsteuer zu sein?

A

Er zahlt die Er zahlt die Umsatzsteuer mit dem Kaufpreis an den Einzelhändler.

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3
Q

Was sind die Unternehmenr auf jeder Stufe bezgl der UStG?

A

Steuerschuldner

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4
Q

was ist das FA bzgl der USt?

A

ein dreckiger Dieb

=> Steuergläubiger

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5
Q

was bewirkt der Vorsteuerabzug?

A

Dass der Endverbraucher der die Steuer tröägt letztendlich das einzige Gleid in der Bestuerungskette bleibt.

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6
Q

Was ist der Leistungsaustuashc?

A

a

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7
Q

Was ist ein innenumsatz

A

a

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8
Q

echter Schadenersatz

A

a

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9
Q

Vereinsbeiträge

A

a

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10
Q

Einheitlichkeit der Leistung trägt die Nebenleistung das Schicksal de rHauptleistung

A

a

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11
Q

Was bedeutet Gewerbliche ode rberufiche tätigkeit im bezug auf den Unternehmerbegriff?

A

a

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12
Q

was besagt die einheitstheorie?

A

a

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13
Q

Um was gehts bei eienr Umsatzsteuerlichen organschaft?

A

a

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14
Q

Was ist eine Organgesellschaft?

A

a

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15
Q

Was ist ein organträger?

A

a

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16
Q

Was ist die Ausnahme dazu das sjuristische PErsoenn des Privatsrecht immer selbstständig sind?

A

Die Organschaft.

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17
Q

Was ist der Satz zur ausnahme zur selbstständigketi einer juristischen Person?

A

§2 Abs. 2 Nr. 2 UStG

Eine juristische Person nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse finanziell wirtschaftlich und organisatorisch in das Unternehmen des Organträger eingegliedert ist.

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18
Q

Was heißt finanziell ebzgl der umsatzsteuerlichen organschaft?

A

a

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19
Q

Was heißt wirtschaftlich bezüglich der umsatzsteuerlichen Organschaft?

A

a

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20
Q

Was heißt organisatorisch bezüglich der umsatuzsteuerlichen Organschaft?

A

a

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21
Q

Was heißt eingegliedert bzgl der umsatzsteuerlichen organschaft?

A

a

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22
Q

Was heißt Konsequen inländische Organschaft bzgl der umsatzsteuerlichen ORganschaft?

A

a

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23
Q

Was gehört grundsätlich alls zum Unternehmensvermögen?

A

aS

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24
Q

Sind Unternehmensvermögen udn betriebsvermögen das selbse?

A

Nein und auf keinen Fall!
UV ist ein rein umsatzsteuerlichen begriff
BV ist ein ertragssteuerlicher Begriff

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25
Q

Abgrenzung zwiscen der unternehmerischen und nicht unternehmerischen Sphäre zgl §15 Abs 1 satz 2 UStG

A

Vorsteuerabzugsberechtigung

Gegenstände die weniger als 10% für dsa utnernehmen genutzt werden gehören zu 100% zum Privatvermögen.

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26
Q

Abgrenzung zwiscen der unternehmerischen und nicht unternehmerischen Sphäre zgl §15 Abs 1 satz 2 UStG

A

Vorsteuerabzugsberechtigung

Gegenstände die weniger als 10% für dsa utnernehmen genutzt werden gehören zu 100% zum Privatvermögen.

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27
Q

Abgrenzung zwiscen der unternehmerischen und nicht unternehmerischen Sphäre zgl §15 Abs 1 satz 2 UStG

A

Vorsteuerabzugsberechtigung

Gegenstände die weniger als 10% für dsa utnernehmen genutzt werden gehören zu 100% zum Privatvermögen.

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28
Q

Inland §1 Abs2 UStG

A

ist das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik deutschland

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29
Q

Ausland

A

alle übrigen Gebiete die nicht inland sind… und nicht zu den ausnahmen gehören wie büsingen helgoland freihäfen gewässer und waten

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30
Q

Wie wird das Ausland steuertechnisch unterschieden?

A

In drittlandsgebiet und Gemeinschaftsgebiet

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31
Q

Was ist das Drittlandgebiet

A

alle übrigen Staaten die nicht der EU angehören . §1 Abs 2a satz 3 Ustg

32
Q

Wann und nur wann sind Umsaütze Grundsätzlich steuerbar? Welche 5 Tatbestandsmerkmale?

A
  1. lieferung/ sonstige LEistung
  2. Unternehmer
  3. Im Inland
  4. gegen Entgelt
  5. im Rahmen seines Unternehmens
33
Q

Wan nliegt der tatbestnad einer Lieferung vor?

A

wenn der leistende Unternehmer dem Leistungsempfänger die verfügugnsmacht an einem gegenstand verschafft.

34
Q

Was versthet man unter der verschaffung der Verfügugnsmacht an einem gegenstand?

A

den gewollten und endgültigen Übergang eines gegenstandes vom Leistenden auf den Leistungsempfänger.

35
Q

Auf welchen wege kann der leistende Unternehmer dem Abnehmer die Verfügugnsmacht verschaffen?

A

1
2
3
4

36
Q

Wann ist die Lieferung im Inland nur steuerbar?

A

wenn der Transport im Inland beginnt.

37
Q

Begriff des reihengeschäfts: wodurch ist ein Reihengeschäft gekennzeichnet?

A

wenn der rechnungs und warenweg auseinander fallen

38
Q

Was sind sonstige Leistungen gemäß welchem Paragraphen?

A

§3 Abs. 9 UStG

39
Q

Was sind sonstige Leistungen gemäß welchem Paragraphen?

A

§3 Abs. 9 UStG Leistungen die keine lieferungen sind

40
Q

Wenn der Empfänger duer sonstigen Leistung ein Unternehmer ist so gilt was grundsätzlich vorbehaltlich der sonderbvroschriften bzgl des Empfängersitzort

A

dass der empfängersitzort als ort der sonstigen Leistung.die steuerschuldnerschaft verlagert sich idr auf den Leistungsempfänger.

41
Q

welche Bestimmungen kommen in Betracht für den Ort der sonstigen Leistung?

A

§3a Ustg

42
Q

Wie wird der verzicht auf die Steuerbefreieung bezeichnet?

A

Option

43
Q

In welchem § sind steuerfreie Umsüätze gereglet?

A

§4 UStG

44
Q

Welche Steuerfreie Umsätze gibts mit Vorsteuerabzug?

A

§4 Nr 1 - 7 UStG

45
Q

Welche steuerfeie Umsätze gibts ohen Vorsteuerabzugß

A

§ 4 Nr 8 -28 Ustg

46
Q

welche von den steuerfreie Umsätzen ohne Vorsteuerabzug sind es die eien Optionsmöglichkeit haben:

A

Nr. n8

Nr 9 Nr 12

47
Q

Was wird bei den Ausfuhrlieferungen grundsätzlich unterschieden?

A

Der lieferer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet und der Abnehmer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet

48
Q

Was wird bei den Ausfuhrlieferungen grundsätzlich unterschieden?

A

Der lieferer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet und der Abnehmer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet

49
Q

Was wird bei den Ausfuhrlieferungen grundsätzlich unterschieden?

A

Der lieferer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet und der Abnehmer befördert/versendet in das Drittlandsgebiet

50
Q

Was ist Entgelt?

A

Entglet ist alles was der Leistungsempfänger aufwenden , um die Leistung zu erhalten, jedoch abzüglich der USt (§10 Abs. 1 Satz 2 UStG)

51
Q

Was muss für jede Rechnung imme rgewährleistet werden?

A

Die Echtheit der Herkunft der Rechnung, die Unversehrtheit ihres Inhalts und ihre Lesbarkeit müssen gewährleistet werden

52
Q

Welcher § regelt den VorSteuerabzug?

A

§15 UStG

53
Q

Was ist eine Kleinbetragsrechnung?

A

eine die 150€ nicht übersteigt

54
Q

Was müssen Kleinbetragsrechnungen enthalten?

A
  1. Den Namen und die Anschrift des leistenden Unternhemners (ohen Steuernummer),
  2. Das Ausstellungsdatum
  3. Die Menge und
  4. die handelsübliche Bezeichnung des Gegenstands oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung, den Steuersatz, das Entgelt und den Steuerbetrag in eienr Summe bz.w den Hinweise auf eine Steuerbefreieung
55
Q

Grundsätzllich nur wer kann den VSt Abzug getend machen?

A

Unternehmer.

56
Q

Für was muss die Leistung erbracht worden sein?

A

Die Eingangsleistung muss dabei für den unternehmerischen Bereich erbracht worden sein.

57
Q

Bei einer unternehmerischen Nutzung von weniger al … % muss der gegenstand grundsätzlich der ………….. zuzuordnen sein und demzufolge……………

A

10%, Privatspähre, infolgedessen darf keien VSt abgezogen werden.

58
Q

Was wird in §15 Abs 1 satz 1 Nr ! UStG zusätzlich gefordert?

A

,dass eine rechnung mit gesondertem Steuerausweis und den nach $$14 und 14a geforderten Angaben vorliegt.

59
Q

Welche art Aufwendungen sind nach §15 Abs 1a UStG vom VSt Abzug ausgenommen?

A

repräsentationsaufwendungen.

60
Q

Welche sind die Sachlichen Voraussetzungen des §15 UStG?

A
  1. empfangene Leistungen
  2. entstandene Einfuhumsatzsteuer
  3. Steuer für innergemeinschaftlicheN Erwerb
61
Q

Bzgl den empfangen Leistungen beim VSt, was gelten da für Voraussetzungen?

A

gesonderter Ausweis in rechnugen
Leistung von einem andern Unternehmer
Ausführung der Leistung für das UN des Leistungsempfänger

62
Q

Bzgl den entstanden Einfuhrumsatzseue rbeim VSt, was gelten da für Voraussetzungen?

A

Einführung von Gegenständen für das UN in das Inland

Nachweis der tatsächichen Entrichtung durch zollamtliche Belege

63
Q

Bzgl der Privatnutzung von Kraftfahrzeugen und Vorsteuer was gilt?

A

Die auf private Nutzung von Kraftfahrzeugen entfallende USt kann grundsätzlich als Vorsteuer geltend gemacht werden.

64
Q

Welche Umsätze haben eien (Teil-)Ausschluss des Vorsteuerabzugs?

A
  1. Repräsentationsaufwendungen §3 Abs5, §12 Nr1 EStG
bezogen auf die Art des Usmatzes:
1. Steuerfreie Umsätze §15 Abs2 S.1 Nr 1 UStg
2. fiktiv steuerfreie Umsätze 
§15Abs2 S.1 Nr 2 UStg
3. nicht steuerbare Umsätze
(Behandlung wie steuerfreie Umsätze)
65
Q

Bei Export UN i.d.r kommt es zu eienm VOrsteuerüberhang. im rahem der USt erkärung.

A

also kann es auch zu VSt Überhängen kommen.

66
Q

was ist die Soll Versteuerung?

A

a

67
Q

Was ist die Ist Versteuerung?

A

a

68
Q

Um was gehts bei dem reverse Charge Verfahren?

A

a

69
Q

Um was gehts bei der Steuerveranagung?

A

a

70
Q

Wann ist dei USt fällig?

A

a

71
Q

Was sind die USt-Voranmeldung und USt-Erklärung?

A

Steueranmeldungen im Sinne der AO

72
Q

Wann kan das FA den Unternehmer von der Verpflichtung zur Abgabe der Voranmeldungn befreien?

A

Steuer ≤ 1.000 EUR

73
Q

Fragen zum Lieferort

A

a

74
Q

Fragen zu Steuerbarkeit

A

a

75
Q

Fragen zur steuerpflichtigkeit

A

a

76
Q

Lieferung über die Grenezne hinweg

A

a

3 Steuern Kompakt - Thomas Strobbe (8 decks)

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