4. est

Question 1

Als welche Art Stuer ist die ESt ausgestaltet?

Answer 1

Als Persoennsteuer und ertragsteuer

Question 2

In §1 EStg ist geregt dass nur wer EStg pflichtig ist?

Answer 2

nur natürliche Personen,.

Question 3

Was unterliegen die gewerblichen Personengesellschaften genauso wie die Kapitalgeselscahften?

Answer 3

einer eigenständigen Gewerbesteuerpflicht.

Question 4

Was regelt die sachlcihe Steuerpflciht. in wechem § ?

Answer 4

§2 EStG , Diese regelt die Bemessungsgrundlage, also das was der Einkommensbesteuerung unterliegen soll.

Question 5

Wer unterliegt der Körperschaftsteuer?

Answer 5

juristische Personen

Question 6

Ergänzend zur ertragsbesteurung der Körpreschaft nach dem KSt kommt es bei ausschüttungen beim natürichen Anteilseigner … zu?

Answer 6

zusätzlioch zur Einkommenbesteuerung § 20 EStg …!

Question 7

unbeschränkte einkommensteuerpflicht?

Answer 7

Hat eine natürlcihe Person ihren Wohnsitz bzw. ihren gewöhnichen Aufenthalt in Deutschland unterleigt das gesamte Welteinkommen der deutschen einkommensbesteuerung.

Question 8

Welche drei Arten von stuerpflicht gibts?

Answer 8

1. Unbeschränkte §1 Abs 1 EStg
2. Fiktiv unbeschränkte §1 Abs. 3 EStg
3. beschränkte §1 Abs. 4 EStg

Question 9

Zur Vermeidung der Doppelbestereung gibt es grundsätzlich zwei Mehtoden:

Answer 9

1. Anrechnungsmethode

2. Freistellungsmethode

Question 10

Wie funktioniert die Anrechnugnsmethode?

Answer 10

a

Question 11

Wie funktioniert die Freistellungsmethode?

Answer 11

a

Question 12

Grenzpendler ESt?

Answer 12

Einkünfte unterliegen nicht der unbeschränkten Steuerpflicht.
nur mit seinen inländischen Einkünften der beschränkten Einkommensteuerpflicht.

Question 13

Es gibt 7 verschiedene Einkunftsarten. welcheß

Answer 13

§2 Abs.1 S.1 Nr1 bis Nr 7 EStg
Einkünfte aus
1. Land und Fortswirtschat
2. Gewerbebetrieb
3. Sebstständiger Arbeit
4. nichtselbstständiger Arbeit
5. kapitalvermögen
6. Vermietung und Verpachtung
7. Sonstige Einkünfte im Sinne des §22 EStG

Question 14

Welche 3 gewinnermittlugnsarten gibts laut den steuern ?

Answer 14

a. ) Betriebsvermögensvergleich §4 Abs 1 EStg
b. ) Einnahmenüberschuss Rechnung §4 Abs 3 EStg
c. ) Bilanzielle Gewinnermittlung §5 Abs1 EStg

Question 15

Welche Einkünfte zähen als gewinn Einkünfte?

Answer 15

a

Question 16

welche Einkünfte zählen als Überschuss einkünfte?

Answer 16

a

Question 17

was ist die Bemessunggrundage für die Anwendung der Grund- bzw. Splittingtarifes zur Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer?

Answer 17

das zu versteuernde Einkomen.

Question 18

Wann ist die Steuererklärung abzugeben?

Answer 18

Nach §149 AO Abs.2 AO hat der Steuerpflichtige spätestens zum 31. Mai ab 2018 bis zum 31. Juli des fogenden kalenderjahres bei bestimmten Tatbeständen eine jahres steeurerklärung abzugeben.

Question 19

Irgendwas von Verbot des Abzuugs von Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben

Answer 19

..

Question 20

Was soll der Progressionsvorbehat verhindern?

Answer 20

dass ein Steuerpflichtiger der sowohl steurpflichtige als auch steuerfreie Einnahmen bzw. Einkünfte hat, hinsichtlich der Besteerung besser gestellt ist als diejenigen die nur steuerpflichtige Einkünfte haben.

hier kommt dann der fiktive Steuersatz

Question 21

Welche sind die Schritte zur Ermittlung des besonderen fiktiven steuersatzes?

Answer 21

1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2. Ermittlung des fiktiven zu versteuerenden Einkommens.
3. Für dieser Steuerbetrag ist der besondere fiktive Steuersatz nach der Tarifforel des §32a Abs 1 ESTG zu ermittlen
   4-. mit diesem besondrer fiktiven steuersatz ist die Einkommensteuer vom tatsächlichen zu verstuerenden einkommen zu ermitteln.

Question 22

Wie ermittlet man das zu fiktiv verstuerende einkommen?

Answer 22

..

Question 23

Wer unterliegt der ESt bei einem EinzelUN oder Persoenn Gesellscahft / oHG oder KG der ESt?

Answer 23

NIcht der Betrieb bzw. die Geseschaft unterliegt der ESt , sondnern der Unterneher bzw. die gesellschafter as als natürliche Person

Question 24

Welche sind die Merkmale des gewerbebetriebs?

Answer 24

1. Selbstständigkeit
2. NAchhaltigkeit
3. gewinnerielugnsabsicht
4. Beteiligung am allgemeinen wirtschaftichen Verkehr
5. Darf keine landun ddForstwirtschaft, keine selbstständige arbeit und keine Vermögensverwaltung sein.

Question 25

Was bedeutet Selbstständigkeit im Zusammenhang mit dem §15 EStG?

Answer 25

H 15.1 EStH
Die Tätigkeit muss auf eigen Rechnung, d.h. Übernahme von Unternehmerrisiken und -chancen , und auf eigene Verantwortung ausgeübt werden. Besondere Kennzeichen ist die fehledne weisungsgebundenheit

Question 26

Was bedeutet Nachhaltigkeit im Zusammenhang mit dem §15 EStG?

Answer 26

H 15.2 EStH
Die nachhaltigkeit ist anzunehmen, wenn eine tätigkeit wiederhot ausgeübt wird, wobei die Wiederhogsabsicht ausreichend ist,. Nicht ausreichend ist eine einmalige handlugnn bzw. eine gelegteniche Betätigung

Question 27

Was bedeutet Gewinnerzielungsabsicht im Zusammenhang mit dem §15 EStG?

Answer 27

H 15.3 EStH
Streben nach Betriebsvermögenmehrung , ind er gestalt eines Totalgewinns verstanden.

Geerbiche tätigkeit ist Abzugrenzen von der reinen Liebhaberei.

Die ergebnisse der Liebhaberei beiben steuerlich unberücksichtigt.

Question 28

welche Problembereiche der gewerblichen Abgrenzung treten auf?

Answer 28

1. Abgrenzung zur Land un Forstwirtschaft
2. Abgrenzung gegenüber der privaten Vermögenvrwaltung
3. gewerbicher Grundstückhandel.

Question 29

Was sind Wirtschaftsgüter

Answer 29

Sachen, rechte, oder tatsächliche Zustände, konkrete Möglichkeiten oder Vorteiele für den Betrieb, deren Erkangung der kaufmann sich etwas kosten lässt, die einer besonderen bewertung zugänglich sind, in der Regel eine Nutzung für mehrere Wirtshaftsjahre erbreigen und zumindest mit dem Betrieb übertragen werden können….

Es gibt auch negative wirtscahftsgüter: Schuden z.b.

Question 30

Was sind Entnahmen und nach wechem § ?

Answer 30

§4 Abs1 S. 2 EStG Entnahmen sind alle Wirtscahftsgüter, die der Steuerpflcihtige aus de Betriebsvermögen für sich für seinen Haushalt oder für andere betriebsfremde Zwecke im Laufe des wirtschaftsjahres entnommen hatEntnahmen sind i.d.r nach §4 Abs1 s3 EStg mit dem Teilwert zu bewerten.

Question 31

Was sind Einlagen? §

Answer 31

nach §4 Abs1 Satz 8 EStg sind Einagen ae Wirtschaftsgüter, z.b. Gedeinalgen , die der Steuerpflichtige dem Betriebsvermögenn zugeführt hat. Einage stellt einen fiktiven Anschaffugnsvorgang dar, Anschaffungs/Herstlluegnskosten => Der teilwert…

Question 32

Was besagt das Veranlasungsprinzip?

Answer 32

Nach §4 Abs.4 EStg dürfen Betriebsausgaben im rahmen der Gewinnermittlung nur abgezogen werden, sofern diese Aufwendungen durch den Betrieb veranlasst wroden sind.

Question 33

Was gibts für Beispiele für nicht abzugsfähige Betriebsausgaben?

Answer 33

1. Sachgeschenke
   2.Bewirtugnsaufwendungen
2. Aufwendungen für Gästehäuser
3. Aufwendungen für Jagd, Fischerei Segel oder Motojachten
4. Verpflegugnsaufwendugnen.
5. Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung
6. unangemessene Aufwendungen
   8 Geldbußen Ordnugnsgelder und bestimmte Zinsen
   10 Bestechung s und schmiergelder

Question 34

Wie ist der steuerlicher EBITDA zu berechnen?

Answer 34

Steuerlicher Geweinn
+ anzugsfähige Zinsaufwendungen
./. steuerpflichtige Zinserträge
+Abschreibungen nach § 6 Abs.2, 2a und § / EStG

= Steuerlciher EBITDA

Question 35

Handels und steuerrechtliche Unterschiede beim Bilanzansatz:
Grundsatz

Bzgl Aktivierung?

Answer 35

Handelsrecht:
Aktivierungswahlrecht

Steuercht:
Aktivierungsgebot

Question 36

Handels und steuerrechtliche Unterschiede beim Bilanzansatz:
Grundsatz
Bzgl Passivierung?

Answer 36

Handelsrecht:
Passivierungswahlrecht

Steuercht:
Passivierungsverbot

Question 37

Handels und steuerrechtliche Unterschiede beim Bilanzansatz:
selbstgeschaffene immateriele vermögensgegenstände des Anlagevermögens?

Bzgl Aktivierung?

Answer 37

Handelsrecht:
Aktivierungswahlrecht

Steuercht:
Aktivierungsverbot §5 Abs 2 EStg

Question 38

Handels und steuerrechtliche Unterschiede beim Bilanzansatz:
Disagio

Bzgl Aktivierung?

Answer 38

Handelsrecht:
Aktivierungswahlrecht §230 Abs. 3 HGB

Steuercht:
Aktivierungspflicht §5 Abs 5 S.1 EStG

Question 39

Handels und steuerrechtliche Unterschiede beim Bilanzansatz:
Drohverlustrückstelungen

Bzgl Passivierung?

Answer 39

Handelsrecht:
Passivierungspflicht §249 Abs1 S1 HGB

Steuercht:
Passivierungsverbot §5 Abs 4a EStg

Question 40

AfA

Answer 40

heißt Absetzung für Abnutzung

Question 41

Was ist der Teilwert?

Answer 41

Teilwert ist der Betrag , den ein erwerber des ganzen UN im rahmen des Gesamtkaufpreises für das einzelen wirtscahftsgut ansetzen würde.