TEMA 3 Flashcards
¿Cuál es la forma más habitual de extinción de la obligación tributaria?
El pago, regulado en los artículos 60-65 de la LGT
¿Qué establece el artículo 59 de la LGT sobre la extinción de obligaciones tributarias?
Permite la extinción de obligaciones tributarias por medio de varias formas, sin limitar una lista concreta
¿Qué implica la consignación en el pago de la deuda tributaria?
Es el depósito del importe de la deuda en la Caja General de Depósitos cuando hay reclamaciones o recursos
¿Qué es el aplazamiento en el contexto de una deuda tributaria?
Es la extensión del tiempo para realizar el pago de una deuda tributaria
¿Qué es el fraccionamiento del pago tributario?
Es la división del pago en varias cuotas para facilitar el cumplimiento de la deuda
¿Qué ocurre si el pago no se realiza en el periodo voluntario?
La deuda entra en el periodo ejecutivo, y se aplican recargos y medidas de apremio
¿Quién puede realizar el pago de una deuda tributaria?
Cualquier persona, aunque no tenga interés en la obligación
¿Qué limita el derecho de un tercero que paga una deuda tributaria?
El tercero no tiene derecho a interponer recursos ni ejercer los derechos del obligado tributario
¿Qué es la prescripción en términos tributarios?
Es el límite de tiempo que tiene la Administración para reclamar una deuda tributaria
¿Qué plazo general de prescripción tiene una deuda tributaria?
Generalmente, es de 4 años
¿Cuáles son las diferencias entre prescripción y caducidad en obligaciones tributarias?
La prescripción extingue el derecho de la Administración de reclamar, mientras que la caducidad implica la finalización del plazo para un acto
¿Qué es la compensación como forma de extinción tributaria?
Es cuando se salda una deuda con créditos del contribuyente a su favor
¿Qué implica la condonación de una deuda tributaria?
Es la exoneración de pago de una deuda otorgada por la Administración
¿Qué significa “insolvencia probada del deudor”?
Es una situación en la que se extingue la deuda por falta de capacidad económica del deudor para pagar
¿Qué tipo de bienes se pueden usar para el pago en especie?
Solo bienes inscritos en el Registro General de Bienes de Interés Cultural
¿Qué ocurre cuando se presentan varios deudores en una misma obligación tributaria?
Todos son responsables de la totalidad de la deuda
¿Cuál es el rol de la Administración en el cobro de deudas tributarias?
Puede realizar el cobro forzoso mediante procedimientos administrativos
¿Qué ocurre si la deuda tributaria no se paga en su totalidad?
La Administración puede embargar bienes del contribuyente
¿Qué es el derecho de retención en la administración tributaria?
Es la facultad de retener bienes hasta que se pague la deuda
¿Cuándo puede una persona solicitar la devolución de un pago tributario?
Cuando se ha realizado un pago indebido o excesivo
¿Qué es un “recurso de reposición”?
Un recurso que permite al contribuyente impugnar un acto administrativo tributario
¿En qué consiste el procedimiento de apremio?
Es el procedimiento de cobro forzoso tras el vencimiento del periodo voluntario
¿Qué tipo de garantías puede exigir la Administración para asegurar el pago de una deuda tributaria?
Garantías reales y personales, como la hipoteca legal o el aval
¿Qué es una hipoteca legal tácita?
Una garantía sobre bienes que asegura el cobro preferente de la deuda
¿Qué es el derecho de prelación en materia tributaria?
Es la preferencia que tiene la Administración sobre otros acreedores para cobrar una deuda
¿Cómo afecta el fraccionamiento a la deuda total?
Permite pagar la deuda en cuotas, pero puede generar intereses adicionales
¿Qué es el acto administrativo de derivación de responsabilidad?
Es el documento que declara la responsabilidad de un tercero en una deuda
¿Qué significa el pago con efectos timbrados?
Es el pago realizado mediante documentos oficiales emitidos por la Administración
¿Cuándo se puede embargar un bien por una deuda tributaria?
Cuando el contribuyente incumple el pago en el periodo ejecutivo
¿Qué implica el derecho de afección en bienes inmuebles?
Permite que la Administración persiga un bien aunque cambie de propietario
¿Qué ocurre cuando la Administración declara incobrable una deuda?
Se da por extinguida y no se sigue persiguiendo
¿Qué derechos mantiene un contribuyente que ha presentado una consignación de pago?
El derecho a reclamar en caso de impago por parte de la Administración
¿En qué consiste la responsabilidad solidaria en materia tributaria?
Implica que todos los deudores son responsables de la deuda total, independientemente de sus contribuciones individuales
¿Qué es el interés de demora?
Es un interés que se aplica al pago retrasado de una deuda tributaria
¿Qué es un aplazamiento sin garantía?
Es el aplazamiento concedido sin necesidad de presentar una garantía, generalmente para pequeñas deudas
¿Cuándo puede aplicar la Administración una medida cautelar?
Cuando sospecha que el contribuyente podría eludir el pago de la deuda
¿Qué es el embargo preventivo?
Es una medida cautelar para asegurar bienes del deudor antes de que se dicte el embargo definitivo
¿Qué documentos pueden usarse para justificar el pago de una deuda?
Recibos, comprobantes de pago y consignaciones
¿Qué ocurre si el pago en especie es insuficiente para cubrir la deuda?
La Administración puede exigir el pago en dinero para completar la deuda
¿En qué momento se devengan intereses de demora?
Desde el vencimiento del plazo voluntario
¿Qué es una medida cautelar en materia tributaria?
Es una acción preventiva tomada por la Administración para asegurar el cumplimiento del pago
¿Qué implica el pago mediante entrega de bienes inmuebles?
La deuda se extingue al transferir bienes inscritos en el Registro de Bienes de Interés Cultural
¿Qué función cumple la consignación de pago?
Permite al deudor depositar la cantidad adeudada mientras se resuelve una reclamación
¿Cuál es el efecto del reconocimiento de deuda en la prescripción?
El reconocimiento de la deuda interrumpe el plazo de prescripción
¿Qué es la prelación de créditos en derecho tributario?
Es el derecho preferente de la Administración sobre otros acreedores en el cobro
¿Qué sucede si el contribuyente solicita un fraccionamiento?
La deuda se puede dividir en pagos periódicos, generalmente con intereses de demora
¿Qué es la condonación parcial?
Es una reducción del monto total de la deuda otorgada por la Administración
¿Cuándo puede una deuda declararse incobrable?
Cuando se demuestra que el deudor no tiene bienes suficientes para el pago
¿Qué es la figura de “tercero responsable” en una deuda tributaria?
Es un tercero declarado responsable de una deuda a través de una resolución administrativa
¿Qué permite el embargo de cuentas bancarias?
La Administración puede bloquear fondos para asegurar el pago de la deuda tributaria
¿Qué es el procedimiento de cobro en vía de apremio?
Es el proceso de ejecución forzosa aplicado cuando la deuda no se paga voluntariamente
¿Qué papel juegan las garantías personales en las deudas tributarias?
Sirven para respaldar el pago de una deuda, como el aval o fianza
¿Qué significa el principio de no confiscatoriedad en la tributación?
Impide que los tributos extingan por completo la capacidad económica del contribuyente
¿Qué es la subasta en el contexto del embargo tributario?
Es la venta pública de bienes embargados para saldar la deuda
¿Cómo se extingue una deuda tributaria mediante compensación?
Se salda mediante créditos que el contribuyente tiene contra la Administración
¿Qué es la extinción parcial de la deuda?
Es la reducción de parte de la deuda a través de mecanismos legales
¿En qué casos la Administración puede exonerar la deuda?
Cuando hay una situación de insolvencia declarada del deudor
¿Qué es la dación en pago en el contexto tributario?
Es la entrega de bienes en lugar de dinero para satisfacer una deuda
¿Qué plazo tiene el contribuyente para pagar tras un aplazamiento aprobado?
El plazo varía según la resolución, pero incluye intereses
¿Qué sucede si la Administración encuentra fraude en una insolvencia declarada?
Puede perseguir al deudor y terceros para recuperar los fondos
¿Qué pasa si el contribuyente no cumple con un fraccionamiento aprobado?
El incumplimiento activa el cobro completo de la deuda
¿Qué es la prescripción del derecho de cobro en el sistema tributario?
Es el límite temporal para que la Administración ejecute el cobro de una deuda
¿Cómo afecta el embargo de salario a la deuda?
Permite a la Administración deducir una parte del salario del deudor hasta cubrir la deuda
¿Qué es el “pago bajo protesta” en derecho tributario?
Es un pago que realiza el contribuyente, pero se reserva el derecho a impugnarlo
¿Cuál es el límite de embargo sobre el salario del contribuyente?
Generalmente, solo una parte puede embargarse, respetando el salario mínimo inembargable
¿Qué es la remisión en la extinción de una deuda tributaria?
Es la anulación total o parcial de la deuda mediante un acto de la Administración
¿Cuándo se pueden embargar bienes muebles?
Cuando otros bienes como el dinero no son suficientes para cubrir la deuda
¿Qué es el derecho de retracto en la subasta de bienes embargados?
Es la posibilidad de que el deudor recupere sus bienes tras la subasta pagando la deuda
¿Qué sucede si un bien embargado no se vende en la subasta?
La Administración puede adjudicárselo o intentar una nueva subasta
¿Qué tipo de recargo se aplica en la vía de apremio?
El recargo de apremio ordinario o reducido, dependiendo del momento de pago
¿Qué implica el principio de transparencia en las subastas de bienes?
Que la subasta debe ser pública y garantizar igualdad de condiciones para los interesados
¿Qué es la compensación automática en el ámbito tributario?
Es cuando la Administración compensa de oficio deudas y créditos del contribuyente
¿Qué es una deuda incobrable en términos tributarios?
Es aquella que no puede recuperarse debido a la insolvencia del deudor
¿Qué sucede si un tercero paga una deuda en nombre del contribuyente?
La deuda se extingue, pero el tercero no tiene derechos frente a la Administración
¿Cómo se regula el cobro de una deuda tributaria entre herederos?
Cada heredero es responsable proporcionalmente de la deuda
¿Qué es la deducción en el pago tributario?
Es una reducción aplicada a la deuda, generalmente por pago anticipado o en plazo
¿Qué pasa si un bien embargado es de propiedad compartida?
La Administración solo puede embargar la parte correspondiente al deudor
¿Cómo afecta el proceso concursal a una deuda tributaria?
La deuda se incluye en el concurso y se gestiona junto a otros créditos
¿Qué es la revocación de una deuda tributaria?
Es el acto de dejar sin efecto una deuda, generalmente por errores administrativos
¿Cuándo se aplican intereses en una deuda fraccionada?
Cada cuota puede llevar intereses de demora, salvo dispensa específica
¿Qué sucede si el contribuyente presenta una garantía personal insuficiente?
La Administración puede requerir una garantía adicional o rechazar el aplazamiento
¿Qué es la ejecución forzosa en la deuda tributaria?
v
¿Qué implica la suspensión de una deuda por recurso de reposición?
La deuda queda en espera hasta que se resuelva el recurso
¿Qué es la solicitud de prórroga en una deuda tributaria?
Es la petición de más tiempo para pagar sin dividir el monto en cuotas
¿Cuál es el objetivo de la regulación del pago a plazos?
Facilitar el cumplimiento del pago de grandes deudas mediante cuotas
¿Qué ocurre si el contribuyente incumple un aplazamiento sin garantía?
La Administración inicia el cobro total de la deuda
¿Qué es la ejecución de una garantía real?
Es la venta o liquidación de una propiedad para asegurar el pago de la deuda
¿Qué tipo de deudas permite la compensación entre créditos?
Solo deudas líquidas, vencidas y exigibles
¿Cuándo puede considerarse una deuda como extinguida?
Cuando se paga, se compensa, se condona o prescribe, entre otros motivos
¿Qué es el embargo de bienes intangibles?
Es la retención de activos no físicos, como cuentas bancarias o derechos de crédito
¿Cuál es el orden de prelación de bienes en el embargo?
Primero se embargan cuentas y salarios, luego bienes muebles e inmuebles
¿Qué ocurre si un bien embargado tiene varias cargas?
La Administración cobra según su posición de prioridad en la prelación de créditos
¿Cómo afecta el recurso de alzada a una deuda?
Puede suspender temporalmente el cobro hasta que se resuelva el recurso
¿Qué es la cesión de bienes como forma de pago?
Es la entrega voluntaria de bienes para satisfacer una deuda tributaria
¿Cuál es la diferencia entre embargo preventivo y definitivo?
El preventivo asegura el pago antes de que se dicte el embargo definitivo, mientras que el definitivo es el embargo oficial para cobrar la deuda
¿Qué es el procedimiento concursal en relación con la deuda tributaria?
Es el proceso en el que se incluyen deudas tributarias en la masa concursal para su distribución entre acreedores
¿Qué efecto tiene una sentencia judicial sobre una deuda tributaria?
Puede reducir, suspender o anular la deuda
¿Qué significa que una deuda tributaria esté sujeta a condición?
La obligación de pago depende de un hecho futuro e incierto que debe cumplirse primero
¿Qué es la quita en un procedimiento de pago de deuda?
Es la reducción acordada de la deuda, generalmente en contextos concursales
¿Qué significa el principio de responsabilidad patrimonial en las deudas tributarias?
Significa que todos los bienes presentes y futuros del deudor responden de sus obligaciones tributarias
