TEMA 2 Flashcards
¿Qué es un tributo
Es una prestación pecuniaria obligatoria establecida por la ley y exigida por la administración pública para financiar gastos públicos.
¿Cuáles son los tipos de tributos?
Los tributos pueden ser impuestos, tasas y contribuciones especiales.
¿Qué caracteriza a una tasa?
Una tasa se impone por la utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público o servicios que afectan al obligado tributario.
¿Qué define una contribución especial?
Es el tributo cuyo hecho imponible consiste en la obtención de un beneficio o aumento de valor en bienes por obras o servicios públicos.
¿Qué es un impuesto?
Es un tributo sin contraprestación, cuyo hecho imponible se basa en la capacidad económica del contribuyente.
¿Quién es el sujeto activo en una relación jurídica tributaria?
El sujeto activo es la administración pública, que tiene potestad para exigir el tributo.
¿Quién es el sujeto pasivo?
Es el obligado tributario que debe cumplir la obligación principal de pagar el tributo.
¿Qué es un contribuyente en el ámbito tributario?
Es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible y manifiesta la capacidad económica que se grava.
¿Qué es un sustituto del contribuyente?
Es quien, por ley, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal en lugar del contribuyente.
¿Cuáles son los obligados a hacer pagos fraccionados?
Generalmente las empresas, que realizan pagos a cuenta del impuesto sobre sociedades.
¿Qué es la retención en el contexto tributario?
Es la obligación de una entidad de detraer una cantidad a un tercero y entregarla a la administración pública.
¿Qué es la repercusión en impuestos indirectos?
Es el mecanismo que permite que la carga tributaria se traslade al consumidor final.
¿Qué rol tiene el retenedor en el sistema tributario?
Es la entidad obligada a practicar la retención de tributos y entregarlos a la administración.
¿Qué es el domicilio fiscal?
Es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la administración tributaria.
¿Qué implica la solidaridad entre obligados tributarios?
Todos los sujetos involucrados en la obligación están solidariamente obligados a la administración.
¿Qué es el principio de legalidad en el ámbito tributario?
Todo tributo y sujeto obligado debe estar determinado por ley.
¿Puede una ordenanza fiscal crear una nueva categoría de obligado tributario?
No, porque los elementos esenciales del tributo deben estar establecidos por ley.
¿Qué son los sucesores en el ámbito tributario?
Son personas que heredan las obligaciones tributarias de una persona fallecida o entidad disuelta.
¿Qué sucede con las sanciones tributarias cuando fallece un obligado tributario?
Las sanciones no se transmiten a los herederos, salvo que el acuerdo de derivación se haya notificado antes de su fallecimiento.
¿Qué diferencia hay entre responsabilidad solidaria y subsidiaria?
La solidaria permite exigir la deuda a cualquiera de los responsables al mismo tiempo, mientras que la subsidiaria se exige solo después de que el deudor principal no haya pagado.
¿Qué es la capacidad de obrar en el ámbito tributario?
Es la aptitud de los obligados tributarios para ejercer y cumplir por sí mismos sus derechos y deberes tributarios.
¿Qué es la representación legal en el ámbito tributario?
Es la actuación de una persona sin capacidad de obrar a través de sus representantes legales.
¿Qué es la representación voluntaria en el ámbito tributario?
Es cuando un obligado tributario actúa mediante un representante designado, que puede ser un asesor fiscal.
¿Qué se debe hacer si un no residente tiene obligaciones tributarias en España?
Debe nombrar un representante con domicilio en territorio español para sus relaciones con la administración tributaria.
¿Qué regula el Artículo 35.4 de la Ley General Tributaria (LGT)?
Regula la posibilidad de que entidades sin personalidad jurídica puedan ser obligados tributarios.
¿Qué es la herencia yacente en el ámbito tributario?
Es una entidad sin personalidad jurídica que puede ser sujeto pasivo si constituye una unidad económica o patrimonio separado.
¿Qué significa “solidaridad entre los obligados tributarios”?
Que la administración puede exigir el cumplimiento de la obligación tributaria a cualquiera de los obligados.
¿Cuáles son las obligaciones del responsable tributario?
Garante el pago del tributo, sin realizar el hecho imponible ni asumir las obligaciones formales del sujeto pasivo.
¿Qué tipos de impuestos gravan el consumo?
Los impuestos indirectos, como el IVA y los impuestos especiales.
¿Qué es el IVA en el sistema tributario español?
Es un impuesto indirecto que grava el consumo, soportado por el consumidor final.
¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?
Es un impuesto que se aplica sobre bienes y servicios y cuyo coste recae en el consumidor final.
¿Qué sucede si el responsable tributario no paga dentro del periodo voluntario?
Se inicia el periodo ejecutivo y se aplican recargos e intereses.
¿Qué implica la declaración de fallido del deudor principal?
Significa que, tras el procedimiento de apremio, no se encontraron bienes para cubrir la deuda, permitiendo reclamar al responsable subsidiario.
¿Qué distingue la responsabilidad solidaria de la subsidiaria en cuanto a ejecución?
La responsabilidad solidaria permite reclamar a cualquier deudor sin necesidad de declaración de fallido.
¿Qué es la capacidad jurídica en el ámbito tributario?
Es la capacidad de una persona para ser sujeto de derechos y obligaciones desde su nacimiento.
¿Qué es la base imponible en el sistema tributario?
Es la cuantificación del hecho imponible en unidades monetarias o de medida.
¿Qué es un hecho imponible?
Es el evento o circunstancia que, según la ley, origina la obligación de contribuir.
¿Qué sucede si un obligado tributario no presenta declaración?
Incumple una obligación formal y puede ser sancionado según la LGT.
¿Cuándo se considera que una persona física es residente en España a efectos fiscales?
Cuando reside más de 183 días en España durante el año.
¿Qué es el domicilio fiscal para una persona jurídica?
Es el lugar donde centraliza su gestión administrativa y dirección de negocios, aunque no coincida con su domicilio social.
¿Qué papel juega el domicilio fiscal en la tributación?
Determina la competencia territorial de los órganos tributarios y facilita la notificación de actos administrativos.
¿Qué es un acto administrativo en el contexto de la responsabilidad tributaria?
Es el acto mediante el cual se declara y cuantifica la responsabilidad de un obligado tributario.
¿Qué es un responsable subsidiario?
Es la persona o entidad a la que se le exige el tributo solo después de que el deudor principal no haya pagado.
¿Qué caracteriza a la responsabilidad subsidiaria en el ámbito tributario?
Requiere de un acto administrativo y se exige cuando no se localizan bienes del deudor principal.
¿Qué es el procedimiento de apremio?
Es el proceso que sigue la administración para ejecutar el cobro de una deuda no pagada en periodo voluntario.
¿Qué son los recargos por apremio?
Son recargos aplicados a la deuda cuando se inicia el procedimiento de apremio por falta de pago voluntario.
¿Qué rol juega la Ley General Tributaria (LGT) en el sistema fiscal español?
Regula los derechos, deberes y procedimientos en materia tributaria.
¿Qué es un impuesto directo?
Es un impuesto que grava directamente la capacidad económica, como el patrimonio o la renta.
¿Qué es un impuesto indirecto?
Es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios.
¿Cuáles son ejemplos de impuestos estatales directos?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) y el IS (Impuesto sobre Sociedades).
¿Cuáles son ejemplos de impuestos locales?
El IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) y el IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica).
¿Qué significa “obligado a soportar la retención”?
Es la persona física o jurídica que debe soportar la retención que se le aplica según la ley.
¿Qué es la sucesión en entidades sin personalidad jurídica?
La transmisión de obligaciones a los beneficiarios de los bienes y derechos de estas entidades.
¿Qué es el valor de liquidación?
Es el valor asignado a la cuota de liquidación que corresponde a un socio en una sociedad disuelta.
¿Qué caracteriza a las fundaciones disueltas en cuanto a la sucesión tributaria?
Las obligaciones tributarias se transmiten a los destinatarios de sus bienes y derechos.
¿Qué implica la responsabilidad de los administradores en casos de impago de tributos?
Pueden ser considerados responsables si no tomaron las medidas necesarias para evitar el impago.
¿Qué es la transmisión de deudas tributarias en el caso de sucesión empresarial?
La transmisión de las deudas al nuevo propietario de la empresa en caso de venta o sucesión.
¿Qué es un procedimiento de derivación de responsabilidad?
Es el proceso mediante el cual se transfiere la obligación tributaria a un responsable, previo acto administrativo.
¿Qué son los recargos extemporáneos?
Son recargos aplicados por el pago tardío de una deuda tributaria.
¿Qué es un recargo de constricción?
Es un recargo aplicado en el procedimiento de apremio como medida de ejecución tributaria.
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)?
Es un impuesto directo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España.
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades (IS)?
Es un impuesto directo que grava la renta obtenida por personas jurídicas, como empresas y sociedades.
¿Cuál es el hecho imponible en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)?
Es la titularidad de bienes inmuebles en territorio español.
¿Qué es el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)?
Es un impuesto local que grava la titularidad de vehículos aptos para circular en vías públicas.
¿Qué es el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)?
Es un impuesto local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas.
¿Qué es el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)?
Es un impuesto local que grava el incremento del valor de terrenos urbanos al momento de su transmisión.
¿Qué es la obligación tributaria principal?
Es la obligación de pagar la cuota tributaria derivada del hecho imponible.
¿Qué son las obligaciones formales en el ámbito tributario?
Son obligaciones relacionadas con la declaración, documentación y registro de hechos y actos tributarios.
¿Qué es la transmisión de bienes a título oneroso?
Es la transmisión de un bien mediante pago o contraprestación económica.
¿Qué es la transmisión de bienes a título gratuito?
Es la transmisión de un bien sin exigir contraprestación económica, como una donación.
¿Qué es el principio de legalidad tributaria?
Establece que los tributos solo pueden crearse y regularse mediante leyes.
¿Cuál es la función de la Agencia Tributaria en España?
Gestiona y recauda impuestos estatales y actúa en procedimientos de aplicación tributaria.
¿Qué es una devolución tributaria?
Es el reembolso de una cantidad de tributos pagada en exceso o incorrectamente.
¿Qué es una bonificación tributaria?
Es una reducción en la cuota tributaria otorgada bajo ciertas condiciones específicas.
¿Qué es la exención tributaria?
Es la liberación del pago de un tributo para ciertos hechos imponibles o sujetos específicos.
¿Qué es el derecho de crédito tributario?
Es el derecho que tiene la administración para exigir el pago de un tributo.
¿Qué es el principio de capacidad económica?
Establece que los tributos deben basarse en la capacidad de pago del contribuyente.
¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?
Es un impuesto directo que grava la titularidad de bienes y derechos de los contribuyentes.
¿Qué es la base liquidable en el sistema tributario?
Es la base imponible tras aplicar las reducciones previstas por la ley.v
¿Qué es la cuota tributaria?
Es la cantidad que resulta de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable.
¿Qué es el tipo de gravamen?
Es el porcentaje que se aplica sobre la base imponible para calcular la cuota tributaria.
¿Qué es la autoliquidación?
Es el cálculo y declaración de la cuota tributaria realizada por el propio contribuyente.
¿Qué es la deuda tributaria?
Es la cantidad que el obligado tributario debe pagar a la administración.
¿Qué es el devengo en el ámbito tributario?
Es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible, generando la obligación tributaria.
¿Qué es un régimen de estimación directa?
Es un sistema para calcular la base imponible en función de los ingresos y gastos reales del contribuyente.
¿Qué es un régimen de estimación objetiva?
Es un sistema para calcular la base imponible mediante índices o módulos preestablecidos.
¿Qué es la fiscalidad indirecta?
Es la tributación que recae sobre el consumo de bienes y servicios, como el IVA.
¿Qué es el principio de progresividad tributaria?
Es el principio según el cual el tipo de gravamen aumenta a medida que crece la base imponible.
¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)?
Es un impuesto que grava la transmisión de bienes y derechos por causa de muerte o donación.
¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)?
Es un impuesto que grava la transmisión de bienes a título oneroso, como la compraventa de inmuebles.
¿Qué es el fraccionamiento de pagos?
Es la posibilidad de dividir el pago de la deuda tributaria en varias cuotas.
¿Qué es el aplazamiento de pagos?
Es la prórroga del plazo de pago de la deuda tributaria bajo ciertas condiciones.
¿Qué es el procedimiento de comprobación limitada?
Es un procedimiento administrativo para verificar la correcta autoliquidación de un tributo.
¿Qué es la inspección tributaria?
Es la actuación de la administración para comprobar el cumplimiento de obligaciones tributarias.
¿Qué es una sanción tributaria?
Es la penalización impuesta por la administración por incumplimiento de obligaciones tributarias.
¿Qué es la potestad sancionadora en el ámbito tributario?
Es la facultad de la administración para imponer sanciones a los contribuyentes.
¿Qué es el embargo tributario?
Es la retención de bienes del deudor para asegurar el cobro de una deuda tributaria.
¿Qué es el recurso de reposición en el ámbito tributario?
Es un recurso administrativo interpuesto ante la misma administración que dictó el acto.
¿Qué es la derivación de responsabilidad tributaria?
Es el proceso mediante el cual la administración transfiere la responsabilidad del pago a otro sujeto.
¿Qué es el apremio en el ámbito tributario?
Es el procedimiento de ejecución para el cobro forzoso de una deuda tributaria.
