Tema 2: Introducción al Análisis de Estados Financieros Flashcards
Objetivos del Análisis de Estados Financieros (5)
- Conocer la situación actual de la empresa y analizar cómo ha evolucionado en los últimos años
- Diagnosticar las causas y consecuencias de dicha situación
- Proporcionar información para la toma de decisiones de gestión
- Servir como herramienta de control de la gestión
- Realizar proyecciones para anticipar la posible situación futura (planificar)
Servir como herramienta de control de gestión:
- Evaluación de los resultados de las decisiones tomadas
- Determinación, en su caso, de las medidas correctoras
¿Los dos perspectivas para determinación del tipología del análisis de Estados Financieros?
- En función de los objetivos
- Desde el punto de vista temporal
En función de los objetivos: (3)
- Patrimonial
- Financiero
- Económico
Patrimonial:
¿Cual es y como esta distribuido el patrimonio de la empresa?
Financiero:
¿En qué se invierte y cómo se financia?
Económico:
¿Cuál es y cómo se obtiene el resultado?
Desde el punto de vista temporal: (2)
- Estático
- Dinámico
Estático:
Situación en un momento determinado
Dinámico
Evolución a lo largo del periodo analizado
Recopilación de la información:
- Contabilidad
- Información interna
- Información externa
Información Interna:
Costes, producción, compromisos de compra o venta, políticas de cobro y pago, políticas comerciales, etc.
Información Externa:
Entorno, sector, competidores directos, tipos de interés, etc.
Pasos a seguir para el Análisis de estados financieros (6)
- Recopilación de la Información
- Evaluación de la fiabilidad y validez de la información obtenida
- Depuración y reformulación de la información: rechazos, correciones, reclasificaciones y ajustes (estados operativos)
- Procesamiento de la información para obtener los diferentes indicadores cuantitativos
- Diagnóstico de la situación económico-financiero de la empresa (interpretación).
- Toma de decisiones o elaboración del informe a transmitir (según la posición en la empresa)
¿Cuales son los dos tipos de herramientas y técnicas de análisis?
Tradicionales
Estadísticas
