Teil 1 Einführung

Question 1

Einfluss von Steuern auf ökonomische Entscheidungen

Answer 1

• Alkopops
• Fenstersteuer
• Toilettensteuer

Question 2

1.2.1 Einnahmen des Staates

Answer 2

• Einnahmen aus wirtschaftlicher Beteiligung
• Geldbußen
• Abgaben (Steuern, Gebühren, Beiträge, Sonderabgaben)
• Kreditaufnahme

Question 3

1.2.2 Steuern

Answer 3

• Geldleistungen
• von öffentlich-rechtliche Gemeinwesen
• für alle, die per Gesetz eine Leistungspflicht besteht
• Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein

Question 4

1.2.3 Gebühren, Beiträge, Sonderabgaben

Answer 4

Gebühren: Geldleistungen für besondere Gegenleistung
Beiträge: Geldleistung für die Möglichkeit einer Beanspruchung
Sonderabgaben: Abgaben ohne zurechenbare Gegenleistung, von bestimmten Gruppen erhoben, zur Finanzierung besonderer Aufgaben

Question 5

1.2.4 Subventionen

Answer 5

Direktsubvention: Investitionszulage, Wohnungsbau…
Steuersubventionen: Sondersabschreibungen, Steuerfreie Rücklage

Question 6

Identität zwischen Steuerschuldner und Steuerdestinatar

Answer 6

1. Direkte Steuern (Steuerschuldner=-destinatar)
   - Subjektsteuer/Personensteuer
   - Objektsteuer/Realsteuer
2. Indirekte Steuer ( Steuerschuldner ungleich -destinatar)

Question 7

Anknüpfung an wirtschaftliche Entscheidungsgrößen

Answer 7

Ertragssteuer: Einkommen(ESt,KSt,GewSt,SoIZ,KiSt)
Substanzsteuer: Vermögen (GrSt)
Verkehr- und Verbrauchsteuer: Einnahmen, Ausgaben(USt,GrESt)

Question 8

Anknüpfungspunkt innerhalb der unternehmerischen Wertschöpfung

Answer 8

Standpunkt von einem produzierendem Gewerbe aus
Steuern auf Produktionsfaktoren
Steuern auf Output
Steuern auf das finanzielle Ergebnis

Question 9

1.4.1 Nationale Rechtsgrundlagen

Answer 9

Rechtsnormen (§4 AO):
1.Verfassungsrecht -> GG
2.Steuergesetz: Allgemein(AO,BewG); 
Zusatz(AStG,InvZulG); Spezielle(EStG,KStG,UStG)
3.Rechtsverordnungen (EStDV,UStDV)

Keine Rechtsnormen:
1.Verwaltungsvorschriften: Richtlinien,Erlasse,Verfügung

2.Rechtsprechung

Question 10

Internationale Rechtsgrundlage

Answer 10

Völkerrecht: Insbesondere Doppelsteuerungsabkommen (DBA)

Europarecht:
1.Primäres Steuerrecht: EG/EU-Vertrag

2.Sekundäres Steuerrecht: EU-Richtlinien, EU-Verordnungen

Question 11

2.1.1.1 Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt)

Answer 11

1. natürliche Person ->Einkommenssubjekt
2. Personengesellschaften(Gesellschafter sind Einkommens/Körperschaftssubjekte)
3. juristische Person -> Körperschaftssubjekt

Question 12

Natürliche Person

Answer 12

Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt (§1 I EStG §8/9 AO) -> unbeschränkte Steuerpflicht -> Steuerpflicht -> Besteuerung des Welteinkommens (§ 2 EStG)

Weder Wohnsitz noch gewöhnlicher Aufenthalt (§ 1 IV EStG §AO 8/9) -> beschränkte Steuerpflicht -> Steuerausländer -> Besteuerung des Inlandeinkommens (Territorialpr. §49 EStG)

Question 13

2.1.1.1 Unbeschränkt/ Beschränkt Steuerpflicht

Answer 13

Unbeschränkt: (§1.Abs.1 EStG) subjektive Leistungsfähigkeit

• Abzug bestimmter privater Ausgaben
• Normaltarif
• Ehegattensplitting
• Anrechnung ausländischer Steuern

Beschränkt:(§ 1 Abs. 4 EStG) objektive Leistungsfähigkeit

• keine Berücksichtigung des Freibetrages
• keine Privilegien wie unbeschränkt