T5

Question 1

1. Que son los acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Answer 1

Proveedores, acreedores varios, personal, deuda HP, anticipos de clientes

Question 2

2. Objetivos de auditoría (aserciones)

Answer 2

• Existencia
• Integridad
• Valoración
• Corte de operaciones

Question 3

3. Control interno acreedores y otras cuentas a pagar

Answer 3

• Adecuada segregación de funciones de compra, recepción, registro de cuentas a pagar y pagos
• Solicitudes de bienes iniciadas y aprobadas por personas autorizadas
• Pedidos de proveedores cursarse mediante la utilización de impresos numerados y debidamente aprobados
• Facturas antes de aprobarse deben cotejares con los albaranes
• Control proveedores, acreedores y efectos comerciales se deben conciliar
• Si se devuelve emitir documentos de devolución
• Cheques o transferencias realizarse por responsable de tesorería

Question 4

4. Los 6 principales riesgos en los acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Answer 4

• Infravaloración del pasivo
• Integridad y exactitud saldos de proveedores
• Adecuado corte de operaciones
• Adecuado registro pasivo por las facturas pendientes de recibir
• Sobrevaloración del pasivo por no reconocimiento de ventas (anticipos de clientes)
• Provisión adecuada de pasivos con el personal por pagas extras

Question 5

5. Riesgo de infravaloración del pasivo

Answer 5

No registrar la totalidad de los gastos devengados al cierre del ejercicio
Aserción de integridad y corte

Question 6

6. Riesgo de integridad y exactitud saldos de proveedores

Answer 6

Falta de registro de transacciones con proveedores y acreedores
Aserción de integridad y exactitud

Question 7

7. Riesgo de adecuado corte de operaciones

Answer 7

Sobrevaloración o infravaloración partidas de compra y gastos PyG
Existencia, integridad y corte

Question 8

8. Riesgo de adecuado registro pasivo por las facturas pendientes de recibir

Answer 8

No concordancia entre los importes de provisiones de compras y servicios
Aserción de exactitud y corte

Question 9

9. Riesgo de sobrevaloración pasivo por no reconocimiento de ventas (anticipo clientes)

Answer 9

El pasivo se encuentre sobrevalorado por no reconocimiento de las ventas
Aserción de exactitud y corte

Question 10

10. Riesgo de provisión adecuada de pasivos con el personal por pagas extras

Answer 10

Infravaloración pasivo corriente y gasto de personal
Aserción de integridad y valoración

Question 11

11. Procedimientos generales acreedores financieros y otras cuentas a pagar

Answer 11

• Hoja sumaria
• Comprobar saldos iniciales con papeles de trabajo del año anterior
• Hoja resumen epígrafe de proveedores y acreedores
• Revisar y obtener un entendimiento elementos control interno

Question 12

12. Procedimiento específico de circularización

Answer 12

• Confirmación externa por parte de las entidades financieras. Confirmar con proveedores
• Muestra representativa, criterio por el saldo
• Referenciar información de las respuestas de proveedores y acreedores
• Si no se obtiene respuesta procedimientos alternativos

Question 13

13. Procedimientos específicos extras a realizar

Answer 13

• Solicitar las 5 últimas y primeras facturas que marcan el cierre. Comprobar devengo
• Comprobar facturas recibidas y contabilizadas con posterioridad a cierre y los pagos efectuados
• Analizar registros de anticipos a clientes
• Analizar antigüedad cartera de proveedores
• Verificar la razonabilidad de las periodificaciones de gasto de personal