T1.2.

Question 1

31. Como se responde a los riesgos

Answer 1

• Extensión (alcance) de las pruebas con la naturaleza, control interno y entorno
• Empleo de muestreo subjetivo o estadístico
• Revisar el plan inicialmente previsto si fuese necesario

Question 2

32. Como se determina la importancia relativa

Answer 2

• Juicio profesional del auditor
• Emplear un % de referencia
• EEFF, tamaño, partidas de atención, ciclo de la empresa, propiedad…

Question 3

33. Que 3 de niveles de materialidad existen

Answer 3

• Materialidad de opinión
• Materialidad de trabajo
• Materialidad umbral de importe claramente insignificante

Question 4

34. Como se utiliza la materialidad en auditoría?

Answer 4

• Valoración del riesgo en la que se determinan la materialidad opinión y trabajo
• Respuesta al riesgo determinando naturaleza, momento realización revisando la materialidad
• Información valorando el efecto de las incorrecciones materiales no corregidas y formar la opinión

Question 5

35. Porcentaje para la materialidad de opinión

Answer 5

Si es sobre RAI del 5 al 10%
Si es sobre Activo o INCN del 0 al 3%

Question 6

36. Que factores se tienen en cuenta para determinar la IR de opinión

Answer 6

• Propiedad
• Deuda externa
• Entorno económico (estabilidad negocio, complejidad operaciones, entorno)
• Otros como regulación CNMV

Question 7

37. Para que partida se fija la materialidad

Answer 7

Para los EEFF en su conjunto, aunque alguna en concreto puede variar si puede afectar a ususarios.

Question 8

38. Porcentaje de IR para trabajo

Answer 8

Del 50 al 85%. Sobre la materialidad de opinión

Question 9

39. Como se determina la materialidad para trabajo

Answer 9

• Entorno de control
• Historial deficiencias de control
• Rotación de la dirección
• Asuntos con juicio

Question 10

40. Porcentaje materialidad umbral

Answer 10

Del 5 al 10%. Sobre la materialidad de opinión

Question 11

41. Como se determina la materialidad umbral

Answer 11

• Histórico de errores
• Número de riesgos/complejidades
• Umbral de la dirección

Question 12

42. Conclusiones y emisiones del informe (7)

Answer 12

• Evaluación de la evidencia obtenida
• Cuestionario de cierre
• Si se ha obtenido evidencia suficiente y adecuada
• Incorrecciones significativas
• Reunión dirección entidad auditada
• Emisión del informe
• Comunicación debilidades control interno

Question 13

43. Que tiene que hacer el auditor con la documentación de auditoría

Answer 13

Es responsabilidad del auditor preparar y conservar la documentación de auditoría. Conservada durante 5 años
- Evidencia bases de auditoría para llegar a las conclusiones
- Evidencia de como se há hecho

Question 14

44. Que utilidad tiene la documentación de auditoría

Answer 14

• Facilitar planificación y ejecución
• Facilitar miembros supervisión
• Rendir cuentas
• Cuestriones significativas para auditorias futuras
• Revisiones control de calidad
• Inserciones externas

Question 15

45. El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione

Answer 15

• Registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría
• Evidencia que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y la ley

Question 16

46. Preparación de la documentación. Cualquier auditor experimentado pueda comprender

Answer 16

• Naturaleza, realización extensión procedimientos de auditoría
• Resultados procedimiento de auditoría y evidencia
• Cuestiones significativas, conclusiones y juicios

Question 17

47. Al documentar la naturaleza, realización y extensión de los PA, el auditor dejará constancia de (5):

Answer 17

• Características identificativas de las pruebas
• La persona que realizó el trabajo y la fecha
• Quien lo revisó
• Discusiones sobre cuestiones significativas
• Si se identifica información incongruente

Question 18

48. ¿Debe compilar el auditor?

Answer 18

• Si, compilarlo tras la auditoría
• Plazo de 60 días desde el informe
• Después no se toca

Question 19

49. Como se hacen los archivos de auditoría

Answer 19

• Depende de cada firma
• La antigua NTA distinguía entre archivo permanente y archivo de papeles de trabajo del ejercicio

Question 20

50. Significado de fraude

Answer 20

Acto intencionado realizado por una o más personas de la empresa que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja competitiva injusta o ilegal

Question 21

51. Significado de error

Answer 21

Incorrección no intencionada contenida en los EEFF incluyendo la emisión de una cantidad o información a relevar

Question 22

52. Que debe hacer el auditor frente al fraude

Answer 22

• El auditor no determina si se ha producido fraude legalmente
• Auditor solo le interesa los fraudes que generen incorrecciones materiales en los EEFF
• La NIA distingue fraude por incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta y debida a apropiación indebida de activos
• La responsabilidad para impedir y detectar fraude o error descansa en la dirección de la empresa

Question 23

53. Que 2 riesgos son significativos

Answer 23

• La dirección eluda los controles
• No se reconozcan todos los ingresos (se puede refutar)

Question 24

54. Que tres componentes tiene el triángulo de fraude

Answer 24

• Necesidad -> déficit financiero, avaricia
• Oportunidad -> no hay controles, poca supervisión, falta de cultura
• Justificación -> comportamientos que se consideran bien, no hay valores éticos, no hay mensaje de la dirección