T1.1. Flashcards
- Cual es el objetivo de los procedimientos de auditoría
Obtener evidencia sobre las afirmaciones relevantes que hace la dirección y están consideradas en los EEFF y sustentan la opinión
- Que 7 aserciones existen
a. Existencia/ocurrencia
b. Integridad/totalidad
c. Derechos y obligaciones
d. Exactitud
e. Valoración e imputación
f. Corte de operaciones
g. Clasificación y comprensibilidad
- Aserción 1 existencias/ocurrencia
Activos, pasivo y PN existen en una fecha dada
- Aserción 2 Integridad/totalidad
Totalidad de A,P,PN y transiciones incluidos y registrados en los EEFF
- Aserción 3 derechos y obligaciones
Activos son derechos y pasivos son obligaciones
- Aserción 4 exactitud
Las cantidades y datos de transacciones y hechos se han registrado adecuadamente y la información se expresa con claridad
- Aserción 5 valoración e imputación
A,P y PN registrados en los EEFF siguiendo el marco de IF aplicable
- Aserción 6 corte de operaciones
Las transacciones se han imputado en el periodo correcto
- Aserción 7 clasificación y comprensibilidad
Los EEFF clasificados y presentados y revelan la info de forma adecuada
- Que aserciones suelen estar en transacciones (PyG)
- Existencia
- Integridad
- Exactitud
- Corte de operaciones
- Clasificación y comprensibilidad
- Que aserciones suelen estar en saldos (Balance)
- Existencia
- Integridad
- Derechos y obligaciones
- Valoración
- Que aserciones suelen estar en desglose (memoria)
- Existencia
- Integridad
- Derechos y obligaciones
- Exactitud
- Valoración
- Clasificación
- Los 5 pasos en el proceso de identificación de riesgos
a. Identificar los riesgos de incorrección material
b. Valorar los riesgos
c. Relacionar cada riesgo identificado con sus aserciones relevantes
d. Relacionar cada control con sus aserciones relevantes
e. Cubrir los riesgos con pruebas que respalden nuestra opinión
- Paso 1 ident. Riesgo incorrección material
Con la revisión analítica preliminar y entendimiento del negocio y sus procesos. Que tipo de riesgo es (información financiera fraudulenta o malversación de activos)
- Paso 2 valorar/evaluar los riesgos
Importancia del riesgo, probabilidad de que ocurra y capacidad de penetración en los EEFF en conjunto o tipo de transacción
- Paso 3 relacionar cada riesgo identificado con sus aserciones relevantes
Ver que aserciones tiene ese riesgo
- Paso 4 relacionar cada control con sus aserciones relevantes
Cual es la cobertura y mitigación del riesgo por parte de la dirección
- Paso 5 cubrir riesgos con pruebas que respalden la opinión
Enfoque y respuesta de auditoría
- Paso extra para riesgos que sería
Revisar área por área haciendo los procedimientos
- Que debemos evitar pensar
- El auditor obtiene seguridad absoluta
- Que el control interno funcione bien elimina la posibilidad de fraude
- Pensar que el fraude lo llevan los empleados de categorías más bajas
- Pensar que el fraude es principalmente por el robo o malversación de activos
- Considerar que los PA son para detectar fraude
- Riesgo de auditoría
Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los EEFF contienen incorrecciones materiales
- Riesgo de incorrección material
Riesgo de que los EEFF contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría (RI + RC)
- inherente
Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable o info antes de tener en cuenta los controles
- Riesgo de control
Una incorrección pudiera existir siendo material y no sea prevenida, detectara o corregida por el control interno de la entidad
- Riesgo de detección
Que los procedimientos aplicados para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material, individual o de forma agregada a otras incorrecciones
- Que son las pruebas de procedimiento sustantivo y de que tipo hay
Detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
- Pruebas de detalle con las transacciones, saldos e info
- Procedimientos analíticos sustantivos
- Que son las purebas de controles
Se evalua la eficacia operativa de los controles en la prevención o detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones
- Clasificación de los riesgos
- Significativo con nivel de evidencia necesario alto
- Moderado con nivel de videncia neceario medio
- Bajo con nivel de evidencia necesario bajo
- Como se determina la estrategia de auditoría
- Determinar el alcance
- Momento de realización
- Dirección y guía
- Que debe contener el plan de auditoría
- Naturaleza, momento y extensión procedimientos
- Posteriores planificaciones
- Otros procedimientos de auditoría planificados
