Séance 5 Flashcards
Quelles sont les 5 composantes du contrôle interne (modèle COSO)?
a) environnement de contrôle
b) Évaluation des risques par l’entité
c) système d’information
d) activités de contrôle
e) suivi des contrôles
Nommez des composantes de l’environnement de contrôle.
- Transmission et respect de valeurs d’intégrité et d’éthique
- Importance attachée à la compétence.
- Participation des responsables de la gouvernance.
- Structure organisationnelle.
- Délégation de pouvoirs et de responsabilités.
Vrai ou faux, l’auditeur doit comprendre et déterminer si l’entité dispose d’un processus et de procédures d’évaluation des risques.
Vrai
Vrai ou faux, il est possible que le client ne possède aucun processus en lien avec la détection des risques de l’entreprise.
Vrai
Vrai ou faux, il n’est pas important pour l’auditeur de comprendre le système d’information en place chez le client.
Faux, c’est important, car permet de comprendre où se situe l’information financière.
À quoi servent les activités de contrôles?
Elles servent à assurer que les directives de la direction sont appliquées.
Vrai ou faux, il est important pour l’auditeur de comprendre l’ensemble des activités de contrôle d’une entreprise.
Faux, il n’est pas tenu de comprendre l’ensemble des AC.
Nommez des exemples d’activités de contrôle.
- Contrôles physiques
- Séparation des tâches
- Autorisations
Vrai ou faux, les contrôles pertinents pour l’auditeur est un contrôle qui permet de prévenir et/ou détecter une anomalie significative au niveau des états financiers pris dans leur ensemble.
Vrai
Vrai ou faux, l’auditeur doit non seulement comprendre les composantes du contrôle interne, mais également évaluer la conception et la mise en oeuvre de ces contrôles.
Vrai
À quoi sert un test de conception du contrôle interne?
À déterminer si le contrôle est efficace pour prévenir ou détecter et corriger les anomalies significatives.
À quoi sert un test d’efficacité du fonctionnement des contrôles
À tester le contrôle pour s’assurer qu’il fonctionne vraiment.
Dans l’entreprise, à qui revient la responsabilité de faire le suivi des contrôles internes?
Auditeur interne.
Dans les petites organisations, c’est souvent le propriétaire (dirigeant). Dans les grandes entreprises, département d’audit,
Qu’est-ce cela veut dire lorsque qu’il y a déficience du contrôle interne.
Un contrôle est conçu, mis en place ou fonctionne d’une manière telle dans les états financiers en temps opportun qu’il ne permet pas de prévenir, ou de détecter et corriger les anomalies.
Qu’est-ce cela veut dire lorsque qu’il y a déficience importante du contrôle interne.
Déficience devant être communiquée aux responsables de la gouvernance.
Quelle est la responsabilité de l’auditeur lorsque celui-ci remarque une déficience importante du contrôle interne?
L’auditeur a la responsabilité de communiquer par écrit au comité d’audit ou son équivalent les déficiences importantes du contrôle interne constatées.
Le processus d’audit se sépare en quelles 3 grandes catégories?
- Planification
- Exécution
- Conclusion
Dans le processus d’audit, l’étape de planification se sous divise en 5 autres étapes. Lesquelles?
- Vérification des conditions préalables à la mission.
- Évaluation du respect du code de déontologie, des règles d’indépendance et des compétences exigées.
- Acceptation/reconduction de la mission
- Conditions de la mission
- Planification de la mission
