Séance 2 - Le fondement du contrôle interne

Question 1

Les acteurs du processus de controle interne?

Answer 1

• Auditeur Interne
• La haute direction
• Le conseil d’administration
• Comité d’audit

Question 2

C’est quoi le controle interne?

Answer 2

• Processus integré aux operations courantes
• Responsabilité de tous en fonction des degrés d’autorités
• Permet de répondre aux risques/opportunités

Question 3

Finalité du controle interne?

Answer 3

Permet une amélioration continue dans le but d’etre efficace et efficient.

Question 4

Les limites du controle interne?

Answer 4

• Risque d’erreur humaine
• Incertitude inhérente au jugement
• Assurance raisonnable et non absolue

Question 5

Est-ce le controle interne une obligation pour les entreprise coté à la bourse?

Answer 5

Oui. Selon Sarbanes-Oxley.

Question 6

Les réglements qui visent les entreprise assujettis?

Answer 6

1. L’auditeur doit etre independent
2. L’information financiere doit etre de qualité et fiable
3. Doit mettre en place un comité d’audit independante (Min 3)
4. Doit attester le controle interne et communiquer l’efficacité du CI dans un rapport annuel.

Question 7

L’objectif principal du controle interne?

Answer 7

Permettre de prevenir ou de detecter les erreurs, les défaillances ou les fraudes susceptibles d’entrainer des événements négatifs importants pour l’entreprise.

Question 8

Types d’objectifs COSO?

Answer 8

1. Opérationnels
2. Information financière
3. Conformité

Question 9

Les 5 éléments du COSO?

Answer 9

1. L’environnement de contrôle
2. Évaluation des risques
3. Activité de contrôle
4. Information et communication
5. Pilotage (Suivi)

Question 10

Les grands principes de l’environnement de contrôle?

Answer 10

1. Principe d’integrité et valeurs éthiques
2. Le CA doit etre independent de la direction
3. La direction établit les structures, la hierarchie et la delegation des pouvoirs et des responsabilités en vue d’atteindre des objectifs
4. L’entité démontre une volonté d’attirer, de former et de fidéliser des ressources compétentes
5. L’entité tient les personnes concernées responsable des controles internes en vue de l’atteinte des objectifs.

Question 11

L’analyse de l’environnement de controle determine?

Answer 11

Le niveau d’implication du personnel à l’égard du controle interne.

Question 12

L’analyse de l’environnement de controle doit?

Answer 12

Faire partie integrante de la culture de l’entreprise

Question 13

Les facteurs pouvant faire pression sur un individu?

Answer 13

• Incitations - vient d’un superieur

- Tentations - Il y a une faiblesse dans le systeme.

Question 14

Solutions pour améliorer l’éthique générale d’une organisation?

Answer 14

1. La sensibilisation
2. La formation
3. Code d’éthique
4. Culture d’entreprise
5. Montrer l’exemple (CA et haute direction)

Question 15

Les responsabilités du conseil d’administration?

Answer 15

1. S’assurer que la direction et les membres soient intègres
2. Adopter un processus de planification stratégique
3. Définir les principaux risques et opportunités et mettre en oeuvre un processus de gestion des risques et opp
4. Planifier la releve de la haute direction
5. Définir la mission, vision, et objectifs
6. Surveillance des operations par le biais du comité d’audit

Question 16

L’objectif de la gouvernance?

Answer 16

La solidité, la visibilité, et la compétitivité de la société

Question 17

Est-ce que la détention d’actions par les membres du conseil est bon?

Answer 17

Oui.

Question 18

Comment rémunerer les administrateurs?

Answer 18

1. actions
2. Rémuneratiion de base
3. Jetons de presence

Question 19

C’est quoi le role du comité d’audit?

Answer 19

Surveillance

Question 20

Le comité d’audit surveille quoi?

Answer 20

• L’information financiere et de l’information continue
• Controle et la gestion des risques
• Conformité aux lois et aux reglements

Question 21

C’est quoi l’audit interne?

Answer 21

Une activité independante et objective d’assurance et de consultation visant à ajouter de la valeur aux activités d’une organisation et à les améliorer.

Question 22

L’audit interne permet d’evaluer?

Answer 22

• La fiabilité et integrité de l’information financiere
• Efficacité et efficience des activités
• Protection des actifs (cameras)
• Conformité

Question 23

La structure organisationnelle doit permettre de?

Answer 23

• Planifier
• Executer
• Controler
• Suivre

Question 24

C’est quoi la théorie positive de l’agence?

Answer 24

La complexité des organisations et la distribution large des pouvoirs décisionnels amenent une nouvelle problematique.

Question 25

Comment faire pour permettre l’enlignement des interets des individus vers ceux de l’organisation?

Answer 25

• Création des centres de responsabilités
• Aligner les politiques de rémunerations pour tenir compte des objectifs (Evaluation de la performance)
• le concept de free cash low (1000$ vs. 1000$ + interets)

Question 26

Facteurs de réussite?

Answer 26

• Passion
• Expérience
• Connaissance

Question 27

La surveillance de la rémuneration des dirigeants est la responsabilité de qui?

Answer 27

Le conseil d’administration

Question 28

La direction d’une entreprise doit?

Answer 28

• Promouvoir une attitude de qualité et de transparence
• Favorisé la communication entre les employés et la direction
• Etre orienté sur la creation de valeur à long terme
• Se joindre à la philosophie de l’entreprise pour permettre à celle-ci d’atteindre ses objectifs
• Comprendre et d’amener l’entreprise dans la direction souhaitée par le CA
• Etre integre

Question 29

Pour augmenter l’imputabilité?

Answer 29

• Objectifs clairs
• Niveau de pression adequat
• Evaluation et remuneration adequate
• Structure décisionnelle appropriée