Exam Study Flashcards
Les éléments de l’environnement de contrôle?
- Principe d’intégrité et valeurs éthiques
- Compétence et indépendance du CA
- Structure organisationnelle et délégation des pouvoirs
- Attirer, former et fidéliser des ressources compétentes
- Reddition de compte, style de gestion de la direction
Les CGE?
- Personnel Habilité
- Évaluations de rendement (Analyse des résultats)
- Séparation des fonctions
- Supervision du personnel
- Contrôle des accès et sécurité des actifs
- Comparaison périodique
- Contrôles informatiques
Les assertions d’audit?
- Existence, réalité
- Exhaustivité
- Exactitude
- Droits, obligations
- Présentation et informations à fournir
Les risques courverts par les contôles généraux?
- Erreurs et irrégularité
- Anomalies
- Manipulation ou fraude
Les objectifs du contrôle?
- Réalité (valide et documenté)
- Exhaustivité (sont comptabilisées)
- Authorisation
- Exactitude
- Classement
- Séparation des périodes
Traitement et contrôle
Réception de la commande du client et création d’un bon de commande.
- Validation et approbation des commandes
- Approbation du credit des clients
- Rapidité du traitement des commandes
- Exhaustivité du traitement des commandes
Traitement et contrôle
Transfert de la commande à l’entrepot et creation d’un bordereau de marchandise.
- Exhaustivité du traitement des commandes
- Garde des stocks (protection des actifs)
- Enregistrement des mouvements d’inventaire
Traitement et contrôle
Transfert des biens au service d’expédition et création d’un bordereau d’expédition
- Exhaustivité du traitement des commandes
Traitement et contrôle
Création d’une facture de vente et d’un compte à recevoir.
- Exhaustivité du traitement des commandes
- Approbation des prix
Traitement et contrôle
Réception des fonds et engregistrement des opérations, préparation d’une liste des encaissements.
- Niveau d’autorization assez faible pour accepter un paiement
- Approbation des remises, escomptes et rabais
- Séparation de la garde des fonds et de l’enregistrement des opérations
Traitement et contrôle
Suivi des comptes recevables
- Rapprochement à l’intervalles réguliers
Traitement et contrôle
Validation du solde d’encaisse
- Rapprochement bancaire
Structure de contrôle de base pour les ventes
- Commandes entrées seulement quand il y a un bon de commande
- Le code de vérif de crédit est enregistré seulement quand il est autorisé
- L’accès à l’entrepot est réservé aux personnes authorisées
- L’accès aux factures vierges est reservé au personnel autorisé
- Les ventes sont seulement comptabilisé lorsque tous les documents à l’appui sont en regle
- Les factures sont comparées avec le BC et le BL
- Les fichiers des commandes en attente sont revus
- Les relevés bancaires sont rapprochés de facon détaillée tous les mois.
Processus d’achat?
- Passer des commandes
- Reception des biens ou des services
- Enregistrement des factures
- Décaissement
Processus de vente?
- Recevoir et traiter les commandes
- Livrer les biens ou fournir les services
- Préparer les factures et comptabiliser
- Recouvrir l’argent et déposer à la banque
- Rapprocher les relevés bancaires