Exam Study Flashcards

1
Q

Les éléments de l’environnement de contrôle?

A
  1. Principe d’intégrité et valeurs éthiques
  2. Compétence et indépendance du CA
  3. Structure organisationnelle et délégation des pouvoirs
  4. Attirer, former et fidéliser des ressources compétentes
  5. Reddition de compte, style de gestion de la direction
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2
Q

Les CGE?

A
  1. Personnel Habilité
  2. Évaluations de rendement (Analyse des résultats)
  3. Séparation des fonctions
  4. Supervision du personnel
  5. Contrôle des accès et sécurité des actifs
  6. Comparaison périodique
  7. Contrôles informatiques
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3
Q

Les assertions d’audit?

A
  1. Existence, réalité
  2. Exhaustivité
  3. Exactitude
  4. Droits, obligations
  5. Présentation et informations à fournir
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4
Q

Les risques courverts par les contôles généraux?

A
  • Erreurs et irrégularité
  • Anomalies
  • Manipulation ou fraude
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5
Q

Les objectifs du contrôle?

A
  1. Réalité (valide et documenté)
  2. Exhaustivité (sont comptabilisées)
  3. Authorisation
  4. Exactitude
  5. Classement
  6. Séparation des périodes
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6
Q

Traitement et contrôle

Réception de la commande du client et création d’un bon de commande.

A
  • Validation et approbation des commandes
  • Approbation du credit des clients
  • Rapidité du traitement des commandes
  • Exhaustivité du traitement des commandes
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7
Q

Traitement et contrôle

Transfert de la commande à l’entrepot et creation d’un bordereau de marchandise.

A
  • Exhaustivité du traitement des commandes
  • Garde des stocks (protection des actifs)
  • Enregistrement des mouvements d’inventaire
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8
Q

Traitement et contrôle

Transfert des biens au service d’expédition et création d’un bordereau d’expédition

A
  • Exhaustivité du traitement des commandes
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9
Q

Traitement et contrôle

Création d’une facture de vente et d’un compte à recevoir.

A
  • Exhaustivité du traitement des commandes

- Approbation des prix

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10
Q

Traitement et contrôle

Réception des fonds et engregistrement des opérations, préparation d’une liste des encaissements.

A
  • Niveau d’autorization assez faible pour accepter un paiement
  • Approbation des remises, escomptes et rabais
  • Séparation de la garde des fonds et de l’enregistrement des opérations
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11
Q

Traitement et contrôle

Suivi des comptes recevables

A
  • Rapprochement à l’intervalles réguliers
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12
Q

Traitement et contrôle

Validation du solde d’encaisse

A
  • Rapprochement bancaire
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13
Q

Structure de contrôle de base pour les ventes

A
  • Commandes entrées seulement quand il y a un bon de commande
  • Le code de vérif de crédit est enregistré seulement quand il est autorisé
  • L’accès à l’entrepot est réservé aux personnes authorisées
  • L’accès aux factures vierges est reservé au personnel autorisé
  • Les ventes sont seulement comptabilisé lorsque tous les documents à l’appui sont en regle
  • Les factures sont comparées avec le BC et le BL
  • Les fichiers des commandes en attente sont revus
  • Les relevés bancaires sont rapprochés de facon détaillée tous les mois.
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14
Q

Processus d’achat?

A
  • Passer des commandes
  • Reception des biens ou des services
  • Enregistrement des factures
  • Décaissement
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15
Q

Processus de vente?

A
  • Recevoir et traiter les commandes
  • Livrer les biens ou fournir les services
  • Préparer les factures et comptabiliser
  • Recouvrir l’argent et déposer à la banque
  • Rapprocher les relevés bancaires
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16
Q

Contrôles généraux dans le processus d’achat?

A
  • Séparation des fonctions (Autorisation, Enregistrement, garde)
  • Protection des actifs
  • Analyse de la performance
17
Q

La structure de base du processus d’achat?

A
  • Toutes les demandes d’achat et tous les BC sont approuvés
  • La modif des fichiers maitre de BC est effectuée seulement par des employé autorisés
  • La sécurité physique des entrepots est adéquate
  • Comptabiliser lorsque tous les documents sont en regle
  • Les factures sont comparées avec les BC et BR
18
Q

Contrôles spécifique pour le processus d’achat?

A
  • Autorisation
  • Gestion des achats
  • Gestion du niveau d’inventaire
  • Entrepot sécurisé
  • Validation du bon de livraison
  • Gestion des stocks défectueux
  • Gestion des payable
  • Contrôle à la sortie
19
Q

Quoi faire pour le décompte d’inventaire?

A
  • Prévoir le décompte au moment ou les inventaires sont au plus bas
  • Arreter les activités pour la periode du decompte
  • Utiliser des documents appropriés pour faire le decompte
  • Comparer le decompte avec les registres
  • Investiguer les écarts entre le decompte et les registres.
20
Q

Le processus de cycle de paie?

A
  1. Gestion RH (Embauche, formation, éval, congédiement)
  2. Détermination de la rémunération
  3. La superision
  4. Comptabilisation de la paie
  5. Distribution de la paie
21
Q

Les principale fonctions de paie à séparer?

A
  1. Gestion RH - Service du personnel
  2. Supervision - Supérieur immédiat
  3. Traitement - Service de la paie
  4. Distribution - Service des finances
22
Q

Les contrôles de base pour le cycle de paie?

A
  • Mettre en place une politique de GRH
  • Assurer l’autorisation des taux de salaire
  • Assurer le suivi des heures travaillées
  • Assurer la comptabilisation adéquate des salaires
  • Assurer la distribution adéquate des salaires
  • Assurer la protection des renseignements confidentiels
23
Q

Les contrôles de détection pour le cycle de paie?

A
  • Comparaison périodique du journal de paie
  • Réexamen périodique des taux de rémunération
  • Rapprochement du nombre d’heure payées aux feuilles de temps approuvées
  • Rapprochement des comptes de gains cumulatifs et des déclaration fiscales
  • Rapprochement bancaire
24
Q

Les principales fonctions du cycle de financement et d’investissement?

A
  1. La planification financière et mobilisation de capitaux
  2. Interaction avec les cycles (achat, paie, ventes)
  3. Les opérations de fusion et d’acquisition
25
Q

La contribution du CA au contrôle interne?

A
  1. Approbation et surveillance de la mission, vision et stratégie
  2. Approbation et survellance des valuers éthiques
  3. Surveillance du contrôle de gestion
  4. Évaluation de la direction générale
  5. Supervision des communications externes
  6. Appréciation de l’efficacité du CA
26
Q

Les principaux risques du cycle de financement?

A
  1. L’exhaustivité de la dette
  2. L’évaluation et l’imputation des instruments financiers
  3. La présentation de l’information à fournir sur les risques liés aux instruments financiers
  4. La présentation des placements intersociétés
27
Q

Les principales fonctions du cycle de fabrication?

A
  1. Planification de la production
  2. Planification des stocks
  3. Production des unités
  4. Comptabilisation des coûts
  5. Détermination du coût des ventes
28
Q

Les fonctions à séparer?

A
  1. L’autorisation
  2. La garde
  3. L’enregistrement
  4. La rapprochement périodique
29
Q

La structure de contrôle pour le cycle de fabrication?

A
  1. Les orders de production sont approuvés
  2. Les demandes de matières sont comparé à la liste les des matières et approuver
  3. Les feuilles de travail sont signés par les superviseurs et la comptabilité fait un rapprochement
  4. Les rapport de productions sont signé par le superviseur
30
Q

Les risques liés à l’audit des stocks?

A
  1. Les quantités physiques

2. L’évaluation / La valeur des stocks

31
Q

Une procédure de contrôle pour le cycle de fabrication?

A

La prise d’inventaire physique et le rapprochement avec les quantités comptabilisé