Exam Study Flashcards
Les éléments de l’environnement de contrôle?
- Principe d’intégrité et valeurs éthiques
- Compétence et indépendance du CA
- Structure organisationnelle et délégation des pouvoirs
- Attirer, former et fidéliser des ressources compétentes
- Reddition de compte, style de gestion de la direction
Les CGE?
- Personnel Habilité
- Évaluations de rendement (Analyse des résultats)
- Séparation des fonctions
- Supervision du personnel
- Contrôle des accès et sécurité des actifs
- Comparaison périodique
- Contrôles informatiques
Les assertions d’audit?
- Existence, réalité
- Exhaustivité
- Exactitude
- Droits, obligations
- Présentation et informations à fournir
Les risques courverts par les contôles généraux?
- Erreurs et irrégularité
- Anomalies
- Manipulation ou fraude
Les objectifs du contrôle?
- Réalité (valide et documenté)
- Exhaustivité (sont comptabilisées)
- Authorisation
- Exactitude
- Classement
- Séparation des périodes
Traitement et contrôle
Réception de la commande du client et création d’un bon de commande.
- Validation et approbation des commandes
- Approbation du credit des clients
- Rapidité du traitement des commandes
- Exhaustivité du traitement des commandes
Traitement et contrôle
Transfert de la commande à l’entrepot et creation d’un bordereau de marchandise.
- Exhaustivité du traitement des commandes
- Garde des stocks (protection des actifs)
- Enregistrement des mouvements d’inventaire
Traitement et contrôle
Transfert des biens au service d’expédition et création d’un bordereau d’expédition
- Exhaustivité du traitement des commandes
Traitement et contrôle
Création d’une facture de vente et d’un compte à recevoir.
- Exhaustivité du traitement des commandes
- Approbation des prix
Traitement et contrôle
Réception des fonds et engregistrement des opérations, préparation d’une liste des encaissements.
- Niveau d’autorization assez faible pour accepter un paiement
- Approbation des remises, escomptes et rabais
- Séparation de la garde des fonds et de l’enregistrement des opérations
Traitement et contrôle
Suivi des comptes recevables
- Rapprochement à l’intervalles réguliers
Traitement et contrôle
Validation du solde d’encaisse
- Rapprochement bancaire
Structure de contrôle de base pour les ventes
- Commandes entrées seulement quand il y a un bon de commande
- Le code de vérif de crédit est enregistré seulement quand il est autorisé
- L’accès à l’entrepot est réservé aux personnes authorisées
- L’accès aux factures vierges est reservé au personnel autorisé
- Les ventes sont seulement comptabilisé lorsque tous les documents à l’appui sont en regle
- Les factures sont comparées avec le BC et le BL
- Les fichiers des commandes en attente sont revus
- Les relevés bancaires sont rapprochés de facon détaillée tous les mois.
Processus d’achat?
- Passer des commandes
- Reception des biens ou des services
- Enregistrement des factures
- Décaissement
Processus de vente?
- Recevoir et traiter les commandes
- Livrer les biens ou fournir les services
- Préparer les factures et comptabiliser
- Recouvrir l’argent et déposer à la banque
- Rapprocher les relevés bancaires
Contrôles généraux dans le processus d’achat?
- Séparation des fonctions (Autorisation, Enregistrement, garde)
- Protection des actifs
- Analyse de la performance
La structure de base du processus d’achat?
- Toutes les demandes d’achat et tous les BC sont approuvés
- La modif des fichiers maitre de BC est effectuée seulement par des employé autorisés
- La sécurité physique des entrepots est adéquate
- Comptabiliser lorsque tous les documents sont en regle
- Les factures sont comparées avec les BC et BR
Contrôles spécifique pour le processus d’achat?
- Autorisation
- Gestion des achats
- Gestion du niveau d’inventaire
- Entrepot sécurisé
- Validation du bon de livraison
- Gestion des stocks défectueux
- Gestion des payable
- Contrôle à la sortie
Quoi faire pour le décompte d’inventaire?
- Prévoir le décompte au moment ou les inventaires sont au plus bas
- Arreter les activités pour la periode du decompte
- Utiliser des documents appropriés pour faire le decompte
- Comparer le decompte avec les registres
- Investiguer les écarts entre le decompte et les registres.
Le processus de cycle de paie?
- Gestion RH (Embauche, formation, éval, congédiement)
- Détermination de la rémunération
- La superision
- Comptabilisation de la paie
- Distribution de la paie
Les principale fonctions de paie à séparer?
- Gestion RH - Service du personnel
- Supervision - Supérieur immédiat
- Traitement - Service de la paie
- Distribution - Service des finances
Les contrôles de base pour le cycle de paie?
- Mettre en place une politique de GRH
- Assurer l’autorisation des taux de salaire
- Assurer le suivi des heures travaillées
- Assurer la comptabilisation adéquate des salaires
- Assurer la distribution adéquate des salaires
- Assurer la protection des renseignements confidentiels
Les contrôles de détection pour le cycle de paie?
- Comparaison périodique du journal de paie
- Réexamen périodique des taux de rémunération
- Rapprochement du nombre d’heure payées aux feuilles de temps approuvées
- Rapprochement des comptes de gains cumulatifs et des déclaration fiscales
- Rapprochement bancaire
Les principales fonctions du cycle de financement et d’investissement?
- La planification financière et mobilisation de capitaux
- Interaction avec les cycles (achat, paie, ventes)
- Les opérations de fusion et d’acquisition
La contribution du CA au contrôle interne?
- Approbation et surveillance de la mission, vision et stratégie
- Approbation et survellance des valuers éthiques
- Surveillance du contrôle de gestion
- Évaluation de la direction générale
- Supervision des communications externes
- Appréciation de l’efficacité du CA
Les principaux risques du cycle de financement?
- L’exhaustivité de la dette
- L’évaluation et l’imputation des instruments financiers
- La présentation de l’information à fournir sur les risques liés aux instruments financiers
- La présentation des placements intersociétés
Les principales fonctions du cycle de fabrication?
- Planification de la production
- Planification des stocks
- Production des unités
- Comptabilisation des coûts
- Détermination du coût des ventes
Les fonctions à séparer?
- L’autorisation
- La garde
- L’enregistrement
- La rapprochement périodique
La structure de contrôle pour le cycle de fabrication?
- Les orders de production sont approuvés
- Les demandes de matières sont comparé à la liste les des matières et approuver
- Les feuilles de travail sont signés par les superviseurs et la comptabilité fait un rapprochement
- Les rapport de productions sont signé par le superviseur
Les risques liés à l’audit des stocks?
- Les quantités physiques
2. L’évaluation / La valeur des stocks
Une procédure de contrôle pour le cycle de fabrication?
La prise d’inventaire physique et le rapprochement avec les quantités comptabilisé
