Schüz - RM und HG (Handelsgeschäftet)

Question 1

Prüfungsplanung

Answer 1

1) Prüfungsstrategie
- ausreichend detailliert

2) Umsetzung
- sachlich, zeitlich, personell

3) Ergänzende Grundsätze
- laufende Anpassung durch gewonnene Erkenntnisse

(Wichtig: Dokumentation)

Question 2

Prüfungsprogramm

Answer 2

1) Sachlich
- Prüfungsziele
- Art, Umfang und zeitlichen Ablauf der PH (unter Berücksichtigung des Fehlerrisikos)

2) Zeitlich
- Terminierung der PH

3) Personell
- Qualifikation
- Verfügbarkeit
- Unabhängigkeit

Question 3

Prüfungsplanung Handelsgeschäfte (Einflussfaktoren)

Answer 3

1) Komplexität
2) Wesentlichkeit
3) Häufigkeit
3) Prüfungsschwerpunkte aufgrund JAP (Vorjahr)

Question 4

Trade Governance (Übersicht und Prüfung)

Answer 4

1) Verantwortung der Geschäftsleiter
2) IKS und interne Revision
3) Funktionstrennung
4) 10-tägige Händlerpause
5) Qualifikation der Händler
6) Einrichtung und Prüfung von Limiten
7) Entwicklung und Förderung angemessener Risikokultur

Question 5

Neu-Produkt-Prozess (Aufbau und Grundlagen)

Answer 5

1) Konzeptphase
- Risiko- und Auswirkungsanalyse
- Darstellung der wesentlichen Konsequenzen

• Genehmigung

2) Testphase
- Überschaubarer Umfang (Menge oder Volumen)
- Erstellung Testphasendokument

• Genehmigung

3) Laufender Handel
- Freigabe: angemessene Risikosteuerungs- und Controllingprozesse
- Dokumentation: alle gehandelten Produkte (Produktkatalog)

–

Prozessübergreifende Einheiten:

• eingebundene Organisationseinheiten
• Risikocontrolling
• Compliance
• interne Revision

Erleichterung:
Punkt 1 und 2 nicht erforderlich, wenn Arbeitsabläufe im vorhinein sachgerecht gehandhabt werden können

Question 6

Neu-Produkt-Prozess (Weitere Anforderungen)

Answer 6

1) Regelmäßige Überprüfung (Produktkatalog)

2) Seltene Verwendung von Produkten:
- Kennzeichnen
Vor Wiederaufnahme: sachgerechte Prozessbestätigung
Bei Veränderung: prüfen, ob NPP neu zu durchlaufen ist

3) Anlassbezogene Prüfung
- unzutreffende Annahmen (Risikogehalt)
- unzutreffende Konsequenzen
- unzutreffende Einschätzung hinsichtlich sachgerechter Handhabung

Question 7

Definition Neuartigkeit

Answer 7

Änderung bei mindestens einem Bereich:

• Handel
• Abwicklung
• Rewe
• Risikocontrolling

Bezüglich:

• Systemanforderung
• Arbeitsabläufe
• Buchungs-, Bilanzierungs-, Bewertungsmethoden
• Risikoanalyse, - steuerung, -überwachung

Wichtig:
Bei Entscheidung über Neuartigkeit markt-unabhängigen Bereich einbinden

Question 8

Prüfungs der Anlage neuer Kontrahenten

Answer 8

1) Kontrahenten- und Emittentenlimite durch Marktfolge festlegen
2) Unverzügliche Prüfung der Einhaltung von Limiten
3) Ohne Marktpreislimit darf kein marktrisiken-behaftetes HG abgeschlossen werden

• HG nur mit Vertragspartnern mit Kontrahentenlimit tätigen
• HG grds. auch nur mit Vertragspartnern mit Emittentenlimit tätigen
  Besonderheit:
  Kurzfristige Einrichtung möglich, ohne Durchlaufen der risikoabhängigen Bearbeitungsprozessse (aufgrund klarer Vorgaben)

Question 9

Anforderung an die Geschäftserfassung

Answer 9

1) Abschlussdaten (Name, Datumen, …)
2) Konditionen (Vollstädnig)
3) Vertragstexte (Soweit mögl. Standardisiert)
4) Interne Geschäfte (analog extern)

Bei Direkterfassung in IT-Systemen:

• nur im eigenen Namen (User)
• Datum, Uhrzeit und fortlaufende Nummer unveränderbar

Question 10

Zuordnung des Geschäfts bei Erfassung

Answer 10

1) Steuerungsimpuls
2) Abschluss des Geschäfts

3)
KWG - Handelsbuch, Bankbuch
HGB - Handel, Anlage, Liquidtität
IFRS - AC, FVOCI, FVPL, …

In der Praxis:
Portfolio-Zuweisung je nach Typ und Zweck des Geschäfts

Question 11

Colling-Off

Answer 11

Mitarbeiterwechsel in nachgelagerte Bereiche:
- gewährleistung Funktionstrennung
(Vermeidung von Interessenkonflikten und Selbstüberprüfung)

Nachgelagerte Bereiche:

• Risikocontrolling
• Compliance
• Abwicklung (und Kontrolle)
• Marktfolge

Ausnahme:
bei kleineren Instituten möglich, sofern angemessene Kontrollen

Question 12

Kontrollen im Handel

Answer 12

Prüfung nach Vorgabe IDW PS 261, 310

Beispiel:

• Vollständikeit
• Händleridentifikation (Unveränderbarkeit)
• Limiterung
• Händlerabwesenheit
• Fortschreibung der Bestände (Fehlerprotokolle)

Question 13

Kontrollen Handelsprozess (Prüfung Rewe)

Answer 13

Prüfung nach Vorgabe IDW PS 261, 310
+ aP und EPH

Kontrollen:

• Einhaltung Bilanzierungsregeln (-systematiken)
• Saldenbestätigungen
• Plausibilisierung (negative Aktiva)

Question 14

Front-Office (weitere Anforderungen)

Answer 14

1) Marktgerechte Bedingungen
2) Kennzeichnung Außerhaus-/Spätgeschäfte
3) Aufzeichnung der Geschäftsgespräche
4) ZV (Handel darf nur mit handelsunabhängigen Bereich freigeben)
5) Händlerabwesenheit
6) Fortschreibung der Bestände