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CAMS > Risks and Methods of Money Laundering and Terrorist Financing > Flashcards

Risks and Methods of Money Laundering and Terrorist Financing Flashcards

1
Q

信託和公司服務供應商的漏洞和紅旗信號

A
  1. 未遵循監管準則之鑑別與申報要求／實施情況不一致
  2. 市場對於從業人員的限制不足，無法確保其具有充分的技術、能力和誠信
  3. 業內記錄保存情況不一致
  4. 信託和公司服務供應商可無照經營
  5. 視各司法管轄區要求之不同，信託和公司服務供應商可委任其他金融機構辦理客戶盡識調查
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2
Q

黃金交易固有的反洗錢風險

A
  1. 嚴重依賴現金
  2. 匿名
  3. 難以追蹤黃金的來處和起源
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3
Q

將非法收益轉化為貴金屬和寶石很受犯罪份子歡迎的原因

A
  1. 它們都具備精巧的體積及有很高的價值，而且經歷長時間仍能保持高值
  2. 易於運輸，因此無須報關即可跨境轉移價值
  3. 其起源很難追溯
  4. 它們可以很容易兌換成現金／在世界大部分地區用作貨幣
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4
Q

汽車銷售行業的洗錢風險、方法和紅旗訊號

A
  1. 分散交易現金存款低於報告門檻
  2. 接受第三方付款，尤其是來自洗錢監控寬鬆之司法管轄區款項
  3. 從事交通工具交易並連續買進賣出全新／二手交通工具，以製造出錯綜複雜的交易層次
  4. 用帶有順序編號的支票／匯票購買車輛
  5. Zero Negotiation on high value luxary cars
  6. Straw Purchases 稻草人交易: 由代理人進行交易以掩飾真正使用者的身份
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5
Q

The Difference between money laundering and terrorist financing 資助恐怖活動與洗錢的分別

A

資金的來源不同

資助恐怖活動的資金不一定是非法所得，負責籌集資金的人通常不是洗錢資金的受益人，洗錢的目的是為了支持恐怖活動 （非法的政治目的）

洗錢所涉及的資金皆為非法所得，洗錢資金的最終受益人通常也是不法活動的涉案者，洗錢的目的是為了確保能夠合法使用金錢

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6
Q

哪些特徵會令慈善機構／非營利機構成為資助恐怖活動的利用對象？

A
  1. 為現金密集型組織
  2. 享有公眾信任
  3. 大多為全球性組織，且經常位於／靠近恐怖活動多發地區
  4. 掌握大量資金來源
  5. 監管甚微／闕如，且設立幾乎沒有障礙
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7
Q

為何不動產是受歡迎的洗錢方法
（根據澳洲交易報告和分析中心 AUSTRAC)

A
  1. 可用現金購買
  2. 可以掩飾最終受益所有人
  3. 屬於相對穩定及可靠的投資
  4. 可以靠翻新和裝修提升價值
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8
Q

Yates Memo 葉茨備忘錄的重點
= 《公司不法行為中的個人責任》備忘錄 (2015)

A

提醒檢察官在從事企業違規行為之民事和刑事調查時，應同時關注與之有關的個人不法行為

公司案件之解決並不能保護個人免於刑事／民事責任

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9
Q

Definition of Money Laundering 什麽是洗錢?

A

將犯罪所得進行處理並掩飾其非法來源，以將犯罪所得用於合法／非法活動，洗錢就是將黑錢（非法所得）洗白的過程

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10
Q

旅行社及其網站的洗錢活動

A
  1. 以高價為他人購買機票／旅館房間，而該人士之後要求退款，借機將非法資金混入合法資金，使非法資金看似合法
  2. 分期付款的服務實際上是結構化的電匯，金額小到足以避免記錄保存要求，這種方法尤其被外國犯罪份子使用
  3. 以偽造的預訂資訊／文件建立旅行業者網路，用來作為國外旅行團大筆支付款項的證明
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11
Q

藝術品和古董商以及拍賣行應遵循以下原則以降低被動參與洗錢的風險

A
  1. 要求所有藝術品供應商提供姓名和地址，要求他們提供書面證明，表明該藝術品並非贓物且他們有權出售，並須簽妥並載明日期
  2. 確認新供應商和客戶的身份和地址，對任何要價不反映其市場價值的物品持懷疑態度
  3. 如果有理由相信某件物品被盜，請立即聯繫藝術品丟失登記處
  4. 批判性地評估客戶要求以現金付款時的情況，除非有確鑿可信的理由，否則應避免接受現金支付
  5. 應瞭解防制洗錢法規
  6. 任命高階職員接受員工的可疑交易報告
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12
Q

什麼是守門人 (Gatekeepers)

A
  1. Notaries 公證人
  2. Lawyers 律師
  3. Accountants 會計師
  4. Investment Advisors 投資顧問
  5. Trust & Company Service Providers (TCSPs) 信託及公司服務供應商
  6. 公司成立代理人
  7. 稽核師
  8. 其他金融中介機構
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13
Q

守門人的責任

A
  1. 識別客戶身份
  2. 落實客戶盡職調查
  3. 保存客戶交易記錄
  4. 上報客戶的可疑交易
  5. 禁止守門人向作為可疑活動報告對象作出通知／通風報信
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14
Q

洗錢／資助恐怖主義活動的紅旗信號 - 客戶特點 (by FATF)

A
  1. 過於隱秘
  2. 聘用代理人／中介，或無正常理由而一直規避正面接觸
  3. 不情願／拒絕提供提供一般轉帳所需的資料／文件
  4. 正擔任／曾經擔任高階公職，或與人物有專業／親屬關係
  5. 據知曾因侵佔財產罪接受調查（即犯罪分子從犯行中謀取重大利益，例如竊盜、侵佔公款等）
  6. 已知與犯罪分子有聯繫
  7. 對某些事務異常好奇，反覆詢問普通標準的實行程序
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15
Q

Gatekeepers may valuable to Money Laundering when providing the following functions
守門人提供哪些功能會對潛在洗錢者最為有用？

A
  1. Creating Corporate vehicles or complex legal arrangements 建立和管理公司組織形式及其他複雜的法律安排
  2. Buying / Selling Propertie 買賣財產
  3. Performing Financial Transactions for Clients 進行交易
  4. Provide Financial and Tax Advice 提供財務及稅務建議
  5. Provide introductions to financial institutions 為金融機構提供引介
  6. Undertaking Litigation 從事特定訴訟
  7. Setting up and Managing Charity 成立並管理慈善機構
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16
Q

洗錢／資助恐怖活動的紅旗信號 - 有關方的特點（By FATF）

A
  1. 是高風險國家的國民、居民，或在該等國家成立公司
  2. 在沒有明顯商業原因的情況下有關聯：在交易的真實性方面有令人懷疑的聯繫
  3. 在短時間內出現多宗交易
  4. 無行為能力／低於法定年齡，對其參與沒有合乎邏輯的解釋
  5. 試圖掩飾交易的真正主事人／參與方
  6. 不負責管理交易，真正的負責人反而不是交易的正式參與方
  7. 似乎並非合適的代表
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17
Q

洗錢的第二階段的例子

A
  1. 利用電子方式跨境移動資金，並將之拆分和投入進階金融工具和／或各市場
  2. 將資金從一金融機構移轉另一金融機構，或是相同機構內之不同帳戶
  3. 將匯入系統的現金轉換成貨幣工具（金融票據）
  4. 轉賣高價值商品，預付款存款，儲值商品
  5. 投資不動產／其他合法公司
  6. 投資股票、債券、壽險產品
  7. 使用空殼公司隱匿最終受益人與資產
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18
Q

洗錢第三階段的例子

A
  1. 購買不動產，藝術品，珠寳，高階車款等奢侈資產
  2. 與創投簽訂金融協議 （創業投資： 投資人選擇具有潛力的新創公司提供資金、技術／其他資源等的融資以獲取股權)
  3. 投資企業
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19
Q

洗錢循環的3個階段

A
  1. 處置 Placement ：實際處理犯罪可得的現金／其他資產
  2. 多層化 Layering：利用層層金融交易來隱匿資金
  3. 整合 Integration ：用看似正常的商業活動／個人交易模式，使資金回歸於經濟體系，從而賦予非法財富合法的表象
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20
Q

洗錢第一階段的例子

A
  1. 混合多筆資金
  2. 利用貨幣購買高額儲值卡
  3. 用非法資金購買外匯
  4. 拆分金額／化整為零以規避申報要求
  5. 貨幣走私
  6. 以非法資金償還合法貸款
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21
Q

使用信用卡洗錢的例子

A
  1. 溢繳信用卡費用後申請退款
  2. 將非法資金存入境外銀行，然後運用該帳戶的信用卡／簽帳卡使用資金
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22
Q

洗錢和資助恐怖活動避風港的特點

A
  1. 洗錢前置犯罪（即司法管轄機關可因而提出洗錢罪起訴請求的刑事犯罪）數量有限
  2. 防制洗錢法規涵蓋的機構／個人之類型有限
  3. 執法不嚴，罰則過輕，且相關規定不利於沒收／凍結與洗錢相關的資產
  4. 監管能力有限，對於洗錢與資助恐怖主義活動的法規遵循相關事項，無法給予有效的監控和監督
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23
Q

利用電子資金轉帳進行洗錢的一些特徵

A
  1. 資金轉進／轉出金融保密天堂／高風險地區而無明顯商業理由，或者轉帳活動與客戶的業務／或歷史記錄不符
    Fund transfers to or from a financial secrecy haven
  2. 代表外國客戶接收大筆轉入資金，卻未充分說明／缺乏明顯理由
    Large, incoming fund transfers from a foreign client with little or no explanation or apparent reason
  3. 支票和匯票用於接收許多小額資金匯入／存款。資金一旦進入帳戶，全部／大部分的轉帳資金／存款將會被匯至位於其他地區的另一帳戶，該交易與客戶業務／歷史記錄不符
  4. 資金活動無法解釋、重複出現／顯示異常的模式
  5. 款項之收付與合法契約、商品／服務沒有明顯關聯
  6. 和同一個人的不同帳戶進行資金往來
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24
Q

微型分散交易的紅旗訊號

A
  1. 使用櫃檯存款單而非預印存款單
  2. 開戶後立即頻繁地進行活動，且僅提供不完整的基本文件
  3. 頻繁存入與一般企業／個人銀行活動不一致的微少現金金額
  4. 存入現金後在自動櫃員機提領，尤其是在高風險國家提款
  5. 與公司無明顯關連的第三方將現金存入商業帳戶
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25
Q

貨幣服務業 (MSB) 的定義 （By FinCEN）

A

＊一項或多項，無論是否長期經營／是以有組織機構的形式存在者
1. 外匯交易商 （Dealer in Foreign Exchange)
2. 支票兌現公司 （Check Cashier)
3. 旅行支票／匯票發行機構 (Issuer of Traveler’s Check/ Money Order)
4. 貨幣轉移服務商 （Money Transmitter), 包括可兌換虛擬貨幣(CVC)的轉移
5. 預付費用存取的提供者和銷售者 （Provider and Seller of Prepaid Access)
→ 開放式預付卡(open loop)
→ 封閉式預付卡(closed loop)

26
Q

證券行業的可疑活動指標（by FATF）

A
  1. 證券公司的某位老客戶突然將所有資產變現，以便將其財富轉移出該司法管轄區
  2. 客戶辦理開戶／購買產品，卻完全不考慮與該帳戶／產品相關的損失、佣金或其他費用包括提前取消長期證券
  3. 證券帳戶用於支付／匯出款項，卻並無／極少證券交易活動 （例如帳戶似乎是用來作為存款帳戶／轉帳的管道）
  4. 客戶的交易出現持續性損失。此種情況可能是一方將價值轉移給另一方的訊號
  5. 交易中的一方以高價買進證券，再以大幅虧損的價格出售給另一方。此種情況可能是一方將價值轉移給另一方的訊號
  6. 客戶不熟悉某金融產品的績效(performance) 和具體要求，卻執意進行投資
  7. 某自稱有親友任職於證券發行機構／熟悉交易模式的客戶，表示其手中握有非公開資訊
  8. 同家證券公司的兩個／多個不相關帳戶，突然同時就一項低流動／低價證券（低價股票）進行交易
  9. 客戶存入下列實體證券
    →數量眾多
    →與帳戶名稱不符
    →獲得證券的方式不合理
    →按以往規定應註有限制性說明但卻沒有
27
Q

線上賭博的潛在類型和紅旗信號 (By MONEYVAL)

A
  1. 玩家被識別為政治公眾人物
  2. 洗錢分子勾結境外線上賭博營運商，將非法所得資金存入賭博帳戶，再以獎金的名義領出。網站運營商保留一定比例的收益作為佣金。洗錢者向稅務機關申報獎金，然後將資金用於合法目的
  3. 洗錢份子使用盜用的身份將資金存入線上賭博帳戶，之後利用這些資金從事賭博，以獲取獎金／維持小額損失
  4. 洗錢者從多個國家登入賭博帳戶
28
Q

加拿大洗錢報告提及了哪些與犯罪分子所控制的公司併用的洗錢手法

A
  1. 使用代名所有人／董事以模糊公司的犯罪聯繫
  2. 多層化：成立多家公司並透過複雜的所有權階層相互關聯以隱匿犯罪資金的所有權
  3. 貸款
  4. 虛假營業支出／假發票：使用雙重發票(Double invoicing) 的手法洗錢
  5. 出售公司
  6. 購買已由犯罪企業擁有的公司：可以將以前秘密流入外國避稅天堂的非法資金匯回國內
  7. 支付虛構薪資
29
Q

加拿大洗錢報告提供了哪四個建立／控制洗錢空殼公司的目的

A
  1. 空殼公司可達到將犯罪所得現金轉換成替代性資產的目標
  2. 洗錢者可透過空殼公司製造非法資金產生來自合法來源的觀感
  3. 空殼公司一旦成立，就可運用各種各樣的合法／偽造商業交易來從事更多的洗錢活動
  4. 利用空殼公司能有效地隱藏犯罪所得的所有權
30
Q

自由貿易區 (Free Trade Zone)的弱點 By FATF

A
  1. 防制洗錢／打擊資助恐怖主義活動保障措施不足
  2. 地方政府機關的監管微乎其微
  3. 對商品、法律實體的檢查程序薄弱，包括適當的記錄保存和資訊技術系統
  4. 自由貿易區和本地海關之合作不足
31
Q

證券業增加其洗錢風險的方面

A
  1. 交易速度
  2. 國際性質
  3. 以佣金為主的激烈競爭環境，如私人銀行業務，成為忽視客戶資金來源的強烈動機
  4. 能夠進行免費資產轉移，其中證券在沒有相應資金轉移下轉移
  5. 持有證券可輕易轉換成現金而不致於損失太多本金
  6. 經常利用電匯方式在不同司法管轄區之間轉帳
  7. 經紀公司以代名人／受託人方式持有證券帳戶，此種作法使得實際受益人的身份得以隱匿
  8. 沒有有效的盡職調查、可疑活動監控和其他管控的薄弱防制洗錢程序
32
Q

經營風險的定義 definition of operational risk

A

因內部流程，人員或系統不適當／因外部事件而導致損失的可能性
常見原因：
1. 機構減少／終止往來或通匯銀行服務
2. 相關服務成本增加
3. 借款或融資成本的增加

33
Q

法律風險的定義 definition of legal risk

A

因訴訟、不利判決、無法強制執行的契約、罰金和處罰，導致機構產生損失，支出增加甚至倒閉的可能性

34
Q

集中風險的定義 definition of concentration risk

A

因提供單一借款人或一組借款人過高的信用額度或貸款而導致損失的可能性

35
Q

聲譽風險的定義 definition of reputation risk

A

關於一個組織和相關活動的負面公開報道（無論正確與否），亦可能使公眾對該機構的誠信喪失信心

36
Q

紐約州金融服務局(DFS)的最終規則提及有關實施交易監控系統的具體要求包括：

A
  1. 風險為本的模組：模組應該以風險為本，並與組織自身的風險評估和概況相稱
    Risk-based modules: Modules should be risk-based and commensurate with the organization’s own risk assessment and profile
  2. 模組性能校準：組織必須對AML ／CFT 模型進行持續分析和測試，以評估場景邏輯、性能、模組技術、假設和模組參數設定
    Module performance calibration: Organizations must continuously analyze and test AML/CFT models to evaluate scenario logic, performance, module technology, assumptions, and module parameter settings
  3. Post- Module Testing
    需要進行端到端測試 (End-to-End Testing) 以確保規則得到驗證，並且資料完整又準確
37
Q

集中帳戶的用途 Purpose of Concentration Accounts / Omnibus Accounts

A

> 便於處理和結算銀行為多筆／單筆客戶在同一天的交易而設立的內部帳戶
用來從事私人銀行業務、信託和保管帳戶、資金轉帳及國際附屬機構的交易

38
Q

私人銀行容易被用作成為洗錢途徑的因素 Factors that Private Banking is vulnerable to Money Laundering Risk
(Slide 20, P25-26)

A
  1. 激烈的競爭 Competitive Environment
  2. 公認的高額獲利率
  3. 高度保密 Highly Confidential
  4. 有影響力的客戶 Powerful Clients
  5. 關係經理人與其客戶之間的信託關係 Trusted Relationship
  6. 佣金導向的客戶關係經理人薪酬機制 Commission Based
  7. 客戶關係經理人因其客戶而發展形成的保密和嚴謹文化 Culture of Secrecy and Discretion
  8. 客戶關係經理人成為客戶的支持者以保護客戶權益 Client Advocacy
  9. 客戶利用私人投資公司降低受益所有人的透明度 Use of Private Investment Companies to disguise the transparency of beneficial owners
  10. 在眾多司法管轄區內持有個人和商業財富的客戶，包括境外司法管轄區 Wealth in numerous jurisdictions
  11. 客戶可能會利用並控制多家法律機構，為其個人／家庭進行財產規劃 Use of legal entities for estate planning
  12. 鬆懈的反洗錢監控措施 Culture of Lax AML Control
39
Q

關於在私人銀行業務中使用私人投資公司的說明

A

> 空殼公司 Shell Company，設在金融保密天堂
＞目的在於維護客戶的保密需求，以及達到各種稅賦／信託相關目的
資產轉移到海外，並以公司組織形式之名持有
＞ ✓ 隱匿受益所有人的真實身份
＞很多私人銀行都會透過境外金融保密庇護所的所屬信託公司替銀行客戶成立私人投資公司
＞犯罪分子可能會建立複雜的空殼公司網絡，使某境外司法管轄區註冊的公司，能夠連結至其他管轄區的公司或帳戶

40
Q

高風險保險產品的典型特徵

A
  1. 提供將資金和資產折疊到保單的能力
  2. 客戶能控制全部／部分基礎投資
  3. 可以提供資產轉讓的選擇
  4. 可以對持有資金數量有一個較高的上限
41
Q

保險業的弱點

A
  1. 缺乏對中介機構的監管和控制：保險經紀人對保單具有很大的控制權和自由度
  2. 對銷售人員的監督過於分散：保險公司可能固有完全受雇於保險公司的員工（即專屬代理人）。非專屬代理人則提供保險公司產品，但並非保險公司員工。他們通常與多家保險公司合作，為客戶挑選最佳的產品組合，可能因遊走在不同保險公司的夾縫間而被忽略。與洗錢者同謀的代理人可能會努力尋找反洗錢監督最薄弱的公司。
  3. 以銷售業績為目標：經紀人所關注的是銷售保險產品，因此他們通常會忽略各種洗錢跡象，例如缺乏財富來源的解釋或以異常方式支付保費
42
Q

透過保險業洗錢的例子

A
  1. 客戶超額投保，再將資金轉入／轉出保單並支付提前解約罰金。當保險公司返還這筆資金時（例如開支票），洗錢者就成功地模糊了資金與犯罪活動之酒的聯繫
  2. 購買／贖回躉繳保費保險單（到期前折價贖回）。此時保險公司會以「洗淨的」」支票支付保單餘額
  3. 保險審閱期允許投資者在簽署保單並支付保費後一小段時間內撤銷保單，無需支付罰金。洗錢者可藉此取得代表合法資金的保險給付支票
  4. 準保單持有人對於保單終止條款而非保單效益更加關注。洗錢者用非法資金購買保單，之後再對保險公司表示自己改變主意不再需要這份保單。洗錢者支付罰金後，贖回保單並獲得一張由知名保險公司開立的乾淨合法支票
  5. 在簽訂保險合同時，為保險單提供第三方（即非投保人）並未經過定期識別程序，保險公司並不清楚資金來源及保單持有人和該第三方的關係
  6. 客戶實際所尋求的並非保險保障，而是投資機會
43
Q

與貴重物品經銷商有關的常見洗錢活動

A
  1. 零售外匯交易
  2. 偽造發票／發票欺詐
  3. 鑽石交易公司將帳戶中的合法收入與非法所得混合
44
Q

關於旅行社洗錢的說明

A
  1. 旅行社是現金密集型企業
  2. 旅行社為恐怖分子解決後勤問題
  3. 旅行社可以允許使用虛假身份
  4. 旅行社可用於混合合法和非法資金
  5. 旅行社的人用於洗錢的所有3個階段
45
Q

洗錢／資助恐怖活動的紅旗訊號 - 資金來源特點

A
  1. 以不尋常的支付方式安排付款
  2. 位於高風險司法管轄區的抵押品
  3. 某近期成立的公司有大幅增資，包括外資，而無合理解釋
  4. 與類似企業相較，其資本異常之高
  5. 來自於證券轉讓，其價格過高／過低
  6. 來自於與公司經營宗旨不符的大型金融交易
46
Q

投資和商品諮詢行業的洗錢方式

A
  1. 將資產轉移至無關聯的帳戶／高風險的管轄區域以利提領
  2. 經常性對帳戶進行存入／提領
  3. 客戶透過與他們無關的第三方帳戶提取支票／電匯進行投資
  4. 客戶要求提供保管服務以維持匿名
  5. 將資金轉入投資顧問，然後轉入建議多層化方案的其他機構的帳戶
  6. 商品交易顧問／其他專業人士為客戶投資非法收益
  7. 移轉資金以隱匿其來源
47
Q

信託和公司服務供應商的定義
（根據防制洗錢金融行動工作組織報告《信託和公司服務提供商基於風險的方法指南》

A

向第三方提供以下服務的任何個人／企業
1. 代理法人設立公司
2. 擔任／安排他人擔任公司董事／秘書，合夥企業的合夥人/ 其他法人的類似職位
3. 為公司、合夥企業／任何其他法人／組織提供登記營業處、營業地址／通訊地址
4. 擔任／安排他人擔任明示信託的受託人
5. 擔任／安排他人擔任另一人的代名股東

48
Q

信託服務提供商行業洗錢的潛在指標

A
  1. 使用的法人和法律安排設於採納保密法律的司法管轄區
  2. 需要使用複雜、不透明之法律實體和安排的交易
  3. 向空殼公司支付「顧問費」，而該等空殼公司設於外國司法管轄區，或因設有無數空殼公司而聞名的司法管轄區
  4. 在無須使用信託和公司服務供應商的司法管轄區中，利用信託和公司服務商來攫取、保留／向主管機關提交所成立法人結構的受益所有權資訊
  5. 所採用的法人和法律安排成立於防制洗錢或資助恐怖主義活動法規闕如／薄弱，亦或是對信託／公司服務供應商監管記錄不良的司法管轄區
  6. 多筆無顯見／合法目的之跨公司貸款交易／跨司法管轄區匯款
49
Q

地理目標法令(GTO)
By FinCEN

A

在180天內，美國產權保險公司必須要依規定，針對指定美國都會區內超過特定交易金額的高級住宅不動產，確認用以支付全額現金之空殼公司背後的自然人身份
全額現金：✅未涉及傳統的融資方式，❌使用實際現金

50
Q

不動產交易的紅旗訊號

A
  1. 短期內進行多次買賣，有時涉及房地產價值被高估／低估，或利用人頭買家
  2. 使用境外貸款人
  3. 購買的買金來源不明（例如匯出方和受益人為同一人的國外匯入款項
  4. 所有權是客戶與所購不動產所在國的唯一關聯
  5. 以各種現金使用方式來籌集資金，用以購買房產、支付頭期款／償還貸款
51
Q

貿易為本的洗錢(TBML)的定義

A

透過使用貿易交易，使其非法來源合法化來掩飾犯罪所得和轉移價值的過程

52
Q

執行貿易洗錢的6種方法
（根據香港銀行公會制定的《打擊基於貿易洗錢活動的指導文件》

A
  1. 高開／低開發票(over-/under- Invoice)
    Over-Invoice: Greater value is transferred from the importer to the exporter, Seller can receive value from the buyer
    高開發票：以高於公平市場價格的價格為商品／服務開具發票，因此賣方（=出口商）可以從買方（=進口商）獲得價值。
    ：商品或服務的付款高於買方在公開市埸上出售時收到的價值
    低開發票：以低於公平市場價格的價格為商品／服務開發票，賣方可以將價值轉移給買方，因為商品／服務的付款低於買方在公開市場上出售時收到的價值
  2. 超量裝載／裝載不足 （over/under shipping) : 發票中記錄的商品數量和實際裝載的數量有出入，使買方／賣方借機謀取差額利潤
  3. 幽靈裝運（Ghost Shipping) : 買賣雙方共謀捏造所有貿易文件，顯示商品已出售裝運，且貨款已付，但實際上並未運送任何商品
  4. 空殼公司（Shell Company) : 降低交易中所有權的透明度
  5. 多次開票（Multiple Invoicing）：就同一批裝運貨品開具數張發票，使洗錢犯罪分子以這些發票為由借機支付數筆款項
  6. 黑市交易 (Black Market Trades): 在黑市披索交易中，國內資金轉移被用作支付外國進口商的商品費用
53
Q

為何預付卡能吸引犯罪分子

A
  1. 可匿名持有
  2. 有價
  3. 兌換便利
  4. 攜帶方便
54
Q

預付卡相關的潛在風險因素（By FATF）

A
  1. 匿名持卡人
  2. 匿名資金
  3. 高價值限額以及不限制個人能取得的卡片數量
  4. 匿名存取資金
  5. 可透過自動櫃員機於全球各地提款
  6. 境外發卡機構可能無須遵從任何管轄區的法律
  7. 用作大宗現金走私的替代品
55
Q

Limited Liability Company 有限責任公司

A

＞ Attractive vehicle because can be owned or managed by anonymously
＞ Virtually anyone can own or manage an LLC, including foreign persons and other business entities
(任何人可以匿名管理和擁有，包括外籍人士和其他商業機構)

56
Q

International Business Corporation (IBC) 國際商業公司

A

> Form outside of a person or businesses’ country of residence, typically in offshore jurisdictions
Used to confidentially or asset protection purposes
（基於保密／資產保護等目的而在某人／公司居住國以外地區成立的實體，通常設於境外司法管轄區內）
＞可以降低某人之所在國，以及該公司登記境外實體所在地之間的透明度
＞ 通常設於避稅天堂

57
Q

Private Investment Companies (PIC) 私人投資公司

A

＞ Established and used in a similar manner as IBC, However, they are typically limited to holding investment assets in tax-neutral offshore financial jurisdictions
(PIC 的成立與被利用方式與國際商業公司與前者類似，然而，這種通常僅限於在租稅中立的境外金融司法管轄區內持有投資資產

58
Q

空殼公司和架上公司的定義

A
  1. 沒有任何活動的公司，經開設後被置「上架」，隨後出售給需要已成立公司的而成立新公司的個人
  2. 成立時並無重大實際資產／業務的公司
  3. 可以設於境內／境外地區
59
Q

FATF 8 - 協助非營利組織減輕資助恐怖主義的威脅的內容

A

第 8 項建議的目的是確保非營利組織不承受下列的濫用情況：
• 恐怖組織偽裝成合法機構
• 惡意利用合法機構作為資助恐怖活動的管道
• 將用於合法目的的資金秘密移轉給恐怖組織，並掩藏或模糊其行跡。

60
Q

金融機構如何避免成為資助恐怖活動的通道

A
  1. 將帳戶作為與恐怖份子有可疑聯繫之某人的前臺掩護
  2. 帳戶持有人的姓名出現在恐怖份子嫌疑名單中
  3. 經常向非營利組織帳戶存入大筆現金
  4. 帳戶交易金額大
  5. 帳戶持有人的業務性質與其銀行活動之間缺乏明顯的相關性
61
Q

證券行業的3個合規挑戰

A
  1. 高風險證券
  2. 證券的多樣性和複雜性
  3. 多層化及第三方風險

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