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Certification > Procédures d’audit > Flashcards

Procédures d’audit Flashcards

1
Q

Quels sont les types de procédures ?

A
  • Inspection
  • Observation physique
  • Confirmations externes
  • Contrôle arithmétique
  • Réexécution
  • Procédures analytiques (doit obtenir preuve de la variation)
  • Demandes d’informations
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Q

Quelle est la structure de réponse pour les procédures ?

A

BVOVO
- B : le but de la procédure (assertion ou sous-évalution ou surévaluation d’un poste).
- VO : obtenir un élément probant et spécifier ce qu’il faut regarder.
- VO : comparer avec quoi.

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3
Q

Décrire une procédure d’audit afin de vérifier l’exhaustivité du CC ?

A
  • Obtenir le relevé bancaire subséquent et prendre un échantillon des encaissements subséquents;
  • Retracer les factures et bon d’expédition et vérifier si les montants doivent être inscrits aux livres en regardant la date que le client a pris le contrôle du bien.

Autre assertion vérifiée par cette procédure : séparation des périodes des ventes.

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4
Q

Décrire deux procédures d’audit pour vérifier l’existence des CC ?

A

Procédure 1 :
- Envoyer une confirmation à un échantillon de clients selon la liste chronologique des CC;
- Comparer les montants confirmés à ceux dans les livres.
- Communiquer avec la direction en cas de contestation d’un client afin d’élucider la situation.

Procédure 2 :
- Obtenir la liste chronologique des CC;
- Retracer aux relevés bancaires les encaissements subséquents des clients et aux factures et bons d’expédition; et
- Comparer les montants inscrits aux livres.

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5
Q

Décrire une procédure d’audit afin de vérifier l’exactitude des CC ?

A
  • Prendre un échantillon de factures non payées; et
  • vérifier si les bons montants sont inscrits dans l’auxiliaire des CC.
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6
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier l’évaluation des CC ?

A
  • Obtenir la liste chronologique des CC et déterminer les comptes à risque au-delà du délai de paiement standard;
  • Observer l’historique de paiement du client et comparer à l’année précédente;
  • Vérifier les encaissements subséquents à l’aide des relevés bancaires, sinon évaluer la nécessité de comptabiliser une provision.
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7
Q

Décrire une procédure analytique pour les CC ?

A
  • Élaborer une attente à l’égard des CC en fonction de la connaissance de l’organisation;
  • Calculer la variation par rapport à l’année précédente;
  • Faire de même pour le délai de recouvrement des CC;
  • s’il y a lieu des variations importantes, discuter avec la direction pour obtenir des ÉP
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8
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier l’exhaustivité des ventes ?

A
  • Obtenir un échantillon de bons d’expédition avec la facture correspondante; et
  • Vérifier si les ventes ont bien été enregistrées dans les livres.
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9
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier la réalité des ventes ?

A
  • À partir du journal des ventes, obtenir un échantillon de factures;
  • Valider l’information à l’information à l’aide du bon de commande, du bon d’expédition et l’encaissement au relevé bancaire.
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10
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier la séparation des périodes des ventes ?

A
  • À partir d’un échantillon de facture ou contrat, déterminer les termes de transport de certains clients;
  • Prendre un échantillon des BE des XX derniers et XX premiers jours de l’année et observer si la date à laquelle l’écriture a été faite aux livres est cohérente avec les termes du transport et le BE;
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11
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier l’exactitude des ventes ?

A
  • Obtenir la liste des prix de tous les produits;
  • Prendre un échantillon de factures et s’assurer que les bons montants ont été inscrits sur les factures et aux livres.
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12
Q

Décrire un procédure d’audit pour vérifier le classement des ventes ?

A
  • Obtenir un échantillon des contrats de vente ou de factures; et
  • Lire le conditions de vente pour déterminer si c’est un produit ou un produits différé.
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13
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des rendus et rabais sur ventes.

A
  • Prendre un échantillon de contrat de vente ou facture, vérifier les termes du contrat pour savoir si un escompte de caisse doit être appliqué selon la date du paiement (2/10 ou n/30) ou tout autre rabais;
  • À partir d’un échantillon de factures, vérifier si les escomptes ont été bien calculés et enregistrés dans les livres.
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14
Q

Décrire une procédure pour vérifier la réalité des rendus et rabais sur ventes ?

A
  • Obtenir le détail du poste de rendus et rabais aux livres, prendre un échantillon de transactions;
  • Obtenir les factures, le contrat de vente en question, vérifier su le rabais s’appliquait bien selon les termes de l’entente.
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15
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des rendus et rabais sur ventes ?

A
  • Prendre un échantillon de facture, et vérifier que les montant des rendus et rabais enregistrés dans les comptes sont les mêmes et sont adéquatement calculés selon les termes de l’entente.
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16
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des escomptes sur vente.

A
  • Obtenir un échantillon de bons de retour et vérifier que la note de crédit a été émise et que la vente a été diminuée au livres.
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17
Q

Décrire une procédure pour vérifier la réalité des rendus et rabais sur vente.

A
  • Obtenir les notes de crédit émises dans les jours suivant la fin de l’année; et
  • Regarder les motifs des notes de crédits, ainsi les documents liés (facture et BE);
  • Vérifier si ces notes de crédit ont été faites pour un même client, par un même livreur et évaluer s’il peut s’agir d’une note de crédit fictive.
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18
Q

Décrire une procédure pour vérifier la séparation des périodes des escomptes sur vente (notes de crédit).

A
  • Prendre un échantillon de notes de crédit émises quelques jours avant et après à la fin de l’année; et
  • Comparer avec la date sur le bon de retour pour s’assurer qu’elles ont été enregistrées dans la bonne période.
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19
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des escomptes sur vente (notes de crédit).

A
  • Prendre un échantillon de bons de retour et les notes de crédits correspondantes; et
  • Recalculer les prix et quantités.
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20
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité de provision pour créances douteuses.

A
  • Prendre la liste chronologique des comptes clients; et
  • Vérifier si certains clients devraient être provisionnés en tout ou en partie.
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21
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence de provision pour créances douteuses.

A
  • À partir du détail du compte provision pour créances douteuses;
  • Retracer les CC à l’âge chronologique.
22
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’évaluation de provision pour créances douteuses.

A
  • Discuter avec la direction des hypothèses et de l’élaboration de la provision;
  • Obtenir la méthode de calcul des provisions pour créances douteuses; et
  • Vérifier que la mtéhode est utilisée de facon constante et que la provision est bien calculée.
  • Retracer les encaissements subséquents et regarder le dénouement de la provision de l’année antérieure pour évaluer les hypothèses de la direction.
23
Q

Décrire 3 procédures pour vérifier l’exhaustivité des comptes fournisseurs.

A
  • À partir du relevé bancaire, prendre un échantillon de décaissements subséquent;
  • Retracer la facture et BR et vérifier si le paiement correspond à un CF qui doit être enregistré en fin d’année.
  • À partir du journal des achats, prendre un échantillon des achats subséquent;
  • Retracer aux bons de réception la date et valider qu’aucun CF n’est manquant à la fin de l’année.
  • Envoyer une confirmation à des fournisseur important dont le solde est nul; et
  • Vérifier qu’aucune transaction importante n’aurait été omise.
24
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence des CF.

A
  • Envoyer une confirmation à un échantillon de fournisseurs et vérifier le montant confirmé au compte.
25
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des CF.

A
  • Obtenir un échantillon de bon de réception et de facture correspondantes; et
  • Vérifier que le bon montant est inscrit dans les livres.
26
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’évaluation des CF en devises.

A
  • Obtenir un échantillon de CF en devises; et
  • Recalculer la conversion en CAD pour s’assurer que le bon montant a été inscrit dans les livres.
    • Obtenir le taux à partir du site de la banque.
27
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des achats.

A
  • Prendre un échantillon de factures et de bons de réception; et
  • Comparer les informations entre les document et vérifier dans les livres que l’opération a bien été enregistrée.
28
Q

Décrire deux procédures pour vérifier la réalité des achats.

A
  • À partir du journal des achats, prendre un échantillon d’opérations d’achat;
  • Retracer les factures et les bons de réception, et vérifier si les montants correspondent bien.
  • Discuter avec la direction de la politique d’approbation des achats;
  • Obtenir un échantillon de factures et vérifier qu’elles ont été approuvées selon les politiques.
    Il s’agit d’un test de contrôle.
29
Q

Décrire une procédure pour vérifier séparation des périodes des achats.

A
  • Prendre un échantillon de bons de réception avec la facture correspondante se trouvant XX jours avant et après la date de clôture;
  • Comparer la date sur chacun des documents en tenant compte des termes de transport, et
  • Vérifier que la transaction a été enregistrée dans la bonne période.
30
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des achats.

A
  • Prendre un échantillon de factures et de bon de réception;
  • Retracer les écritures correspondantes dans les journaux et vérifier que le bon montant est inscrit.
31
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des stocks.

A
  • Lors du décompte d’inventaire, choisir un échantillon de produits sur le plancher,
  • Décompter les produits et comparer avec la quantité sur la liste d’inventaire.
  • Prendre la liste d’inventaire et les ajustements à la suite du décompte;
  • Vérifier qu’ils sont tous inscrits aux livres.
32
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence des stocks.

A
  • Obtenir la liste d’inventaire, prendre un échantillon de produits,
  • Décompter les produits et vérifier que les quantités inscrites sur la liste sont les mêmes que celle décomptées.
33
Q

Décrire 3 procédures pour vérifier l’évaluation des stocks.

A

Évaluer la dépréciation (moindre coût et VNR) :
- Obtenir la liste d’inventaire, prendre un échantillon d’articles avec les factures de vente de ces stocks les plus récentes;
- Comparer la valeur aux livres et à la facture et déterminer si les stocks doivent faire l’objet d’une provision.

Évaluer le coût :
- Prendre un échantillon de produit;
- Retracer les factures et les bons de réception et les comparer au montant inscrit au livre.

  • Lors du décompte d’inventaire, observer l’inventaire physique pour voir les risques apparents de désuétude;
  • Vérifier la nécessité de constater une dépréciation.
34
Q

Décrire le processus du décompte d’invetaire.

A
  • Demander et analyser le procédure du décompte de l’inventaire de l’entité si elle est adéquate;
    • Marquage des produits, liste d’inventaire préimprimée, feuilles de décompte prénumérotées, deux personnes d’un autre département font l’inventaire, contrôle des mouvements de stocks, etc.)
  • Être présent lors du décompte et vérifier que la procédure du décompte est bien respectée.
35
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’évaluation des PEC.

A
  • Obtenir un échantillon de PEC;
  • Obtenir la composition de ces PEC et recalculer la valeur des produits pour s’assurer que le bon montant est présenté à la bonne valeur;
  • Retracer les factures, les FDT les éléments composant les PEC.
36
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’évaluation des PF.

A
  • Obtenir et vérifier le tableau d’imputation des coûts (MP, MOD, FGF) et le calcul du coût standard;
  • Vérifier que ces coûts afférents sont admissibles selon le RIFA et qu’il sont adéquatement imputés;
  • Obtenir des documents sources le prix unitaire de la MP et la quantité requises, le taux de la MOD et le temps requis, le coûts unitaire des fournitures et la quantité nécessaire,
  • Recalculer les éléments après les avoir retracer aux pièces justificatives.
37
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des charges à payer.

A
  • Obtenir le relevé bancaire, prendre un échantillon de décaissement subséquent la FEF;
  • Obtenir la facture et le bon de réception, et vérifier que le paiement correspond à un compte à payer.
38
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence des charges à payer.

A
  • À partir de la liste de charger à payer, prendre un échantillon de transactions;
  • Retracer les factures et les BC et comparer avec les montants aux livres.
39
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des charges à payer.

A
  • À partir de la liste des charges à payer, prendre un échantillon de transaction;
  • Retracer les factures, et vérifier que le bon montant est inscrit dans les livres.
40
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des frais payés d’avance.

A
  • Vérifier l’historique des frais payés d’avance et l’entreprise.
  • Demander les factures relatives à ses dépenses et vérifier si une partie de la facture aurait dû être comptabilisée à l’avance.
41
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence des frais payés d’avance.

A
  • À partir du détail des FPA, prendre un échantillon de transaction;
  • Retracer les factures ou le contrat.
42
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des frais payés d’avance.

A
  • À partir du détail des FPA, prendre un échantillon de factures ou contrat correspondants;
  • Vérifier que les montants concordent avec les écritures aux livres.
  • Si nécessaire, refaire le calcul pour déterminer la partie encourue et la partie restante.
43
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité des placements (IF).

A
  • À partir du relevé bancaires, vérifier que les placements et leurs revenus ont bien été inscrits dans les livres.
44
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence des placements (IF).

A
  • Envoyer une confirmation au courtier; et
  • Vérifier que les placement appartiennent à l’entité et que les montants sont bons dans les livres.
45
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exactitude des placements (IF).

A
  • À partir des relevés de placement, valider la valeur à la fin de l’année et comparer à celle inscrite au livres.
46
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’évaluation des placements (IF).

A
  • Analyse le choix de la méthode comptable selon la nature du placement.
47
Q

Décrire des procédure pour vérifier l’exhaustivité des IC.

A
  • Faire une inspection physique des IC et vérifier si elles sont inscrites dans les livres.
48
Q

Décrire deux procédures pour vérifier l’existence des IC (IF).

A
  • Obtenir la liste des IC, demander les factures et les contrats d’acquisition;
  • Valider l’information avec celle inscrite dans les livres.
49
Q

Décrire une procédure pour vérifier les droits et obligations des IC (IF).

A
  • Obtenir le contrat d’achat des IC et vérifier si elle appartiennent bien à l’entreprise.
50
Q

Décrire des procédures pour vérifier le classement des IC.

A
  • Prendre un échantillon de factures concernant l’entretien et réparation;
  • Retracer la comptabilisation de ces factures dans les livres;
  • Si comptabiliser dans l’IC, demander à la direction d’effectuer les corrections.
51
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’exhaustivité de dette à LT.

A
  • Obtenir les procès-verbaux et les contrats de financement;
  • Valider que l’information est inscrite aux livres.
    Porter une attention particulière si des acquisitions importantes ont eu lieu.
52
Q

Décrire une procédure pour vérifier l’existence de la dette à LT.

A
  • Obtenir une confirmation de la part de la banque, et vérifier que le montant confirmé est bien inscrit aux livres.
  • Obtenir le contrat de financement, et valider les signatures.

Certification (7 decks)

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