Planification de la mission

Question 1

Quelle est la structure de réponse lors de l’analyse des risques ?

Answer 1

• Fait du cas;
• Explication de l’impact;
• Impact du risque.

Question 2

Quels sont les facture à considérer lors de l’appréciation du RA ?

Answer 2

• Utilisateurs des ÉF - importance des ÉF pour les utilisateurs
  
  • Utilisateurs spécifiques
  • Diffusion élargie
  • Décision imminente basée sur ÉF
• Intégrité de la direction - degré de confiance dans les ÉF
  
  • Transaction imminente
  • Dirigeants dépendent de l’entité (bonis)
  • Enquête des autorités
• Situation financière de l’entité
• Exécution de la mission - degré de complexité pour l’auditeur
  
  • Complexité de l’audit
  • Audit initial

Question 3

Quels sont les facteurs à considérer lors de l’évaluation des RI ?

Answer 3

• Complexité des activités et des opérations
  
  • Structure organisationnelle ou modèle d’entreprise;
  • Opération complexes (acquisition d’E, utilisation d’IF, financement complexe);
  • Opérations inhabituelles;
  • Environnement concurrentiel, technologique, géographique, etc.
  • Changement importants au sein de l’entité;
  • Application de nouvelles règles comptables.
• Subjectivité dans la préparation de l’information financière
  
  • Appels aux jugements, aux estimations et l’évaluation.
  • Choix de la direction de techniques ou de modèles.
  • Manque de connaissances ou d’information.
• Changement résultant d’événements ou de situations
  
  • Impacts sur l’environnement économique, comptable, règlementaire, sectoriel, etc.
  • Application de nouveaux processus, règles comptables, contraintes, logiciel, personnel, etc.
• Incertitude
  
  • Utilisation d’hypothèses selon l’information disponible;
  • Procès ou passifs éventuels
• Vulnérabilité aux anomalies resultant des partis pris de la direction ou de fraude
  
  • Opérations importantes avec des parties liées;
  • Des facteurs de fraude.

Question 4

Quels sont les facteurs à considérer lors de l’évaluation des RLC ?

Answer 4

• Environnement de contrôle
  
  • Intégrité et compétence de la direction;
  • Qualité et indépendance de la gouvernance;
  • Structure organisationnelle, délégation de pouvoirs et responsabilités, gestions des RH.
• Processus d’évaluation des risques
  
  • Comprend l’identification des risques, évaluation de la probabilité et de l’ampleur du risque.
• Processus de suivi du système du CI
• Système d’information et communication
  
  • Les activités et les politiques, documents comptables et documents justificatifs
• Activités de contrôle
  
  • Existence et efficacité des contrôle manuels et informatisés pertinents.

Question 5

Quelle est la structure de réponse pour le seuil de signification ?

Answer 5

• Identification des utilisateurs et leurs intérêts;
• Lien entre les utilisateurs et une base;
• Discussion sur le % à utiliser pour le SS (justification selon la sensibilité des utilisateurs);
• Calcul avec chiffres redressé;
• Discussion sur le % à utiliser pour le SST (justification selon le risque de ne pas détecter certaines anomalies);
• Calcul du SST;
• Si nécessaire, SS spécifique à des catégorie d’opération, des soldes (beaucoup de problème qui touche un solde).

Question 6

Quelle est la structure de réponse pour la Stratégie d’audit ?

Answer 6

• Éléments qui augmentent le RLC;
• Éléments qui diminuent le RLC;
• Conclusion sur le RLC de l’entité;
• Conclusion sur la stratégie à utiliser (corroborative ou mixte).

Il est possible de suggérer des stratégies différentes pour des périodes différentes de l’année.
Il est possible de suggérer une stratégie mixte pour l’audit, mais une stratégie de corroborative pour certains cycles d’opération.