PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

Question 1

Para planificar la estrategia de auditoría y obetener el conocimiento de la entidad el auditor debe…

Answer 1

• obtener el conocimiento del cliente y del negocio del cliente.

Question 2

Cual es el objetivo de una planificación del trabajo de auditoría?

Answer 2

Determinar riesgos.

Question 3

Qué son los Riesgos Significativos?

Answer 3

son aquellos con una alta probabilidad de ocurrencia y un impacto significativo en los estados financieros.

Question 4

Respecto a la Ejecución del Trabajo. Cuáles son los pasos?

Answer 4

1° Evaluación preliminar de los sitemas de Control Interno
2°Desarrollar Procedimientos Sustantivos sobre los Estados Financieros.

Question 5

Qué se concluye respecto de la revisión de los EEFF de la empresa?

Answer 5

1.-Razonabilidad de los EEFF
2.-Adecuación con NIIF
3.-Uniformidad o Consistencia

Todo esto es base para generar un informe de auditoría y emitir una opinión de los auditores.

Question 6

Definición de NORMA:

Answer 6

Medidas relativas a la calidad en la ejecución de procedimientos de auditorías y los objetivos que han de alcanzarse mediante el uso de procedimientos adoptados.

Question 7

Definición de PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA:

Answer 7

Actos o actividades que han de ejecutarse en el desarrollo de una auditoría, por parte del auditor.

Question 8

Comprenden Normas Generales

Answer 8

*Entrenamiento técnico y capacidad profesional
*Cuidado y diligencia profesional
*Independencia de criterio

Question 9

Comprenden Normas de Ejecución:

Answer 9

*Planeación y supervisión
*Estudio y evaluación del control interno para determinar NAO de las pruebas a realizar.
*Obtención de evidencia suficiente y competente

Question 10

Comprenden Normas Relativas al Informe:

Answer 10

*Aplicación de PCGA (NIC - NIIF)
*Consistencia (uniformidad)
*Revelación suficiente (notas explicativas: razonablemente adecuada)
*Opinión sobre EEFF en su conjunto

Question 11

La Contabilidad proporciona:

Answer 11

Información para los usuarios internos o externos .

Question 12

La Auditoría Garantiza y Asegura

Answer 12

Que la información proporcionada por la contabilidad es confiable y que ha sido preparada de acuerdo con las normas y reglamentos establecidos.

Question 13

FASES CLAVES DE UNA AUDITORÍA DE EEFF

Answer 13

1° Evaluación de los SISTEMAS DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO CONTABLES de la empresa.

2° Validación de los SALDOS de los EEFF de la empresa.

Question 14

Cuál es el objetivo de una Auditoría de Estados Financieros?

Answer 14

Emitir una opinión en base a :

• La razonabilidad de los EEFF
• Su adecuación con las NIIF
• Su uniformidad o consistencia con el ejercicio anterior.

Question 15

Recuerda cuáles son las tres grandes etapas de una Auditoría de EEFF:

Answer 15

1° Planificación Estratégica.
2° Ejecución (Evaluación del CI y Pruebas Sustantivas)
3° Conclusión (Emisión del Informe de Auditoría)

Question 16

Una adecuada planificación beneficia a la Auditoría de EEFF de varias maneras, entre ellas los siguientes objetivos:

Answer 16

1.- Identificar y dedicar apropiada atención a las áreas importantes de la auditoría
2.-Resolver problemas potenciales oportunamente
3.-Organizar y conducir el trabajo efectuado efectiva y efcicientemente.
4.-Seleccionar equipos de trabajos competentes y hábiles
5.-Facilitar dirección y supervisión a miembros del equipo
6.-Coordinar trabajo efectuado por auditores y especialistas.

Question 17

Sobre las ACTIVIDADES DE PLANIFICACIÓN . Primero se debe establecer la estrategia general de auditoría, y con esto el Auditor debe realizar lo siguiente:

Answer 17

a.- Identificar características del trabajo
b.- Determinar objetivos del informe del trabajo (oportunidad en que se efectuará auditoría y naturaleza de las comunicaciones)
c.-Considerar factores que son significativos en la dirección de los esfuerzos del equipo
d.-Considerar resultados de las actividades preliminares del trabajo (respecto al conocimiento obtenido de otros trabajos)
e.-Establecer la NAO de los recursos necesarios para efectuar el trabajo.

Question 18

El Plan de Auditoría, debe incluir lo siguiente:

Answer 18

La naturaleza y el alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos, entendimiento de la entidad y de su entorno y evaluar los Riesgos de Representaciones Incorrectas Significativas

*La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría en Respuesta a Riesgos Evaluados y Evaluar la Evidencia de Auditoría Obtenida

*Otros procedimientos de auditoría planificados que se requieran que sean efectuados para que el trabajo cumpla con las NAGAS