CONCEPTOS DE AUDITORÍA Flashcards
¿Qué es auditoría?
Es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y no económicas y entregar una opinión.
¿Cual es el fin de una auditoría?
El fin del proceso es determinar el grado de correspondendcia del contenido informativo con las evidencias que le dieron orígen, asi como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso.
Nombra los TIPOS DE AUDITORÍA en diversos campos de las organizaciones.
Auditorías Financieras y Auditorías No Financieras y Auditorías Forenses
Tipos de Auditoría según el vínculo con el ENTE AUDITADO
Auditoría Interna- Auditoría Externa- Auditoría Gubernamental
Una Auditoría de acuerdo con NAGAS es efectuada a base de la premisa que la Administración y cuando fuere apropiado, los encargados del Gob Corporativo, tienen Responsabilidad por:
1.- Responsabilidad por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con el marco de preparación y presentación de información financiera aplicable.
2.- Responsabilidad por el diseño, implementación y mantención de control interno pertinente para la preparación y presentación RAZONABLE de EEFF que estén EXENTOS DE RIS (por fraude o error)
3.-Responsabilidad de proporcionar al Auditor: a) acceso a toda la información respecto de la cual la Administración y, cuando sea apropiado, los encargados del GC tengan conocimiento, que sea pertinente para la preparación y presentación RAZONABLE de los EEFF: registros, documentación y otros asuntos.
b) Información adicional que el auditor pueda solicitar a la Adm y al GC.
c) Acceso SIN RESTRICCIONES a las personas dentro de la entidad, respecto de quienes, el auditor determine necesario tener acceso para obtener EVIDENCIA DE AUDITORÍA.
Cuales son las Responsabilidades del Auditor
(a) Debe tener apropiadas competencias y habilidades para efectuar una auditoría
(b) Debe cumplir con los requerimientos éticos pertinentes
(c) Mantener escepticismo profesional y ejercitar el juicio profesional, durante toda la planificación y al efectuar la auditoría.
Verdadero o Falso.
Para expresar una opinión, el auditor obtiene una seguridad absoluta respecto a si los estados financieros, tomados como un todo, están exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Falso. El auditor debe obtener una seguridad razonable, la cual debe ser de un alto nivel.
¿Qué debe realizar el auditor, resepecto de las fases de auditoría, para obtener una seguridad razonable?
1.- Planificar el trabajo y supervisar apropiadamente a sus asistentes.
2.-Determinar y aplicar un apropiado nivel o niveles de IMPORTANCIA RELATIVA.
3.- Durante toda la auditoría identifica y evalúa los RIESGOS DE REPRESENTACIONES INCORRECTAS SIGNIFICATIVAS (fraude o error), basado en un entendimiento de la entidad y de su entorno, incluyendo el control interno de la entidad
4.- Obtener SUFICIENTE y APROPIADA EVIDENCIA DE AUDITORÍA, respecto a si existenten representaciones incorrectas significativas, mediante el DISEÑO y la IMPLEMENTACIÓN de respuestas apropiadas a los riesgos evaluados.
El auditor no puede obtener una seguridad absoluta que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas debido a limitaciones inherentes que surgen de:
1.- la naturaleza del proceso de preparación y presentación de información financiera;
2.- la naturaleza de los procedimientos de auditoría, y;
3.- la necesidad que una auditoría sea efectuada dentro de un período razonable de tiempo y así lograr un equilibrio entre beneficio y costo.
Es el producto final del proceso de una Auditoría.
El informe.
Basado en una evaluación de la evidencia de auditoría obtenida, el auditor expresa, en la forma de un informe escrito, una opinión de acuerdo con los hallazgos del auditor, o indica que no se puede expresar una opinión. La opinión indica si los estados financieros están presentados razonablemente, en todos los aspectos significativos, de acuerdo con el marco de preparación y presentación de información financiera aplicable.
Cuáles son los requisitos para ser Auditor?
1.- EL AUDITOR DEBE TENER CONOCIMIENTO y EXPERIENCIA PROFESIONAL.
2.- EL AUDITOR DEBE SER INDEPENDIENTE DE LA ENTIDAD AUDITADA.
3.- EL AUDITOR DEBE TENER EXCEPTICISMO PROFESIONAL.
4.- EL AUDITOR DEBE TENER JUICIO PROFESIONAL.
5.- EL AUDITOR DEBE OBTENER SUFICIENTE Y APROPIADA EVIDENCIA DE AUDITORÍA Y CONSIDERAR EL RIESGO DE AUDITORÍA
6.- EL AUDITOR DEBE EFECTUAR LA AUDITORIA DE ACUERDO CON NAGAS
