Planejamento e Execução dos Trabalhos Flashcards
Quais as fases do trabalho da auditoria?
Planejamento;
Execução; e
Relatório (opinião do auditor)
As normas de auditoria independente fazem a separação entre Planejamento, Execução e Relatório (etapas do trabalho de Auditoria) de forma expressa. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Não fazem essa separação de forma expressa.
Mas, as normas de auditoria governamental, SIM!
O que é definido na fase de planejamento em Auditoria?
Os objetivos a serem atingidos e como alcançá-los.
O Planejamento em Auditoria é uma fase estanque, isolada, feita antes da Execução. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! O Planejamento deve ser atualizado a qualquer momento, inclusive durante a execução do trabalho de coleta de evidências que dão suporte às conclusões do auditor.
Além da 3 etapas de Auditoria, considera-se que alguns aspectos são transversais e perpassam por todas as fases do processo de auditoria. A exemplo…?
Controle de qualidade;
Documentação; e
Comunicação.
O Controle de qualidade é executado nas 3 fases do trabalho de auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO
A Documentação é executada nas somente na fase de relatório de auditoria. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Em todas as fases, assim como o controle de qualidade e a comunicação.
A Comunicação é executada nas 3 fases do trabalho de auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO
Além da 3 etapas de Auditoria, considera-se que alguns aspectos são transversais e perpassam por todas as fases do processo de auditoria, tais como: controle de qualidade, documentação e comunicação. Estes aspectos contribuem para garantir a eficácia e a credibilidade do trabalho da auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO
Em que fase do processo de auditoria se desenvolve e se documenta o plano de um trabalho específico, estabelecendo-se o escopo, o prazo e a alocação de recursos?
Planejamento
Em que fase do processo de auditoria desenvolve-se a obtenção da visão geral do objeto de auditoria?
Planejamento
Em que fase do processo de auditoria ocorre a identificação e avaliação de objetivos, riscos e controles?
Planejamento
Em que fase do processo de auditoria ocorre a elaboração do programa ou projeto de auditoria?
Planejamento. (Na execução, esse programa ou projeto será executado)
Em que fase do processo de auditoria ocorre a elaboração preliminar de papéis de trabalho?
Planejamento
O que é executado na fase de execução do processo de auditoria?
O programa ou projeto de auditoria, que foi elaborado na fase de Planejamento
Em que fase do processo de auditoria a equipe utiliza as fontes de informação e aplica os procedimentos previstos durante o planejamento em busca de evidências para fundamentar as conclusões?
Execução
Em que fase do processo de auditoria o auditor realiza testes, coleta evidências, desenvolve os achados ou constatações e documenta o trabalho realizado, observando as normas, o método ou os padrões de auditoria?
Execução
No que consiste o Relatório? (Última fase do processo de auditoria)
Instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe comunica aos leitores o objetivo e as questões de auditoria, o escopo e suas eventuais limitações, a metodologia utilizada, os achados (evidências) de auditoria, as conclusões e as propostas de encaminhamento.
Segundo as Normas de Auditoria Governamental do United States Government Accountability Office – GAO, são 4 (quatro) as fases ou etapas de um Processo de Auditoria do SETOR PÚBLICO. Quais são essas fases?
Planejamento;
Execução;
Relatório; e
Acompanhamento ou monitoramento (follow-up)
O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:
Uma revisão sistemática das ações desenvolvidas pela _____, a partir das recomendações ou observações de auditoria efetuadas pelo Escritório do _____ ou uma recomendação feita por uma _____
Administração / Auditor Geral / comissão parlamentar
O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:
Uma avaliação da eficácia das _____ tomadas face aos _____ que originaram as Recomendações ou as Observações da Auditoria
Ações corretivas / problemas
O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:
Um relatório sobre os resultados das _____ de acompanhamento apresentado à _____ e/ou à _____ conforme o caso.
Revisões / Câmara dos Comuns / administração
Em síntese o que inclui o Acompanhamento ou monitoramento (follow-up), última fase do processo de Auditoria no Setor Público?
Revisão de ações da administração;
Avaliação das ações corretivas; e
Relatório do resultado da Revisão.
De acordo com as normas de auditoria Independente, o que é a Documentação de auditoria?
O registro dos:
- Procedimentos de auditoria executados;
- Evidência de auditoria relevante obtida; e
- Conclusões alcançadas pelo auditor.
A documentação é algo mais amplo do que, por exemplo as evidências de auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO! As evidências são somente uma parte daquilo que constará no relatório
A documentação engloba, além do registro das evidências, o registro dos procedimentos executados e das conclusões alcançadas. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas. CERTO ou ERRADO?
CERTO
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?
CERTO
Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:
Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas. CERTO ou ERRADO?
CERTO
O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões, quais são essas dimensões?
Uma ampla (chamada de Estratégia Global); e Outra restrita (chamada Plano de Auditoria).
Qual a dimensão ampla do planejamento de auditoria?
A Estratégia Global
Qual a dimensão restrita do planejamento de auditoria?
O Plano de Auditoria
A Estratégia Global e o Plano de Auditoria estão intimamente relacionados, não sendo necessariamente processos isolados e sequenciais. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o _____, a _____ e a _____ da auditoria, para orientar o desenvolvimento do _____
Alcance / época / direção / plano de auditoria
O que orienta o desenvolvimento do Plano de Auditoria?
A Estratégia Global
O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de _____
Afirmação
O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:
Outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Em síntese o que deve conter no Plano de Auditoria?
- Procedimentos planejados de avaliação de risco.
- Procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
- Outros procedimentos de auditoria
Há algumas atividades que o auditor deve executar antes mesmo do planejamento, ou seja, logo no início do trabalho da auditoria corrente, quais são essas atividades?
- Procedimentos de controle de qualidade;
- Avaliação de requisitos éticos e de independência;
- Estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho.
O que é a Flexibilidade, no planejamento em auditoria?
É a possibilidade de alteração da Estratégia Global quanto o Plano de Auditoria.
Tanto a Estratégia Global quanto o Plano de Auditoria são imutáveis. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! O planejamento de auditoria tem FLEXIBILIDADE (possibilidade de alteração).
O planejamento não pode ser alterado. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! O planejamento de auditoria tem FLEXIBILIDADE (possibilidade de alteração).
Quando a Estratégia Global e o Plano de Auditoria (Planejamento de auditoria) devem ser modificados?
Sempre que necessário no curso da auditoria.
O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O que o auditor deve fazer ao elaborar a Estratégia Global?
- Identificar as características do trabalho e definir seu alcance;
- Definir os objetivos do Relatório;
- Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe;
- Considerar os resultados das atividades preliminares;
- Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Tanto o plano de auditoria quanto a estratégia
global devem ser alterados, sempre que necessário.
A estratégia global de auditoria orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Ao definir a Estratégia Global, o auditor deve considerar os fatores que são SIGNIFICATIVOS para orientar os esforços da equipe do trabalho.
O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho é denominado de…?
Plano de auditoria.
Um planejamento adequado permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas e aloque apropriadamente os recursos. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Para responderem aos RISCOS esperadas e aloque apropriadamente os recursos.
O auditor deve planejar a _____, a _____ e a _____ do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a _____ do seu trabalho.
Natureza / época / extensão / revisão
Para otimizar os trabalhos, o auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Durante o planejamento da auditoria o que o auditor deve documentar?
- Estratégia global de auditoria;
- Plano de auditoria; e
- Eventuais alterações corridas na Estratégia e no Plano; e
- Razões das alterações acima.
As atividades de planejamento variam conforme quais aspectos?
- Porte e a complexidade da entidade;
- Experiência anterior dos membros-chave da equipe com a entidade;
- Mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho.
O planejamento não é uma fase isolada, mas um processo, contínuo e iterativo, que muitas vezes se inicia logo após (ou em conexão com) a conclusão da _____ seguindo até a conclusão do trabalho de _____.
Auditoria anterior / auditoria atual
O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de _____ de auditoria.
Procedimentos adicionais
O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
Os procedimentos sintéticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Os Procedimentos ANALÍTICOS que devem ser considerados antes a identificação de riscos
O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
A determinação da materialidade. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
O envolvimento de especialistas. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
A aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Em síntese, quais os aspectos considerados no planejamento antes da identificação e avaliação dos riscos de distorções relevantes?
- Procedimentos analíticos;
- Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório;
- Determinação da materialidade;
- Envolvimento de especialistas;
- Outros procedimentos de avaliação de riscos
A estratégia global e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor e da administração da entidade auditada. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! É Responsabilidade somente do Auditor
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da _____ dos procedimentos de avaliação de risco, temas como os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas.
Conclusão
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:
Os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas.
Tais como membros da equipe com _____ adequada para áreas de _____ ou o envolvimento de especialista em temas _____
Específicas / experiência / alto risco / complexos
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:
Os recursos a alocar a áreas de auditoria específicas.
CERTO ou ERRADO?
CERTO! Tais como o número de membros da equipe alocados para observar as contagens de estoque em locais relevantes, a extensão da revisão do trabalho de outros auditores no caso de auditoria de grupo de empresas ou o orçamento de horas de auditoria a serem alocadas nas áreas de alto risco.
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:
Quando esses recursos devem ser alocados.
CERTO ou ERRADO?
CERTO! Por exemplo, se em etapa intermediária de auditoria ou em determinada data-base de corte.
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:
Como esses recursos são gerenciados, direcionados e supervisionados.
CERTO ou ERRADO?
CERTO! Por exemplo, para quando estão previstas as reuniões preparatórias e de atualização, como devem ocorrer as revisões do sócio e do gerente do trabalho (por exemplo, em campo ou fora dele) e se devem ser realizadas revisões de controle de qualidade do trabalho.
Uma vez definida a estratégia global de auditoria, pode ser desenvolvido plano de auditoria para tratar dos diversos temas identificados na estratégia global de auditoria, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor. A definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado não são necessariamente processos isolados ou sequenciais, estando intimamente relacionados, uma vez que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O plano de auditoria é menos detalhado que a estratégia global. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! É MAIS detalhado que a Estratégia Global. Visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria ocorre no decurso da auditoria, à medida que o plano de auditoria para o trabalho é desenvolvido. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A determinação da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de avaliação de risco, e dos procedimentos de auditoria adicionais, à medida que eles se relacionam com as divulgações, é importante, considerando tanto a ampla gama de informações quanto o nível de detalhes que possam estar incluídos nessas divulgações. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Certas divulgações podem conter informações obtidas fora do razão geral e dos razões auxiliares, que também podem afetar os riscos avaliados e a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria para tratar desses riscos. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A consideração das divulgações no início da auditoria ajuda o auditor a dar a devida atenção e planejar o tempo adequado para tratar as divulgações da mesma forma que as classes de transações, de eventos e de saldos contábeis. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:
Divulgações significativas novas ou revisadas necessárias em decorrência de mudanças no ambiente, nas condições financeiras ou nas atividades da entidade (por exemplo, mudança na identificação de segmentos e de comunicação de informações sobre segmentos decorrentes de combinação de negócios significativa).
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:
Divulgações significativas novas ou revisadas decorrentes de mudanças na estrutura de relatório financeiro aplicável.
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:
Necessidade de envolvimento de especialista para ajudar nos procedimentos de auditoria relacionados com divulgações específicas (por exemplo, divulgações relacionadas com obrigações com previdência e outros benefícios de aposentadoria)
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:
Assuntos relacionados com divulgações que o auditor pode querer discutir com os responsáveis pela governança
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo de diversos fatores. Quais são esses fatores, em síntese?
- O porte e a complexidade da entidade;
- A área da auditoria;
- Os riscos de distorções relevantes;
- A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
Um aumento no risco de distorções relevantes para uma dada área de auditoria costuma exigir um correspondente aumento na extensão e no direcionamento e supervisão tempestiva por parte dos membros da equipe e uma revisão mais detalhada do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?
CERTO! Já que os riscos de distorções relevantes influência na natureza, época e extensão da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho.
Quais os fatores que alteram a natureza, a época e a extensão da SUPERVISÃO e REVISÃO do trabalho?
- O porte e a complexidade da entidade
- A área da auditoria
- Os riscos de distorções relevantes
- A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
Quanto ao objetivo do auditor em preparar a documentação de auditoria, o que esta deve fornecer?
- Registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e
- Evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis
O que é a documentação de auditoria?
É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
A documentação de auditoria é usualmente chama de que?
Papéis de trabalho
O que é o arquivo de auditoria?
Compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
Documentação de auditoria é sinônimo de documentação de auditoria. CERTO ou ERRADO?
ERRADO!
Documentação de auditoria (papéis de trabalho): registro dos procedimentos, evidências e conclusões.
Arquivo de auditoria: pastas que contêm os registros que constituem a documentação de auditoria.
É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:
Auxiliar a equipe de trabalho no planejamento e na execução da auditoria.
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:
Assistir aos membros responsáveis pela direção no
cumprimento de suas responsabilidades
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:
Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada.
CERTO ou ERRADO?
CERTO! Já que é uma prova contra a equipe
É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:
Manter registro de assuntos importantes para auditorias futuras
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:
Permitir revisões, controle de qualidade e inspeções externas
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A documentação de auditoria evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. CERTO ou ERRADO?
CERTO! Somente por meio da documentação eu posso analisar a sua legalidade
Quem é o Auditor experiente, em Auditoria?
É um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
- Processos de auditoria;
- Normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
- Ambiente de negócios em que opera a entidade; e
- Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
Em Auditoria, um Auditor experiente é um indivíduo que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de quais questões?
- Processos de auditoria;
- Normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
- Ambiente de negócios em que opera a entidade; e
- Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida;
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que qualquer pessoa, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os procedimentos executados, as evidências e as conclusões obtidas
ERRADO! Suficiente para que um AUDITOR EXPERIENTE entenda.
O auditor deve preparar _____ a documentação de auditoria, que seja _____ para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os procedimentos executados, as evidências e as conclusões obtidas
Tempestivamente / suficiente
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar ainda, quais detalhes específicos?
- As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados;
- Quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído; e
- Quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão
Cabe ressaltar que, durante a execução da auditoria, o auditor deve documentar, também, as discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos, e quando e com quem as discussões ocorreram. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Se forem, durante discussões com a administração, o auditor identificar informações referentes a um assunto significativo que sejam inconsistentes com a sua conclusão final, o que ele deve documentar em relação a isso?
Como tratou essa inconsistência.
Se – em circunstâncias excepcionais – o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, o que ele deve documentar?
Como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento.
Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o que o auditor deve documentar?
- As circunstâncias identificadas;
- Os procedimentos novos ou adicionais executados, a evidência de auditoria obtida e as novas conclusões alcançadas, e seu efeito sobre o relatório do auditor; e
- quando e por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
No fluxo normal do trabalho, o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do _____.
Relatório
Após a montagem do arquivo de auditoria, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação que é de quantos anos?
5 anos
Durante o processo de montagem do arquivo final, podem ser feitas alterações na documentação, desde que tais alterações sejam de natureza administrativa! CERTO ou ERRADO?
CERTO!
Qual o período de retenção da documentação de auditoria?
Não inferior a 5 anos contado da data do relatório ou, se posterior, da data do relatório do auditor no grupo
