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Auditoria > Planejamento e Execução dos Trabalhos > Flashcards

Planejamento e Execução dos Trabalhos Flashcards

1
Q

Quais as fases do trabalho da auditoria?

A

Planejamento;
Execução; e
Relatório (opinião do auditor)

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2
Q

As normas de auditoria independente fazem a separação entre Planejamento, Execução e Relatório (etapas do trabalho de Auditoria) de forma expressa. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Não fazem essa separação de forma expressa.

Mas, as normas de auditoria governamental, SIM!

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3
Q

O que é definido na fase de planejamento em Auditoria?

A

Os objetivos a serem atingidos e como alcançá-los.

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4
Q

O Planejamento em Auditoria é uma fase estanque, isolada, feita antes da Execução. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! O Planejamento deve ser atualizado a qualquer momento, inclusive durante a execução do trabalho de coleta de evidências que dão suporte às conclusões do auditor.

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5
Q

Além da 3 etapas de Auditoria, considera-se que alguns aspectos são transversais e perpassam por todas as fases do processo de auditoria. A exemplo…?

A

Controle de qualidade;
Documentação; e
Comunicação.

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6
Q

O Controle de qualidade é executado nas 3 fases do trabalho de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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7
Q

A Documentação é executada nas somente na fase de relatório de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Em todas as fases, assim como o controle de qualidade e a comunicação.

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8
Q

A Comunicação é executada nas 3 fases do trabalho de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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9
Q

Além da 3 etapas de Auditoria, considera-se que alguns aspectos são transversais e perpassam por todas as fases do processo de auditoria, tais como: controle de qualidade, documentação e comunicação. Estes aspectos contribuem para garantir a eficácia e a credibilidade do trabalho da auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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10
Q

Em que fase do processo de auditoria se desenvolve e se documenta o plano de um trabalho específico, estabelecendo-se o escopo, o prazo e a alocação de recursos?

A

Planejamento

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11
Q

Em que fase do processo de auditoria desenvolve-se a obtenção da visão geral do objeto de auditoria?

A

Planejamento

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12
Q

Em que fase do processo de auditoria ocorre a identificação e avaliação de objetivos, riscos e controles?

A

Planejamento

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13
Q

Em que fase do processo de auditoria ocorre a elaboração do programa ou projeto de auditoria?

A

Planejamento. (Na execução, esse programa ou projeto será executado)

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14
Q

Em que fase do processo de auditoria ocorre a elaboração preliminar de papéis de trabalho?

A

Planejamento

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15
Q

O que é executado na fase de execução do processo de auditoria?

A

O programa ou projeto de auditoria, que foi elaborado na fase de Planejamento

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16
Q

Em que fase do processo de auditoria a equipe utiliza as fontes de informação e aplica os procedimentos previstos durante o planejamento em busca de evidências para fundamentar as conclusões?

A

Execução

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17
Q

Em que fase do processo de auditoria o auditor realiza testes, coleta evidências, desenvolve os achados ou constatações e documenta o trabalho realizado, observando as normas, o método ou os padrões de auditoria?

A

Execução

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18
Q

No que consiste o Relatório? (Última fase do processo de auditoria)

A

Instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe comunica aos leitores o objetivo e as questões de auditoria, o escopo e suas eventuais limitações, a metodologia utilizada, os achados (evidências) de auditoria, as conclusões e as propostas de encaminhamento.

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19
Q

Segundo as Normas de Auditoria Governamental do United States Government Accountability Office – GAO, são 4 (quatro) as fases ou etapas de um Processo de Auditoria do SETOR PÚBLICO. Quais são essas fases?

A

Planejamento;
Execução;
Relatório; e
Acompanhamento ou monitoramento (follow-up)

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20
Q

O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:

Uma revisão sistemática das ações desenvolvidas pela _____, a partir das recomendações ou observações de auditoria efetuadas pelo Escritório do _____ ou uma recomendação feita por uma _____

A

Administração / Auditor Geral / comissão parlamentar

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21
Q

O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:

Uma avaliação da eficácia das _____ tomadas face aos _____ que originaram as Recomendações ou as Observações da Auditoria

A

Ações corretivas / problemas

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22
Q

O Acompanhamento ou monitoramento (follow-up) no SETOR PÚBLICO inclui:

Um relatório sobre os resultados das _____ de acompanhamento apresentado à _____ e/ou à _____ conforme o caso.

A

Revisões / Câmara dos Comuns / administração

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23
Q

Em síntese o que inclui o Acompanhamento ou monitoramento (follow-up), última fase do processo de Auditoria no Setor Público?

A

Revisão de ações da administração;
Avaliação das ações corretivas; e
Relatório do resultado da Revisão.

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24
Q

De acordo com as normas de auditoria Independente, o que é a Documentação de auditoria?

A

O registro dos:

  1. Procedimentos de auditoria executados;
  2. Evidência de auditoria relevante obtida; e
  3. Conclusões alcançadas pelo auditor.
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25
Q

A documentação é algo mais amplo do que, por exemplo as evidências de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! As evidências são somente uma parte daquilo que constará no relatório

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26
Q

A documentação engloba, além do registro das evidências, o registro dos procedimentos executados e das conclusões alcançadas. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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27
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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28
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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29
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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30
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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31
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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32
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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33
Q

Umas das finalidades do Planejamento em Auditoria é:

Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO

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34
Q

O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões, quais são essas dimensões?

A 
Uma ampla (chamada de Estratégia Global); e 
Outra restrita (chamada Plano de Auditoria).
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35
Q

Qual a dimensão ampla do planejamento de auditoria?

A

A Estratégia Global

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36
Q

Qual a dimensão restrita do planejamento de auditoria?

A

O Plano de Auditoria

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37
Q

A Estratégia Global e o Plano de Auditoria estão intimamente relacionados, não sendo necessariamente processos isolados e sequenciais. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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38
Q

O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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39
Q

O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o _____, a _____ e a _____ da auditoria, para orientar o desenvolvimento do _____

A

Alcance / época / direção / plano de auditoria

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40
Q

O que orienta o desenvolvimento do Plano de Auditoria?

A

A Estratégia Global

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41
Q

O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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42
Q

O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de _____

A

Afirmação

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43
Q

O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

Outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

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44
Q

Em síntese o que deve conter no Plano de Auditoria?

A
  1. Procedimentos planejados de avaliação de risco.
  2. Procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
  3. Outros procedimentos de auditoria
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45
Q

Há algumas atividades que o auditor deve executar antes mesmo do planejamento, ou seja, logo no início do trabalho da auditoria corrente, quais são essas atividades?

A
  1. Procedimentos de controle de qualidade;
  2. Avaliação de requisitos éticos e de independência;
  3. Estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho.
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46
Q

O que é a Flexibilidade, no planejamento em auditoria?

A

É a possibilidade de alteração da Estratégia Global quanto o Plano de Auditoria.

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47
Q

Tanto a Estratégia Global quanto o Plano de Auditoria são imutáveis. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! O planejamento de auditoria tem FLEXIBILIDADE (possibilidade de alteração).

48
Q

O planejamento não pode ser alterado. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! O planejamento de auditoria tem FLEXIBILIDADE (possibilidade de alteração).

49
Q

Quando a Estratégia Global e o Plano de Auditoria (Planejamento de auditoria) devem ser modificados?

A

Sempre que necessário no curso da auditoria.

50
Q

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

51
Q

Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

52
Q

O que o auditor deve fazer ao elaborar a Estratégia Global?

A
  1. Identificar as características do trabalho e definir seu alcance;
  2. Definir os objetivos do Relatório;
  3. Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe;
  4. Considerar os resultados das atividades preliminares;
  5. Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
53
Q

Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Tanto o plano de auditoria quanto a estratégia

global devem ser alterados, sempre que necessário.

54
Q

A estratégia global de auditoria orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Ao definir a Estratégia Global, o auditor deve considerar os fatores que são SIGNIFICATIVOS para orientar os esforços da equipe do trabalho.

55
Q

O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho é denominado de…?

A

Plano de auditoria.

56
Q

Um planejamento adequado permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas e aloque apropriadamente os recursos. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Para responderem aos RISCOS esperadas e aloque apropriadamente os recursos.

57
Q

O auditor deve planejar a _____, a _____ e a _____ do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a _____ do seu trabalho.

A

Natureza / época / extensão / revisão

58
Q

Para otimizar os trabalhos, o auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

59
Q

Durante o planejamento da auditoria o que o auditor deve documentar?

A
  1. Estratégia global de auditoria;
  2. Plano de auditoria; e
  3. Eventuais alterações corridas na Estratégia e no Plano; e
  4. Razões das alterações acima.
60
Q

As atividades de planejamento variam conforme quais aspectos?

A
  1. Porte e a complexidade da entidade;
  2. Experiência anterior dos membros-chave da equipe com a entidade;
  3. Mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho.
61
Q

O planejamento não é uma fase isolada, mas um processo, contínuo e iterativo, que muitas vezes se inicia logo após (ou em conexão com) a conclusão da _____ seguindo até a conclusão do trabalho de _____.

A

Auditoria anterior / auditoria atual

62
Q

O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de _____ de auditoria.

A

Procedimentos adicionais

63
Q

O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

Os procedimentos sintéticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! Os Procedimentos ANALÍTICOS que devem ser considerados antes a identificação de riscos

64
Q

O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

65
Q

O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

A determinação da materialidade. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

66
Q

O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

O envolvimento de especialistas. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

67
Q

O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

A aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

68
Q

Em síntese, quais os aspectos considerados no planejamento antes da identificação e avaliação dos riscos de distorções relevantes?

A
  1. Procedimentos analíticos;
  2. Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório;
  3. Determinação da materialidade;
  4. Envolvimento de especialistas;
  5. Outros procedimentos de avaliação de riscos
69
Q

A estratégia global e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor e da administração da entidade auditada. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! É Responsabilidade somente do Auditor

70
Q

O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da _____ dos procedimentos de avaliação de risco, temas como os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas.

A

Conclusão

71
Q

O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:

Os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas.

Tais como membros da equipe com _____ adequada para áreas de _____ ou o envolvimento de especialista em temas _____

A

Específicas / experiência / alto risco / complexos

72
Q

O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:

Os recursos a alocar a áreas de auditoria específicas.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Tais como o número de membros da equipe alocados para observar as contagens de estoque em locais relevantes, a extensão da revisão do trabalho de outros auditores no caso de auditoria de grupo de empresas ou o orçamento de horas de auditoria a serem alocadas nas áreas de alto risco.

73
Q

O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:

Quando esses recursos devem ser alocados.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Por exemplo, se em etapa intermediária de auditoria ou em determinada data-base de corte.

74
Q

O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como:

Como esses recursos são gerenciados, direcionados e supervisionados.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Por exemplo, para quando estão previstas as reuniões preparatórias e de atualização, como devem ocorrer as revisões do sócio e do gerente do trabalho (por exemplo, em campo ou fora dele) e se devem ser realizadas revisões de controle de qualidade do trabalho.

75
Q

Uma vez definida a estratégia global de auditoria, pode ser desenvolvido plano de auditoria para tratar dos diversos temas identificados na estratégia global de auditoria, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor. A definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado não são necessariamente processos isolados ou sequenciais, estando intimamente relacionados, uma vez que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

76
Q

O plano de auditoria é menos detalhado que a estratégia global. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO! É MAIS detalhado que a Estratégia Global. Visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.

77
Q

O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria ocorre no decurso da auditoria, à medida que o plano de auditoria para o trabalho é desenvolvido. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

78
Q

A determinação da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de avaliação de risco, e dos procedimentos de auditoria adicionais, à medida que eles se relacionam com as divulgações, é importante, considerando tanto a ampla gama de informações quanto o nível de detalhes que possam estar incluídos nessas divulgações. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

79
Q

Certas divulgações podem conter informações obtidas fora do razão geral e dos razões auxiliares, que também podem afetar os riscos avaliados e a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria para tratar desses riscos. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

80
Q

A consideração das divulgações no início da auditoria ajuda o auditor a dar a devida atenção e planejar o tempo adequado para tratar as divulgações da mesma forma que as classes de transações, de eventos e de saldos contábeis. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

81
Q

Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:

Divulgações significativas novas ou revisadas necessárias em decorrência de mudanças no ambiente, nas condições financeiras ou nas atividades da entidade (por exemplo, mudança na identificação de segmentos e de comunicação de informações sobre segmentos decorrentes de combinação de negócios significativa).

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

82
Q

Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:

Divulgações significativas novas ou revisadas decorrentes de mudanças na estrutura de relatório financeiro aplicável.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

83
Q

Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:

Necessidade de envolvimento de especialista para ajudar nos procedimentos de auditoria relacionados com divulgações específicas (por exemplo, divulgações relacionadas com obrigações com previdência e outros benefícios de aposentadoria)

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

84
Q

Considerações preliminares também podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de:

Assuntos relacionados com divulgações que o auditor pode querer discutir com os responsáveis pela governança

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

85
Q

A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo de diversos fatores. Quais são esses fatores, em síntese?

A
  1. O porte e a complexidade da entidade;
  2. A área da auditoria;
  3. Os riscos de distorções relevantes;
  4. A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
86
Q

Um aumento no risco de distorções relevantes para uma dada área de auditoria costuma exigir um correspondente aumento na extensão e no direcionamento e supervisão tempestiva por parte dos membros da equipe e uma revisão mais detalhada do seu trabalho. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Já que os riscos de distorções relevantes influência na natureza, época e extensão da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho.

87
Q

Quais os fatores que alteram a natureza, a época e a extensão da SUPERVISÃO e REVISÃO do trabalho?

A
  1. O porte e a complexidade da entidade
  2. A área da auditoria
  3. Os riscos de distorções relevantes
  4. A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
88
Q

Quanto ao objetivo do auditor em preparar a documentação de auditoria, o que esta deve fornecer?

A
  1. Registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e
  2. Evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis
89
Q

O que é a documentação de auditoria?

A

É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).

90
Q

A documentação de auditoria é usualmente chama de que?

A

Papéis de trabalho

91
Q

O que é o arquivo de auditoria?

A

Compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.

92
Q

Documentação de auditoria é sinônimo de documentação de auditoria. CERTO ou ERRADO?

A

ERRADO!
Documentação de auditoria (papéis de trabalho): registro dos procedimentos, evidências e conclusões.

Arquivo de auditoria: pastas que contêm os registros que constituem a documentação de auditoria.

93
Q

É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:

Auxiliar a equipe de trabalho no planejamento e na execução da auditoria.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

94
Q

É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:

Assistir aos membros responsáveis pela direção no
cumprimento de suas responsabilidades

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

95
Q

É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:

Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Já que é uma prova contra a equipe

96
Q

É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:

Manter registro de assuntos importantes para auditorias futuras

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

97
Q

É uma finalidades adicional da documentação de auditoria:

Permitir revisões, controle de qualidade e inspeções externas

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

98
Q

A documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

99
Q

A documentação de auditoria evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO! Somente por meio da documentação eu posso analisar a sua legalidade

100
Q

Quem é o Auditor experiente, em Auditoria?

A

É um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:

  1. Processos de auditoria;
  2. Normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
  3. Ambiente de negócios em que opera a entidade; e
  4. Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
101
Q

Em Auditoria, um Auditor experiente é um indivíduo que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de quais questões?

A
  1. Processos de auditoria;
  2. Normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
  3. Ambiente de negócios em que opera a entidade; e
  4. Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
102
Q

O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:

A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

103
Q

O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:

Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida;

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

104
Q

O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:

Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

105
Q

O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que qualquer pessoa, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os procedimentos executados, as evidências e as conclusões obtidas

A

ERRADO! Suficiente para que um AUDITOR EXPERIENTE entenda.

106
Q

O auditor deve preparar _____ a documentação de auditoria, que seja _____ para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os procedimentos executados, as evidências e as conclusões obtidas

A

Tempestivamente / suficiente

107
Q

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar ainda, quais detalhes específicos?

A
  1. As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados;
  2. Quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído; e
  3. Quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão
108
Q

Cabe ressaltar que, durante a execução da auditoria, o auditor deve documentar, também, as discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos, e quando e com quem as discussões ocorreram. CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

109
Q

Se forem, durante discussões com a administração, o auditor identificar informações referentes a um assunto significativo que sejam inconsistentes com a sua conclusão final, o que ele deve documentar em relação a isso?

A

Como tratou essa inconsistência.

110
Q

Se – em circunstâncias excepcionais – o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, o que ele deve documentar?

A

Como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento.

111
Q

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o que o auditor deve documentar?

A
  1. As circunstâncias identificadas;
  2. Os procedimentos novos ou adicionais executados, a evidência de auditoria obtida e as novas conclusões alcançadas, e seu efeito sobre o relatório do auditor; e
  3. quando e por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
112
Q

No fluxo normal do trabalho, o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do _____.

A

Relatório

113
Q

Após a montagem do arquivo de auditoria, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação que é de quantos anos?

A

5 anos

114
Q

Durante o processo de montagem do arquivo final, podem ser feitas alterações na documentação, desde que tais alterações sejam de natureza administrativa! CERTO ou ERRADO?

A

CERTO!

115
Q

Qual o período de retenção da documentação de auditoria?

A

Não inferior a 5 anos contado da data do relatório ou, se posterior, da data do relatório do auditor no grupo

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