Normas brasileiras para o exercício da auditoria interna Flashcards
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público interno e de direito privado, mas não as pessoas jurídicas de direito público externo. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou EXTERNO, e de direito privado.
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para AVALIAÇÃO da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos _____, dos _____ de informações e de _____ internos integrados ao ambiente, e de
gerenciamento de _____, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Processos / sistemas / controles / riscos
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a que?
À assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. Qual a finalidade de tal Auditoria?
Agregar valor ao resultado da organização.
Apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
A Auditoria Interna é exercida em empresas, sociedades, associações, etc?
SIM! A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito privado.
A Auditoria Interna é exercida em União, Estados, Municípios, etc?
SIM! A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo.
O objetivo final da auditoria interna é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
É papel da auditoria interna recomendar soluções para problemas (não-conformidades) apontados nos relatórios?
SIM! Com vistas a auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
É papel da auditoria interna apresentar subsídios para aperfeiçoamento dos PROCESSOS, da GESTÃO e dos CONTROLES INTERNOS?
SIM! Com vistas a auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
O principal objetivo do auditor interno é obter achados que permitam fundamentar as evidências acerca dos procedimentos de auditoria aplicados. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! O principal objetivo do auditor interno é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, sempre com vistas a agregar
valor ao resultado da organização.
Um dos meios para consecução do trabalho do auditor certamente é obter evidências (ou achados) durante os procedimentos realizados. Mas este não é o seu principal objetivo.
A auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Auditoria Externa (Independente) das Demonstrações Contábeis não se confunde com Auditoria Fiscal.
É de fundamental importância que o auditor (tanto interno quanto externo) registre todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria. Como esses registro são feitos?
Por meio da chamada Documentação de Auditoria ou, simplesmente, Papéis de Trabalho.
O registro das evidências relevantes visa fundamentar o relatório de auditoria, bem como comprovar que os trabalhos foram executados de acordo com as normas e exigências legais aplicáveis. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados exclusivamente em meio físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Pode ser feita em meio físico ou eletrônico
O que constituem os Papéis de Trabalho do Auditor?
Documentos e registros dos fatos; e
Informações e provas.
Obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações
Os papéis de trabalho (documentação de auditoria) devem ter que grau de abrangência de detalhes?
Detalhes SUFICIENTES para:
- Propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados; bem como
- Propiciarem a compreensão do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho. CERTO ou ERRADO?
ÓBVIO
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de que?
De fraude e erro
Qual o fator distintivo entre fraude e erro?
O fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção
A Fraude é ato intencional, enquanto o Erro é ato não intencional. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
De quem é a responsabilidade primária pela prevenção e identificação das fraudes e erros?
da Administração da entidade
A responsabilidade primária pela prevenção e identificação das fraudes e erros é da Administração da entidade. Como isso é feito principalmente?
Por meio da implantação e manutenção de Controles Internos.
A responsabilidade primária pela prevenção e identificação das fraudes e erros é da Administração da entidade. Isso é feito – principalmente – por meio da implantação e manutenção de Controles Internos. Destarte, qual o papel da Auditoria Interna em relação aos erros e fraudes?
Auxiliar a Administração da entidade nesse trabalho, obrigando-se a informá-la sobre qualquer indício ou irregularidade detectada.
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, por escrito ou por via oral, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! A Auditoria Interna deve informar a administração SEMPRE por escrito!
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira pública, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! A Auditoria Interna deve informar a administração de maneira RESERVADA.
O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de _____ e/ou _____ de transações e operações, _____ de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
Omissão / manipulação / adulteração
O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos _____ quanto _____.
Físicos / monetários
O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de _____, _____, _____ ou _____ de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
Omissão / desatenção / desconhecimento / má interpretação
O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos _____ quanto _____.
Físicos / monetários
As normas de auditoria interna tratam do trabalho da auditoria interna NBC TI 01, estabelecendo, no que se refere às fraudes e erros, que essa auditoria interna deve atuar de forma direta e explícita na informação de fraudes e erros. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! A informação deve ser dada de forma RESERVADA
As normas de auditoria interna tratam do trabalho da auditoria interna NBC TI 01, estabelecendo, no que se refere às fraudes e erros, que essa auditoria interna deve informar à administração de imediato e verbalmente a ocorrência de fraudes e erros. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! A informação deve ser dada de forma escrita
As normas de auditoria interna tratam do trabalho da auditoria interna NBC TI 01, estabelecendo, no que se refere às fraudes e erros, que essa auditoria interna deve promover as mudanças nos procedimentos para correção de fraudes e erros. CERTO ou ERRADO?
ERRADO! Quem promove alterações é a administração, a Auditoria somente auxilia esta.
O fluxo de trabalho da auditoria (de forma geral) é composto por quais fases?
- Planejamento;
- Execução; e
- Relatório.
Porque podemos entender que a NBC TI 01 utilizou de forma “infeliz” a expressão “normas de execução dos trabalhos”?
Uma vez que o fluxo de trabalho da auditoria (de forma geral) é composto pelas fases de Planejamento, Execução e Relatório. E não só da execução dos trabalhos
Na etapa do Planejamento da Auditoria Interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, para estabelecer a amplitude e a época do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas por quem?
Pela administração da entidade auditada.
O Planejamento da Auditoria Interna é uma das etapas mais importantes do trabalho do auditor. Nesse momento, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, com qual finalidade?
Estabelecer a amplitude e a época do trabalho a ser efetuado.
O planejamento de auditoria interna deve ser _____ e os programas de trabalho _____ preparados.
Documentado / formalmente
Na fase do Planejamento de Auditoria Interna, os programas de trabalho devem ser organizados de forma a servir como guia e meio de controle da execução dos trabalhos, devendo ser revisados e atualizados sempre que necessário. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames _____ das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a _____ e a _____ do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
Preliminares / amplitude / época
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de _____ da entidade
Gestão de riscos
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de _____ da entidade
Confiabilidade
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de _____ da entidade
Gestão de riscos
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
CERTO ou ERRADO?
CERTO!
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
O uso do trabalho de _____
Especialistas
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
Os _____, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações
Riscos de auditoria
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos _____, semelhantes ou relacionados
Anteriores
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
As orientações e as expectativas externadas pela _____ aos auditores internos
Administração
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente, os seguinte:
O conhecimento da _____ e objetivos estratégicos da entidade.
Missão
O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas. CERTO ou ERRADO?
CERTO!
