Planejamento de auditoria. Papéis de trabalho e documentação de auditoria.

Question 1

1) O que é planejamento de auditoria?

Resposta: É a …..etapa ou fase do processo de auditoria. Nele é determinado o …..da auditoria, o cronograma, os objetivos, os critérios, a metodologia a ser usada e os recursos necessários para assegurar que a auditoria englobe as funções mais importantes da organização, assim como os processos e os resultados.

Answer 1

primeira
escopo

Question 2

2) Quais as atividades que devem ser realizadas pelo auditor no início do trabalho de auditoria corrente?

Resposta: o auditor deve realizar as seguintes atividades no início do trabalho de auditoria corrente:

a) realizar procedimentos de Controle de ….;

b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, (exceto ou inclusive) independência;

c) estabelecer entendimento dos termos do trabalho.

Answer 2

Qualidade
inclusive

Question 3

3) Como o planejamento de auditoria está dividido?

Resposta: O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões: uma ampla (chamada de…..) e outra restrita (chamada …..).

Answer 3

Estratégia Global
Plano de Auditoria

Question 4

4) Qual a relação existente entre plano de auditoria e estratégia global?

Resposta: A ….. de auditoria define o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do …..

Answer 4

estratégia global
plano de auditoria

Question 5

5) Quais as obrigações do Auditor ao definir a estratégia global?

Resposta:

a) identificar as características do trabalho para definir o seu ….;

b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;

c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;

Answer 5

alcance

Question 6

5) Quais as obrigações do Auditor ao definir a estratégia global?

Resposta:

d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e

e) determinar a natureza, a época e a ….dos recursos necessários para realizar o trabalho.

Answer 6

extensão

Question 7

6) Quais as obrigações do Auditor ao definir o plano de auditoria?

Resposta:

a) Incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de ….;

(b) Incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;

(c) Deve incluir a descrição de outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.

Answer 7

risco

Question 8

7) O planejamento de auditoria é imutável?

Resposta: …..

Answer 8

Não. O auditor deve atualizar e alterar tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria

Question 9

8) Quais as obrigações do Auditor antes de começar os trabalhos de auditoria inicial?

Resposta: auditor deve realizar as seguintes atividades antes de começar os trabalhos de auditoria inicial:

a) aplicar procedimentos relativos à …..do cliente e do trabalho de auditoria específico; e

b) entrar em contato com o ……, caso haja mudança de auditores, de acordo com os requisitos éticos pertinentes.

Answer 9

aceitação
auditor antecessor

Question 10

9) O planejamento deve ser encerrado antes de iniciados os trabalhos?

Resposta: …..

Answer 10

Não. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a
consideração da época (momento) de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.

Question 11

10) Cite aspectos que o planejamento deve considerar antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes?

a) os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;

b) obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;

c) a determinação da ….;

Answer 11

materialidade

Question 12

10) Cite aspectos que o planejamento deve considerar antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes?

d) o envolvimento de especialistas;

e) a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Answer 12

só leitura

Question 13

11) Caracterize o plano de auditoria.

Resposta: O plano de auditoria é …..detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui
a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros
da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria ocorre no decurso da
auditoria, à medida que o plano de auditoria para o trabalho é desenvolvido.

Answer 13

mais

Question 14

12) O que é Documentação de Auditoria?

Resposta: Documentação de auditoria é o …..dos procedimentos de auditoria executados, da
evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também
é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).

Answer 14

registro

Question 15

13) Como (em que contexto) o auditor deve preparar a documentação de auditoria?

Resposta: o auditor deve preparar …..documentação de auditoria

Answer 15

tempestivamente

Question 16

14) A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de quais fatores?

(a) tamanho e complexidade da …;
(b) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados;
(c) riscos identificados de distorção relevante;
(d) importância da evidência de auditoria obtida;

Answer 16

entidade

Question 17

14) A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de quais fatores?

(f) necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável
a partir da documentação do trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida;
(g) ….e as ferramentas de auditoria usadas.

Answer 17

metodologia

Question 18

15) A documentação de auditoria substitui os registros contábeis da entidade?

Resposta: ….

Answer 18

Não. O auditor até pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade como parte da documentação de auditoria. No entanto, frisamos que a documentação de auditoria não substitui os registros contábeis da entidade.

Question 19

16) Qual o período de retenção da documentação de auditoria?

Resposta: O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a ….anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo.

Answer 19

cinco

Question 20

17) Qual o limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria?

Resposta: Um limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria geralmente não ultrapassa…. dias após a data do relatório do auditor.

Answer 20

60

Question 21

18) De quem é a propriedade da documentação de auditoria?

Resposta: A documentação do trabalho é de propriedade da….. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

Answer 21

firma (que executa a auditoria), e não da entidade auditada