ORIENTAÇÃO PRATICA - RELATORIO DE AUDITORIA

Question 1

Nos trabalhos de auditoria, a comunicação da CGU com os auditados ocorre em todas as etapas, desde o planejamento até o monitoramento de forma escrita. Já comunicação de resultados, entretanto, ocorre eminentemente por meio dos relatórios e verbalmente

Answer 1

errado… em todo o processo é verbal e oral.

o resultados é eminentemente por meio de relatórios

Question 2

a qualidade das comunicações nos relatórios de auditoria da CGU, envolve o uso predominante de termos técnicos, informações completas o bastante, que justificam explicações prolixas.

Answer 2

erradooo
evitar o excesso de termos tecnicos
e a completude não justifica o texto prolixo

Question 3

concisão e completude tem relação de oposição, devendo o auditor mediante julgamento profissional escolher uma outra conforme se adequar ao conteudo do relatório

Answer 3

errado

concisão e completude tem relação de complementariedade

Question 4

listas de objetos verificados e etapas da

execução de procedimento devem ser documentadas no relatório

Answer 4

errado

devem constar somente nos papéis de trabalho

Question 5

juízo de fato é aquele que diz de forma objetiva o que o objeto descrito é, como é e por que é.
juízo de valor apresenta o objeto com base em percepções pessoais, as quais, por sua vez, estão fundamentadas em fatores culturais,
morais, sentimentais, ideológicos

Answer 5

certo

Question 6

o relatório é o produto da auditoria e por isso deve ser planejado desde o planejamento da auditoria

Answer 6

perfeito
As questões de auditoria devem ser formuladas
de modo a permitir que o auditor elabore um esboço do relatório

constitui boa prática considerar os resultados potenciais dos testes que serão realizados, assim como as expectativas dos auditados

Question 7

A Matriz de Planejamento é um instrumento fundamental para o direcionamento e a
organização de todo o trabalho de auditoria. É o documento com a ajuda do qual o auditor chefe define os objetivos do trabalho, os critérios relativos ao objeto auditado e os meios
pelos quais pretende chegar a esses objetivos

Answer 7

errado

é a equipe de auditoria que define os objetivos do trabalho

Question 8

Evidências: são as informações coletadas, analisadas e avaliadas pelo auditor para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria.

Answer 8

certo

Question 9

boas práticas são as ações identificadas no objeto auditado

Answer 9

errado
isso é achado
Boas práticas: trata-se de ações identificadas e evidenciadas, em outros trabalhos de auditoria, que contribuam para o bom desempenho de unidade. Pode ser encontrada na própria unidade ou em outra.
AHH IMPORTANTE, CUMPRIMENTO DE LEI NÃO É ACHADO É OBRIGAÇÃO

Question 10

NO PLANEJAMENTO DE AUDITORA AS QUESTÕES, SUBQUESTÕES E O CRITÉRIO SÃO COMPONENTES APENAS DA MATRIZ DE PLANEJAMENTO

Answer 10

ERRADO

FAZEM PARTE DA MATRIZ DE PLANEJAMENTO E DA MATRIZ DE ACHADOS

Question 11

A CAPA DO RELATÓRIO DE AUDITORIA EM COR VERDE REMETE A UM TRABALHO DE AVALIAÇÃO

Answer 11

ERRADO
APURAÇÃO -> PRETA
AVALIAÇÃO -> AZUL
CONSULTORIA-> VERDE

Question 12

O HIGHLIGHT OU RESUMO DO RELATORIO DE AUDITORIA DEVE CONTER O SEGUINTE:

O RELATÓRIO FALA SOBRE ACOMPANHAMENTO DO PAC,
A CGU REALIZOU ESSE TRABALHO DEVIDO A RELEVÂNCIA DO PROGRAMA PARA O DESENVOLVIMENTO SUSTENTAVEL DO PAÍS, AS CONCLUSÃO FORAM TAIS E RECOMENDA-SE TAIS

Answer 12

CERTO
IMPORTANTE
NÃO DEVEM SER INDICADOS EPISÓDIOS COMO DENUNCIAS OU DEMANDAS DE OUTROS ÓRGÃOS

Question 13

É SEMPRE O AUDITOR RESPONSÁVEL QUE ELABORA A INTRODUÇÃO DO RELATÓRIO

Answer 13

ERRADO

SEMPRE A EQUIPE

Question 14

OS ACHADOS DE AUDITORIA SÃO A COMPARAÇAÕ DO CRITÉRIO COM A CONDIÇÃO E CONSTITUEM A BASE PARA A CONCLUSÃO DE RELATÓRIO E AS RECOMENDAÇÕES

Answer 14

PERFEITO

IMPORTANTE, O IDEAL É QUE PARA CADA QUESTÃO DE AUDITORIA HAJA UM ACHADO

Question 15

O ENCONTRO DE SITUAÇÕES RELEVANTES QUE NÃO ESTAVAM PREVISTAS NO PLANEJAMENTO, DEMANDAM O CONHECIMENTO DO SUPERVIOR QUE AVALIARÁ CONFORME A MATRIZ GUT E PODERA:
INCLUIR O TEMA NO TRABALHO
ELABORAR DOCUMENTO EM ANEXO
GERAR NOVA AÇÃO DE CONTROLE.
SE REQUERER MEDIDA URGENTE, PODERÁ COMUNICÁ-LA VIA NOTA DE AUDITORIA

Answer 15

PERFEITO

Question 16

A QUESTÃO DE AUDITORIA QUE NAO PUDER SER RESOLVIDA DEVERÁ, PELO MENOS, SER MENCIONADA NO RELATÓRIO

Answer 16

ERRADO
A IMPOSSIBILDIADE DE RESPONDER ALGMA QUESTÃO
Essa situação pode ocorrer devido a dois fatores: o primeiro, por limitações/restrições ao trabalho; o segundo, por falhas no planejamento.
No primeiro caso, a situação deverá ser registrada em parágrafo específico da introdução. No segundo caso, o qual tende a ser evitado se forem bem executadas as etapas de planejamento, a questão de auditoria não respondida não deverá ser mencionada no relatório.

Question 17

OS CRITÉRIOS DE AUDITORIA PODEM SER
INTERNOS -> NORMAS DO AUDITADO
EXTERNOS -> EXIGENCIAS LEGAIS / REGULATORIAS
MELHORES PRÁTICAS -> AS EXPECTATIVAS DO RELATÓRIO BEM COMO MELHORES PRÁTICAS GERAIS DE OUTROS ENTIDADES DO SEGMENTO

Answer 17

CERTO

Question 18

CAUSA = fontes de risco + vulnerabilidades

Answer 18

PERFEITO

Question 19

FALHAS NO CONTROLE INTERNO SÃO CAUSAS COMUNS EM ACHADOS DE IRREGULARIDADES

Answer 19

ERRADO
FALHAS NO CONTROLE INTERNO SÃO ACHADOS E NÃO CAUSAS.
Tendo em vista que os controles nascem da necessidade de controlar os riscos e são, portanto, posteriores a eles

Question 20

Os efeitos do achado devem ser identificados porque, entre outros motivos, ajudam a persuadir os leitores do relatório, inclusive a alta administração;

Answer 20

CERTO

Os efeitos do achado devem ser identificados porque:

a) facilitam a ligação entre o trabalho de auditoria e os objetivos da organização;
b) contribuem para que o auditor mantenha o foco no risco;
c) ajudam a persuadir os leitores do relatório, inclusive a alta administração;
d) podem auxiliar leitores menos técnicos a entender as implicações dos achados de auditoria;
e) contribuem para a classificação do achado.

Question 21

ESCALA DE IMPACTOS DOS ACHADOS
BAIXO ->IMPACTOS MÍNIMOS
MÉDIO -> SIGNIFICATIVOS PORÉM RECUPERÁVEIS
ALTO -> IMPACTOS DE REVERSÃO MUITO DIFICIL
MUITO ALTO -> PODE CAUSAR A PARLISAÇÃO. IMPACTOS IRREVERSÍVEIS

Answer 21

CERTO

Question 22

UM ACHADO RELEVANTE NÃO PODE FICAR SEM RECOMENDAÇÃO, EMBORA SEJA POSSÍVEL QUE TENHA SUA RECOMENDAÇÃO EM CONJUNTO COM OUTROS ACHADOS

Answer 22

PERFEITO
somente após o atendimento às recomendações dele decorrentes, se pode afirmar que
um trabalho de auditoria de fato atingiu os seus objetivos

Question 23

BASTA UM COMUNICADO DA ENTIDADE AUDITADA CONFIRMANDO QUE REALIZOU AS RECOMENDAÇÕES PARA QUE A CGU CONFIRME O MONITORAMENTO

Answer 23

ERRADO

PODE SER NECESSARIO NOVOS PROCEDIMENTOS OU NOVA AUDITORIA

Question 24

As recomendações não devem dizer, por exemplo, como desenvolver um
sistema, mas sim que determinado sistema precisa ser aperfeiçoado e que objetivos
devem ser alcançados pela alteração.

Answer 24

CERTO

Question 25

DESDE QUE APRESENTADA JSUTIFICATIVA, EXCETO A CATEGORIA DE RECOMENDAÇÕES RELATIVAS A GOVERNANÇA, PODEM TER SEU MONITORAMENTO DISPENSADAS

Answer 25

CERTO
CATEGORIAS DE RECOMENDAÇÕES:
1 . APERFEIÇOAMENTO DA GOVERNANÇA
2. APURAÇÃO DE RESPONSABILIDADE
3. REPOSIÇÃO DE BENS E VALORES
4. AJUSTES DE OBJETOS
5. CESSAÇÃO (SUSPENSÃO) DE EXECUÇÃO DE OBJETOS

Question 26

a responsabilização disciplinar de conduta de ocupantes de cargo de natureza especial
e de titulares de autarquias e fundações cabe exclusivamente à CGU ou à Presidência
da República; dessa forma, irregularidades que os envolvam não devem ser objeto de
recomendação de apuração, mas de encaminhamento à CORREGEDORIA GERAL DA UNIÃO

Answer 26

PERFEITO

Question 27

prejuízos de pequena monta (licitação dispensável) e oriundos de conduta dolosa ou
condutas de baixo potencial ofensivo (puníveis com advertência) podem ter apuração dispensada com a celebração de Termo Circunstanciado Administrativo(TCA)
ou Termo de Ajustamento de Conduta (TAC)

Answer 27

errado
prejuízos de pequena monta (licitação dispensável) e oriundos de conduta CULPOSA ou
condutas de baixo potencial ofensivo (puníveis com advertência) podem ter a
apuração dispensada com a celebração de Termo Circunstanciado Administrativo

ou Termo de Ajustamento de Conduta (TAC)

Question 28

A RESPONSABILIZIAÇÃO DISCIPLINAR DE DIRIGENTES DAS EMPRESAS ESTATAIS DEPENDE DE NORMATIVO EMITIDO PELA CORREGEDORIA GERAL DA UNIÃO

Answer 28

ERRADO

DEPENDE DE PREVISÃO NORMATIVA INTERNA DA ENTIDADE

Question 29

A MANISFESTAÇÃO DA ENTIDADE AUDITADA É OBRIGATÓRIA EM QUALQUER CASO

Answer 29

ERRADO

HA TRABALHO QUE TRAMITAM EM SEGREDO DE JUSTIÇA… ESSES NÃO DEMANDAM A MANIFESTAÇÃO DA ENTIDADE AUDITADA

Question 30

No relatório de auditoria é suficiente informar que a fonte dos dados é a unidade examinada.

Answer 30

errado 
não é suficiente
 É
necessário mencionar o documento por meio do qual ela disponibilizou as
informações.

Question 31

os relatórios de auditoria da cgu são assinados por toda a equipe de trabalho como forma de reconhecimento do trablho

Answer 31

errado
não são assinados para nao tirar o caráter institucional do mesmo.
os dados do membros são registrados nos sistemas informatizados.

Question 32

coordenador de um trabalho de auditoria também pode exercer as funções de membro da
equipe. No entanto, um membro da equipe não pode cumprir o papel de supervisor

Answer 32

certo

Question 33

A causa raiz é a causa subjacente. Constitui-se na mais importante, mas se ela for eliminada, não significa que não haverá mais diferença entre a situação encontrada (condição) e a esperada (critério) apenas que , essa diferença será reduzida substancialmente

Answer 33

errado
eliminar a causa raiz = eliminar a diferença entre critério e condição ou pelo menos reduzir substancialmente

Na maioria das vezes, a causa raiz irá consistir em uma decisão, ação ou omissão de uma ou
de várias pessoas.

Question 34

A ANÁLISE DA CAUSA RAIZ COMEÇA COM A IDENTIFICAÇÃO DA CONDIÇÃO, UMA ORGANIZAÇÃO DA LINHA DO TEMPO DESDE QUANDO A SITUAÇÃO ERA NORMAL..
IDENTIFICAM-SE AS CAUSAS ASSOCIADAS E CLASSICAM-SE EM:
FATORES CAUSAIS QUE RELACIONAM COM O EVENTO
E CAUSAS QUE INTERROMPERIAM ESSA ETAPA DA CADEIRA SE FOSSE ELIMINADA
POR FIM A IDENTIFICAÇÃO DE SOLUÇÕES

Answer 34

PERFEITO
USA-SE BASTANTE
ARVORE DOS PROBLEMAS
DIAGRAMA BOW TIE
DIAGRAMA DE ISHIKAWA
TÉCNI CA DOS 5 PQS

Question 35

NA TÉCNICA DOS 5 PORQUES, CINCO É O NÚMERO MÁXIMO

Answer 35

ERRADO

O NUMERO NAO É OBRIGATÓRIO