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Steuerrecht > MWSt > Flashcards

MWSt Flashcards

1
Q

Was ist die MWSt für eine Steuer?

A

Netto-Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug

(allgemeine Verbrauchssteuer)

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2
Q

Wie hiess der Vorgänger der MWSt?

A

WUST (Waren-Umsatzsteuer)

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3
Q

Welche drei Arten der MWSt gibt es?

A
  1. Inlandsteuer (Hauptsteuer)
  2. Bezugssteuer
  3. Einfuhrsteuer
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4
Q

Welches Prinzip gilt im grenzüberschreitenden Waren-/DL-Verkehr?

A

Bestimmungslandprinzip

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5
Q

Was besagt das Bestimmungslandprinzip?

A

Steuer soll den Konsumenten im Land des Verbrauchs mit dem dort geltenden Steuersatz treffen.

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6
Q

Was bedeutet die Anwendung des Bestimmungslandprinzips für die Schweiz?

A

Es darf nur der Verbrauch im Inland belastet werden.

  • Exporte sind nicht belastet
  • Importe unterliegen der MWSt
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7
Q

Wer ist nicht MWSt-pflichtig?

A
  • Unternehmer im Inland mit einem Jahresumsatz < 100’000
  • ausl. Unternehmer, die im Inland nur der Bezugssteuer unterliegende DL beziehen
  • nicht gewinnstrebige Institutionen
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8
Q

Wer ist inlandsteuerpflichtig?

A

Wer ein Unternehmen betreibt und nicht von der Steuer befreit ist. (MWSTG 10)

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9
Q

Umsatzgrenze, um von der Inlandsteuer befreit zu sein?

A

Jahresumsatz von 100’000

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10
Q

Welche Unternehmen mit Sitz im Ausland sind von der Inlandsteuer befreit?

A

Solche, die im im Inland nur Leistungen erbringen, die der Bezugssteuer unterliegen.

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11
Q

Welche Unternehmen sind von der Steuerpflicht ausgenommen?

A
  • Jahresumsatz < 100’000
  • gewisse ausl. Unternehmen
  • nicht gewinnstrebige, ehrenamtl. geführte Sportvereine und gemeinnützige Organisationen
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12
Q

Was bedeutet es, ein Unternehmen zu betreiben?

A
  • Selbstständig eine
  • auf die nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus Leistungen ausgerichtete
  • berufliche/gewerbliche Tätigkeit auszuüben

(MWSTG 10 I a)

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13
Q

Steuerobjekte bei der MWST?

A
  1. Im Inland erbrachte entgeltliche Leistungen (Inlandsteuer)
  2. Bezug von Leistungen im Inland von ausl. Unternehmen (Bezugssteuer)
  3. Einfuhr von Gegenständen (Einfuhrsteuer)
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14
Q

Steuerberechtigung des Bundes bei der MWST?

A

BV 130 I

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15
Q

Gesetzliche Grundlage bei der MWST?

A
  • MWSTG
  • MWSTV
  • MWST-Infos (EStV)
  • MWST-Praxis-Infos (EStV)
  • MEST-Branchen-Infos (EStV)
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16
Q

Wo sind die von der MWST ausgenommenen Leistungen geregelt?

A

MWSTG 18

17
Q

Wo sind die Leistungen mit reduziertem Satz geregelt?

A

MWSTG 25 II + IV

18
Q

Wo im MWSTG werden wichtige Begriffe definiert?

A

MWSTG 3

19
Q

Was ist eine Leistung?

A
  • Einräumung eines
  • verbrauchsfähigen
  • wirtschaftlichen Wertes
  • an eine Drittperson
  • in Erwartung eines Entgelts.

(MWSTG 3 lit. c)

20
Q

Welche Arten von Leistungen gibt es?

A
  • Lieferungen
  • Dienstleistungen
21
Q

Welche drei Formen von Lieferungen gibt es?

A
  1. Übertragung der Verfügungsmacht über Gegenstände auf einen Dritten
  2. Arbeiten an Gegenstand (Ablieferung)
  3. Überlassen eines Gegenstandes zum Gebrauch/zur Nutzung
22
Q

Was ist eine Dienstleistung?

A

jede Leistung, die keine Lieferung ist (MWSTG 3e)

23
Q

Wieviel beträcht der Normalsatz?

A

8 Prozent

24
Q

Seit wann gilt das MWSTG?

A

seit 1.1.2010 (in-Kraft-Setzung)

25
Q

Was für reduzierte Sätze gibt es?

A
  • 3.8% Beherbergungsleistungen
  • 2.5% Waren des täglichen Gebrauchs
26
Q

Wann sind gemeinnützige Organisationen von der Inlandsteuer befreit?

A

wenn Jahresumsatz < 150’000

27
Q

Kann man auf die Befreiung von der Steuerpflicht verzichten?

A

ja, Art. 11 MWSTG

28
Q

Steuerobjekt bei der Inlandsteuer?

A

die durch steuerpflichtige Personen im Inland gegen Entgelt erbrachten Leistungen

29
Q

Was sind Gegenstände i.S.d. MWSTG?

A

bewegl. und unbewegliche Sachen

+ Strom, Gas, Wärme, Kälte

30
Q

Als was für Leistungen gelten Arbeiten an einem Gegenstand?

A

als Lieferungen

31
Q

Was für eine Form von Leistung ist das Überlassen eines Gegenstands?

A

eine Lieferung

32
Q

Beispiele für Nicht-Entgelte?

A
  • Subventionen
  • Spenden
  • Einlagen in Unternehmungen
  • Dividenden
  • Pfandgelder
  • Zahlungen für Schadenersatz
33
Q

Leistungsort bei Lieferungen?

A
  • Abhollieferung:
    Wo die Verfügungsmacht übergeht
  • Verwandlieferung:
    Ort, wo die Beförderung/Versendung zum Abnehmer beginnt
34
Q

Leistungsort bei Dienstleistungen?

A

Grundsatz:

  • Empfängerortprinzip

Ausnahmen:

  • Erbringungs-/Tätigkeitsorte (Liegenschaften, Pflegeleistungen)
35
Q

Welche Ausnahmen von der MWST gibt es?

A
  • echte Befreiung (MWSTG 23)
  • unechte Befreiung (MWSTG 21)
36
Q

Wieso heisst es “echte” Befreiung?

A

Die Vorsteuern können trotz der Befreiung abgezogen werden.

37
Q

Was gilt als Inland und wo ist dies geregelt?

A

ganzes schweizer Staatsgebiet

+ Zollanschlussgebiete nach ZG (Lichtenstein, Büsingen)

38
Q

Leistungsort bei Elektrizität und Erdgas?

A

Ort der Lieferung: Empfängerortprinzip

39
Q

Welche Ausnahmen vom Empfängerortprinzip gibt es?

A
  • DL für unmittelbar physisch anwesende Personen (Pflege)
  • Kunst/Kultur/Sport/Unterhaltung
  • Personenbeförderung
  • DL mit Grundstücken

Steuerrecht (4 decks)

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