Module 1 Flashcards
Principe de la partie double
Toute opération a un double impact sur le bilan, deux postes du bilans sont affectées par son enregistrement. On enregistre systématiquement la ressource qui a permis l’opération et l’emploi que cette ressource a financé.
Ressource def
- Toute augmentation d’un poste de passifs
- Toute diminution d’un poste d’actifs
Emplois
- Toute augmentation d’un poste d’actifs
- Toute diminution d’un poste de passifs
L’enregistrement direct dans le bilan et dans le compte de résultat est il possible ?
Non :
- si les opés sont trop nombreuses
- si les comptables sont trop nombreux
==> états fi illisibles
Donc :
- D’abord on enregistre dans des comptes puis on reporte dans les états fi
Grand livre
- Ensemble des comptes (chaque postes du bilan ou du cpt de R)
- Principe partie double : deux comptes sont mobilisés pour chaque opés
- Lecture analytique : connaitre le montant des comptes
Etats des flux ?
Ne nécessite aucun enregistrement particulier, on réorganise juste le compte de trésorerie
Journal
- Lecture chronologique : on enregistre au fur et à mesure les opérations
- Ecriture : enregistrement d’une opé dans le Journal
- Montant actifs = montants passifs + résultat
Plan comptable
- Ensemble des comptes que l’entreprise utilise
- Permet une vision claire des comptes utilisés
Conséquence sur le compte de R d’une opération = achat d’un matériel pour 12 par virement bancaire
la richesse de l’entreprise n’est pas affectée donc on ne la comptabilise pas dans le compte de résultat (Bilan : Matériel augmente, tréso baisse)
Conséquence sur le compte de R d’une opération = réception d’une facture d’électricité
L’opération 4 caractérise une charge, elle affecte donc le résultat. Ainsi, grâce au compte de résultat on sait que si le résultat a diminué c’est pour cause de facture d’électricité.
Cmt de R : Electricité comme charge + RN qui baisse
Bilan : dettes exploits aug + RN baisse
Conséquence sur le compte de R d’une opération = réglement d’un fournisseur par virement bancaire
n’affecte pas le bilan, puisque l’entreprise a moins de trésorerie, mais également moins de dette, donc sa richesse n’est pas affectée.
Bilan : baisse tréso + baisse dettes exploits
Conséquence sur le compte de R d’une opération = 1 client règle 20 par virement
Aucune conséquences : moins de créances et plus de trésorerie
Conséquence sur le compte de R d’une opération = facturation de service pour 8
Pour l’opération 2, le résultat est affecté puisque dès que le service a été rendu, l’enrichissement doit être constaté (au cmt de R : le CA augmente, le RN aussi / Au bilan = RN augmente, créance augmentent)
Le 2 mars, messieurs Alain et Robert apportent 50 000 € qu’ils déposent sur un compte en banque pour constituer le capital de l’entreprise.
Impact Bilan et Compte de Résultat ?
Actif : 50k banque
Passif : 50k Capital
Le 3 mars, messieurs Alain et Robert louent un local et paient par chèque le premier loyer, 4 000 €
Impact Bilan et Compte de Résultat ?
-4000 au Cmt de résultat (en loyer = charge)
donc RN diminue
Donc passifs diminuent
Equilibre :
baisser tréso (=banque) : -4000