Module 1

Question 1

Principe de la partie double

Answer 1

Toute opération a un double impact sur le bilan, deux postes du bilans sont affectées par son enregistrement. On enregistre systématiquement la ressource qui a permis l’opération et l’emploi que cette ressource a financé.

Question 2

Ressource def

Answer 2

• Toute augmentation d’un poste de passifs
• Toute diminution d’un poste d’actifs

Question 3

Emplois

Answer 3

• Toute augmentation d’un poste d’actifs
• Toute diminution d’un poste de passifs

Question 4

L’enregistrement direct dans le bilan et dans le compte de résultat est il possible ?

Answer 4

Non :
- si les opés sont trop nombreuses
- si les comptables sont trop nombreux

==> états fi illisibles

Donc :
- D’abord on enregistre dans des comptes puis on reporte dans les états fi

Question 5

Grand livre

Answer 5

• Ensemble des comptes (chaque postes du bilan ou du cpt de R)
• Principe partie double : deux comptes sont mobilisés pour chaque opés
• Lecture analytique : connaitre le montant des comptes

Question 6

Etats des flux ?

Answer 6

Ne nécessite aucun enregistrement particulier, on réorganise juste le compte de trésorerie

Question 7

Journal

Answer 7

• Lecture chronologique : on enregistre au fur et à mesure les opérations
• Ecriture : enregistrement d’une opé dans le Journal
• Montant actifs = montants passifs + résultat

Question 8

Plan comptable

Answer 8

• Ensemble des comptes que l’entreprise utilise
• Permet une vision claire des comptes utilisés

Question 9

Conséquence sur le compte de R d’une opération = achat d’un matériel pour 12 par virement bancaire

Answer 9

la richesse de l’entreprise n’est pas affectée donc on ne la comptabilise pas dans le compte de résultat (Bilan : Matériel augmente, tréso baisse)

Question 10

Conséquence sur le compte de R d’une opération = réception d’une facture d’électricité

Answer 10

L’opération 4 caractérise une charge, elle affecte donc le résultat. Ainsi, grâce au compte de résultat on sait que si le résultat a diminué c’est pour cause de facture d’électricité.

Cmt de R : Electricité comme charge + RN qui baisse
Bilan : dettes exploits aug + RN baisse

Question 11

Conséquence sur le compte de R d’une opération = réglement d’un fournisseur par virement bancaire

Answer 11

n’affecte pas le bilan, puisque l’entreprise a moins de trésorerie, mais également moins de dette, donc sa richesse n’est pas affectée.

Bilan : baisse tréso + baisse dettes exploits

Question 12

Conséquence sur le compte de R d’une opération = 1 client règle 20 par virement

Answer 12

Aucune conséquences : moins de créances et plus de trésorerie

Question 13

Conséquence sur le compte de R d’une opération = facturation de service pour 8

Answer 13

Pour l’opération 2, le résultat est affecté puisque dès que le service a été rendu, l’enrichissement doit être constaté (au cmt de R : le CA augmente, le RN aussi / Au bilan = RN augmente, créance augmentent)

Question 14

Le 2 mars, messieurs Alain et Robert apportent 50 000 € qu’ils déposent sur un compte en banque pour constituer le capital de l’entreprise.

Impact Bilan et Compte de Résultat ?

Answer 14

Actif : 50k banque

Passif : 50k Capital

Question 15

Le 3 mars, messieurs Alain et Robert louent un local et paient par chèque le premier loyer, 4 000 €

Impact Bilan et Compte de Résultat ?

Answer 15

-4000 au Cmt de résultat (en loyer = charge)
donc RN diminue
Donc passifs diminuent

Equilibre :

baisser tréso (=banque) : -4000

Question 16

Le 4 mars, ils acquièrent du mobilier pour 26 500 € . Ils règlent la moitié par chèque, l’autre moitié devra être réglée fin mars

Impact Bilan et Compte de Résultat ?

Answer 16

On paye donc :
Actifs :
Matériel + 13250
on va enlever à la tréso : -13250

Passifs =:
dettes 13250

Question 17

Le 9 mars, ils font une campagne publicitaire dont le coût s’élève à 3 328 € est payé immédiatement par chèque bancaire.

Impact Bilan et Compte de Résultat ?

Answer 17

Compte de R :
charge =
- 3328 en charge
Le Rn baisse

Bilan :
Passifs : Rn baisse
Actifs : tréso baisse

Question 18

Le 15 mars, ils envoient leur première facture à leur premier client. Elle s’élève à 15 800 €.

Impact Bilan et Compte de Résultat ?

Answer 18

Compte de R
CA + 15800

Bilan :
RN aug
Créances aug

Question 19

10 mars: Prélèvement à la banque et versement à la caisse, 1 000€
Impact Bilan :

Answer 19

Rien ne change en actifs :
-1000 en banque
+1000 en caisse

Question 20

Achat de fournitures de bureau quel compte ?

Answer 20

Compte de Charge = Charges diverses d’exploitation

Question 21

Comment savoir si caisse ou banque ?

Answer 21

Règlement immédiat par chèque == banque
règlement en espèces == caisse
par virement bancaire == banque

Question 22

Traitement de :
Paiement des intérêts et remboursement d’un quarante-huitième du montant emprunté le 1er mars.
(Emprunt à la banque de 24000 € au taux de 2,4%. Chaque mois pendant 4 ans, l’entreprise devra rembourser un quarante-huitième du montant emprunté et payer les intérêts sur le capital restant dû)

Answer 22

-48 en banque et -48 en résultat (charges financières)

• -500 en banque et -500 en emprunt

Question 23

Charges financières c’est quoi ?

Answer 23

intérêt

Question 24

Etats des flux : On met les Charges financières
dans le flux d’exploit, d’investissement, ou de financement ?

Answer 24

Flux de financement !!