Lønmodtagers fradrag Flashcards
Hvad omfatter begrebet lønindkomst?
Begrebet lønindkomst omfatter alt, man modtager fra ens arbejdsgiver for personligt arbejde, såsom løn, honorar, provisioner og feriegodtgørelser. Lønindkomst er som udgangspunkt skattepligtigt uanset form
Hvordan beskattes personalegoder ifølge Ligningsloven § 16 (vedr. bil, telefon, bolig mm)?
Ifølge Ligningsloven § 16 beskattes personalegoder ved at medregne fordelens værdi til den skattepligtige indkomst som personlig indkomst. Værdien fastsættes til markedsværdien eller en standardsats afhængig af godet.
Hvordan fastsættes værdien af fri bil til beskatning?
Værdien af fri bil fastsættes ud fra bilens nyvognspris, som er den pris, en slutbruger skal betale hos en forhandler ved erhvervelse af bilen som ny. Hvis bilen er ældre end 3 år, anvendes købsprisen, dog minimum 160.000 kr. Den gældende sats for 2024 er 23 % for biler under 300.000 kr. og 22 % for biler over 300.000 kr. med et miljøtillæg på 600 %.
Hvad er reglerne for beskatning af fri helårsbolig for ansatte med og uden indflydelse på egen aflønningsform?
For ansatte uden indflydelse på egen aflønningsform fastsættes værdien til markedslejen. For ansatte med indflydelse på egen aflønningsform (HOA, direktører, mv.) fastsættes værdien til 5 % af beregningsgrundlaget. For beløb op til 3.040.000 kr. forhøjes værdien med yderligere 1 %, og for beløb over 3.040.000 kr. betales der 3 % af. Beregningsgrundlaget er det største beløb af enten anskaffelsessummen opgjort efter EBL + forbedringer, ejendomsværdien eller handelsværdien pr. 1. oktober året før indkomstår
Hvordan beskattes fri sommerbolig for ansatte med og uden indflydelse på egen aflønningsform?
For ansatte uden indflydelse på egen aflønningsform beskattes 0,5 % af ejendomsværdien pr. uge i højsæson og 0,25 % i øvrige uger. For ansatte med indflydelse på egen aflønningsform er der formodning for rådighed hele året, og de beskattes af 52 uger, med 0,25 % i 40 uger og 0,5 % i 12 uger (højsæson), medmindre der er tale om et personalesommerhus, som udlejes til personale i 13 uger og mindst 8 uger i højsæsonen. Dette gælder ikke for nærtstående.
Hvad er det skattepligtige beløb for fri telefon, og under hvilke betingelser er der ingen beskatning?
Det skattepligtige beløb for fri telefon er 3.200 kr., som medregnes i personlig indkomst. Der er ingen beskatning, hvis telefonen alene er til erhvervsmæssigt brug. For datakommunikation (internet) er der ingen beskatning, hvis der er adgang til arbejdsgivers netværk. For computer er der ingen beskatning, hvis den er til brug for arbejdet.
Hvad er arbejdsrelateret bagatelgrænse ifølge Ligningsloven § 16?
Arbejdsrelateret bagatelgrænse ifølge Ligningsloven § 16 er 7.000 kr. Arbejdsrelaterede goder, som også kan benyttes privat, fx mad ved overarbejde, beskattes kun, hvis den samlede værdi overstiger bagatelgrænsen på 7.000 kr. Arbejdsgiver skal indberette, hvis et enkelt gode overstiger 7.000 kr.
Hvilke skattefrie personalegoder findes der?
Skattefrie personalegoder inkluderer goder uden væsentlig værdi, som tilbydes alle medarbejdere, såsom personalepleje (fx kaffe, the, frugtordning, parkeringsplads) og fri befordring mellem hjem og arbejde (fx togkort). Derudover er firmaarrangementer som julefrokost, skovture og øvrige firmafester skattefrie, hvis de er af rimeligt omfang og varighed. Faglige arrangementer betalt af arbejdsgiveren er også skattefrie, hvis de indeholder fagligt indhold.
Hvad er skattefri godtgørelser ifølge Ligningsloven § 9 B og § 9 A?
Ifølge Ligningsloven § 9 B kan udgifter til erhvervsmæssig befordring godtgøres skattefrit, maksimalt 60 dage årligt, og godtgørelsen må ikke overstige skatterådets satser (3,79 kr./km). Ifølge Ligningsloven § 9 A kan lønmodtagere, der på grund af afstanden mellem bopæl og et midlertidigt arbejdssted ikke har mulighed for at overnatte på deres sædvanlige bopæl, få betalt de faktiske udgifter/udlæg efter regning fra arbejdsgiveren, få skattefri rejsegodtgørelse fra arbejdsgiveren eller foretage fradrag. Der er et loft på fradrag på 31.600 kr. uanset anvendte standardsatser eller faktiske udgifter.
Hvornår kan jubilæumsgratialer og fratrædelsesgodtgørelser være skattefrie ifølge Ligningsloven § 7 U?
Jubilæumsgratialer og fratrædelsesgodtgørelser kan være skattefrie med et bundfradrag på 8.000 kr. for gaver mv. fra arbejdsgiver i forbindelse med medarbejderens fratræden, forudsat det er i tidsmæssig tilknytning til fratrædelsen og ikke i stedet for løn, eller i forbindelse med medarbejderens jubilæum (25-års jubilæum, derefter 35-års jubilæum og videre med intervaller af 5 år), samt virksomhedens jubilæum (25-års jubilæum eller intervaller af 25 år), hvor gaven gives til alle medarbejdere og deltid ansatte får forholdsmæssigt.
Hvad er fradragsbegrænsning for lønmodtageres driftsomkostninger ifølge Ligningsloven § 9, stk. 1?
Ifølge Ligningsloven § 9, stk. 1, er der en fradragsbegrænsning for lønmodtageres driftsomkostninger, således at der kun gives fradrag i det omfang årets fradrag overstiger 7.000 kr. Dette gælder ikke for kørselsfradrag og fradrag for fagforeningskontingenter. Fradraget er alene ligningsmæssigt og medregnes i den skattepligtige indkomst.
Hvad er 25-dages reglen i forbindelse med erhvervsmæssig kørsel?
25-dages reglen betyder, at undtagelsesvis kørsel mellem hjem og arbejde ikke udløser beskatning, når bilen den efterfølgende dag udelukkende anvendes erhvervsmæssigt og ikke uden unødigt ophold kan hente bil hos arbejdsgiveren.
