Lineamientos De Auditoria Flashcards
Cuales son los lineamientos de la estructura de la auditoría
- Preliminar (objeto, definición e interpretación)
- Auditor (requisitos de auditor)
- Elaboración del informe de auditoría (planeacion de auditoría, programa de trabajo y secciones del informe)
- Del informe (redacción y escritura,pruebas, documentación, remisión y conservación)
Cuales son los requisitos para ser auditor
- Persona física
- Certificado vigente
- Nivel de estudios de licenciatura +3 años de experiencia (o 5 años en pld si no hay lic)
Que no debe de ser/tener el auditor (7)
- No haber sido sentenciado por delitos patrimoniales
- No haber sido inhabilitado de ejercer comercio
- No ser o tener ofrecimiento de consejero o directivo del SO
- No tener litigio pendiente con el SO
- No tener antecedente de suspensión o cancelación de registro de auditor
- No estar en listas oficiales
- No formar parte de la estructura accionario, ni se OC, empleado del SO
Que documentos debe de presentar el auditor
- Título o cédula
- Certificado vigente
- CV que acredite experiencia
- Declaración que cumple con requisitos para ser editor y que sus documentos son veraces
Requisitos de persona moral como auditor
- Independencia- todo el equipo de auditoría debe de ser independiente antes, durante y después de la auditoría
- Recursos- La P.M. deberá de contar con los recursos suficientes
- Control- La p.m. no deberá de ejercer control sobre el SS al que presta su servicio
Cuanto tiempo se conserva la información de auditoría
Por 5 años a disposición de la autoridad
Que se revisa en la etapa de Planeacion de Auditoría
- Cuestionario inicial de cliente (saber que entidad soy, no. Empleados, no. Clientes)
- Análisis de riesgos (considerar cuales son los clientes, productos que tengo, estructura tecnológica…)
- Revisión de información y documentación
- Verificar coherencia de la metodología
Que variables debe de considerar el Auditor en su Análisis de riesgo (5)
- Productos y servicios
- Zonas geográficas
- Infraestructura tecnológica
- Clientes y/o usuarios
- Canales de transacción
Que debe de llevar el programa de trabajo (3)
- Calendario- Debe de incluir las actividades a realizar
- Temas a evaluar- Pruebas del sistema automatizado, revisión aleatoria de expedientes y recursos materiales, humanos y tecnológicos del SS
- Seguimiento- A la forma en que el SS dará seguimiento a las acciones correctivas que se implementen
Cuales son las Secciones del informe de auditoría (4)
- Resultado de la revisión
- Cumplimiento regulatorio
- Asuntos clave de la auditoría
- Hallazgos, acciones correctivas y recomendaciones de mejora
Que debe incluir en los resultado de la revisión de auditoría (14)
- Políticas de identificación
- Metodología de riesgos
- Política de conocimiento
- Reportes
- Estructuras internas
- Capacitación y difusión
- Infraestructura tecnológica
- Empleados
- Conservación
- Listas
- Intercambio de información
- Modelos novedosos
- Otra información
- Comisionistas
Como se cataloga el cumplimiento normativo (5)
Cumple- Cuando se demuestre que no se requiera ni recomiende mejoras para el cumplimiento.
Mayoritariamente cumple- cuando la eficiencia no puede ser completamente demostrada. El Auditor añade al menos 1 recomendación de mejora y en su caso, algún hallazgo.
Parcialmente cumple- Cuando la eficiencia no puede ser demostrada. El auditor deberá incluir al menos 1 hallazgo y 1 o más recomendaciones de mejora.
No cumple- Cuando el cumplimiento no cubre los elementos necesarios de conformidad con las disposiciones o trata algún incumplimiento que implica sanción.
No aplica- Cuando el requisito no tiene vigencia por la institución supervisada
El informe de Auditoría deberá…
- Ser en español
- Tipografía al menos 10
- Contener índice
- Dividido en capítulos
- Resaltar en negrillas
- Documentación anexa
