LEKTION 3-4: Budgettering Flashcards
Budgettering
Budgettering er processen, hvor en virksomhed opstiller en økonomisk plan for en kommende periode med fokus på indtægter, omkostninger, investeringer og likviditet. Det er et vigtigt styringsværktøj til at planlægge og følge op på målsætninger.
Resultatbudget
Et resultatbudget viser virksomhedens forventede indtægter og omkostninger, og om der forventes overskud eller underskud i perioden. Det giver et overblik over rentabilitet og driftsøkonomi.
Likviditetsbudget
Likviditetsbudgettet viser virksomhedens forventede ind- og udbetalinger over tid. Det bruges til at styre likviditet og sikre, at der er penge nok til at betale regningerne til tiden.
Balancebudget
Et balancebudget viser den forventede økonomiske stilling (aktiver, passiver og egenkapital) ved slutningen af budgetperioden. Det giver et øjebliksbillede af virksomhedens økonomiske sundhed.
Rullende budget
Et rullende budget opdateres løbende (fx hver måned), så virksomheden altid har et opdateret 12-måneders budget frem i tiden. Det giver større fleksibilitet og gør det muligt at reagere på ændringer i markedet.
Afvigelsesanalyse
Afvigelsesanalyse er sammenligningen af budgettal og de faktiske resultater. Den identificerer forskelle og forklarer, hvorfor fx indtægterne er lavere eller omkostningerne højere end planlagt.
Budgetkontrol
Budgetkontrol er den løbende opfølgning på, om virksomheden holder sig inden for budgettet. Det hjælper ledelsen med at træffe rettidige beslutninger og rette op på negative udviklinger.
Likviditet
Likviditet er virksomhedens evne til at betale sine forpligtelser til tiden. Selv en profitabel virksomhed kan gå konkurs, hvis den ikke har nok likvide midler til at dække kortfristede udgifter.
Driftsbudget
Et driftsbudget er en overordnet plan for virksomhedens daglige indtægter og omkostninger. Det danner grundlag for resultatbudgettet og omfatter fx salg, løn, produktion og administration.
Masterbudget
Masterbudgettet er den samlede oversigt over alle delbudgetter – fx resultat-, likviditets- og balancebudget. Det bruges til at sikre, at alle dele af virksomheden arbejder efter samme økonomiske plan.
Zero-based budgeting
Ved zero-based budgeting starter man hvert budget fra nul og skal begrunde alle udgifter fra bunden. Det sikrer fokus på værdi og nødvendighed, men kræver meget arbejde og analyse.
ABB (Activity-Based Budgeting)
ABB bygger videre på ABC og fokuserer på, hvilke aktiviteter der kræves for at nå mål, og hvad de koster. Det skaber en mere realistisk og præstationsbaseret budgettering.
Kritik af traditionel budgettering
Traditionel budgettering kritiseres for at være rigid, kortsigtet og for lidt værdiskabende. Den opfordrer ofte til “gaming”, fastholder gamle strukturer og understøtter ikke fleksibilitet i en omskiftelig verden.
Traditionel budgettering
En klassisk budgetmodel, hvor man opstiller faste budgetter én gang årligt. Den giver kontrol og mål, men tilpasses sjældent løbende og er derfor mindre egnet til dynamiske markeder.
Beyond Budgeting
Beyond Budgeting er et alternativ til traditionel budgettering, som fokuserer på decentralisering, fleksibilitet og løbende tilpasning. Det fjerner det faste budget og erstatter det med rullende forecasts og relative mål.
Gaming
Gaming opstår, når medarbejdere manipulerer budgetmål – fx ved at overdrive omkostninger eller nedtone forventet salg – for at få det til at se ud, som om de har præsteret bedre end de har.
Stretch targets
Stretch targets er ambitiøse mål, der ligger over det realistiske budget. De bruges til at motivere og presse organisationen til højere præstation, uden at være bundet op på faste belønninger.
6 trin i decentralisering (Beyond Budgeting)
Modellen beskriver, hvordan virksomheden kan blive mere agil og selvstyrende ved at:
Målrettet styring
Relative mål
Rullende forecast
Autonomi
Tillid og gennemsigtighed
Supportive ledelse
Formålet er at erstatte topstyring med lokal beslutningskraft og løbende tilpasning.
6 principper bag den adaptive organisation
De 6 principper understøtter en organisation, der kan reagere hurtigt og fleksibelt i en foranderlig verden. De fokuserer på:
Formål før plan
Dynamisk styring
Relative mål
Transparens
Tillid
Kontinuerlig læring
→ Giver mulighed for hurtig tilpasning til ændringer i omgivelserne.
