l'état des flux de trésorerie

Question 1

Vrai ou faux

L’état des flux de trésorerie est un état complémentaire qui n’est pas obligatoire de présenter dans un jeu d’états financiers.

Answer 1

Faux

Question 2

Vrai ou faux

L’état des flux de trésorerie permet à une entité de fournir de l’information sur ses produits gagnés durant une période donnée et sur ses charges d’exploitation engagées pour réaliser ces produits.

Answer 2

Faux

Question 3

Une entreprise rentable qui génère des bénéfices génère aussi une augmentation de sa trésorerie.

Answer 3

Faux

Question 4

Vrai ou faux

Un placement à court terme peut être classé dans les équivalents de trésorerie si son échéance est de moins de trois mois.

Answer 4

Vrai

Question 5

Vrai ou faux

Une société peut inclure son découvert bancaire dans ses équivalents de trésorerie lorsque son solde bancaire fluctue souvent entre le positif et le négatif.

Answer 5

Vrai

Question 6

Quelles sont les principales activités génératrices de produits de l’entreprise?

Answer 6

Les activités d’exploitation

Question 7

Vrai ou faux

Les activités d’investissement sont les activités qui entrainent des changements quant à l’ampleur et la composition des capitaux propres et empruntés de l’entreprise.

Answer 7

Faux

Question 8

Vrai ou faux

Les activités de financement sont les acquisitions et cessions d’actifs à long terme telles que des immobilisations ou des placements.

Answer 8

Faux

Question 9

La préparation de l’état des flux de trésorerie consiste à quoi?

Answer 9

À passer de la comptabilité d’exercice à la comptabilité de caisse.

Question 10

Une diminution des comptes clients à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?

Answer 10

Positif

Question 11

Une augmentation des stocks à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?

Answer 11

Positif

Question 12

Une diminution des comptes fournisseurs à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?

Answer 12

Négatif

Question 13

L’amortissement des immobilisations est un flux de trésorerie est lié à quel activité?

Answer 13

Aux activités d’investissement

Question 14

Vrai ou faux

La méthode directe consiste à présenter les activités d’exploitation en débutant par le bénéfice net, que l’on ajuste des éléments sans effet sur la trésorerie.

Answer 14

Faux

Question 15

Vrai ou faux

L’amortissement et la dépréciation des immobilisations sont des charges sans effet sur la trésorerie.

Answer 15

Vrai

Question 16

Quel est l’avantage de la méthode indirecte?

Answer 16

Faire le lien entre l’état des résultats et l’état des flux de trésorerie.

Question 17

Vrai ou faux

La norme IFRS sur l’état des flux de trésorerie est semblable à la norme NCECF.

Answer 17

Vrai

Question 18

Que signifie un flux de trésorerie disponible négatif d’une entreprise?

Answer 18

L’entreprise ne génère pas suffisamment de flux de trésorerie d’exploitation pour couvrir ses investissements.

Question 19

Vrai ou faux

Plus le ratio de qualité du bénéfice s’éloigne de 1, plus le bénéfice est représentatif des flux de trésorerie générés par l’exploitation.

Answer 19

Faux

Question 20

Le fait qu’une entreprise présente continuellement des bénéfices positifs et des flux d’exploitation négatifs représente quoi?

Answer 20

Des méthodes comptables trop audacieuses.

Question 21

Qu’est-ce que l’état des flux de trésorerie?

Answer 21

C’est un état financier qui fournit des informations sur l’historique de l’évolution de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d’une entité.

Question 22

La trésorerie englobe quoi?

Answer 22

Les fonds en caisse et les dépôts à vue.

Question 23

Qu’est-ce que les équivalents de trésorerie?

Answer 23

Elles comprennent les placements à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant de trésorerie connu et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative.

Question 24

Quelles sont les 3 catégories des flux de trésorerie?

Answer 24

1. Les activités d’exploitation
2. Les activités d’investissement
3. Les activités de financement

Question 25

Qu’est-ce que les activités d’exploitation?

Answer 25

Les principales activités génératrices de produits de l’entreprise.

Question 26

Qu’est-ce que les activités d’investissement?

Answer 26

Elles regroupent l’acquisition et la cession d’actifs à long terme et des autres placements qui ne sont pas inclus dans les équivalents de trésorerie.

Question 27

Qu’est-ce que les activités de financement?

Answer 27

Ce sont les activités qui entraînent des changements quant à l’ampleur et à la composition des capitaux propres.

Question 28

La méthode directe et indirecte se présente dans quelles activités?

Answer 28

Les activités d’exploitation

Question 29

Qu’est-ce que la méthode directe?

Answer 29

La méthode directe fait ressortir les encaissements et les décaissements liés à l’exploitation.

Question 30

Qu’est-ce que la méthode indirecte?

Answer 30

L’entreprise établie le flux de trésorerie net lié aux activités d’exploitation en ajustant le bénéfice net déterminé selon la méthode de la comptabilité d’exercice pour le convertir sur une base de comptabilité de caisse.