l'état des flux de trésorerie Flashcards
Vrai ou faux
L’état des flux de trésorerie est un état complémentaire qui n’est pas obligatoire de présenter dans un jeu d’états financiers.
Faux
Vrai ou faux
L’état des flux de trésorerie permet à une entité de fournir de l’information sur ses produits gagnés durant une période donnée et sur ses charges d’exploitation engagées pour réaliser ces produits.
Faux
Une entreprise rentable qui génère des bénéfices génère aussi une augmentation de sa trésorerie.
Faux
Vrai ou faux
Un placement à court terme peut être classé dans les équivalents de trésorerie si son échéance est de moins de trois mois.
Vrai
Vrai ou faux
Une société peut inclure son découvert bancaire dans ses équivalents de trésorerie lorsque son solde bancaire fluctue souvent entre le positif et le négatif.
Vrai
Quelles sont les principales activités génératrices de produits de l’entreprise?
Les activités d’exploitation
Vrai ou faux
Les activités d’investissement sont les activités qui entrainent des changements quant à l’ampleur et la composition des capitaux propres et empruntés de l’entreprise.
Faux
Vrai ou faux
Les activités de financement sont les acquisitions et cessions d’actifs à long terme telles que des immobilisations ou des placements.
Faux
La préparation de l’état des flux de trésorerie consiste à quoi?
À passer de la comptabilité d’exercice à la comptabilité de caisse.
Une diminution des comptes clients à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?
Positif
Une augmentation des stocks à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?
Positif
Une diminution des comptes fournisseurs à quel impact sur les flux de trésorerie d’une entité?
Négatif
L’amortissement des immobilisations est un flux de trésorerie est lié à quel activité?
Aux activités d’investissement
Vrai ou faux
La méthode directe consiste à présenter les activités d’exploitation en débutant par le bénéfice net, que l’on ajuste des éléments sans effet sur la trésorerie.
Faux
Vrai ou faux
L’amortissement et la dépréciation des immobilisations sont des charges sans effet sur la trésorerie.
Vrai
Quel est l’avantage de la méthode indirecte?
Faire le lien entre l’état des résultats et l’état des flux de trésorerie.
Vrai ou faux
La norme IFRS sur l’état des flux de trésorerie est semblable à la norme NCECF.
Vrai
Que signifie un flux de trésorerie disponible négatif d’une entreprise?
L’entreprise ne génère pas suffisamment de flux de trésorerie d’exploitation pour couvrir ses investissements.
Vrai ou faux
Plus le ratio de qualité du bénéfice s’éloigne de 1, plus le bénéfice est représentatif des flux de trésorerie générés par l’exploitation.
Faux
Le fait qu’une entreprise présente continuellement des bénéfices positifs et des flux d’exploitation négatifs représente quoi?
Des méthodes comptables trop audacieuses.
Qu’est-ce que l’état des flux de trésorerie?
C’est un état financier qui fournit des informations sur l’historique de l’évolution de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d’une entité.
La trésorerie englobe quoi?
Les fonds en caisse et les dépôts à vue.
Qu’est-ce que les équivalents de trésorerie?
Elles comprennent les placements à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant de trésorerie connu et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative.
Quelles sont les 3 catégories des flux de trésorerie?
- Les activités d’exploitation
- Les activités d’investissement
- Les activités de financement
Qu’est-ce que les activités d’exploitation?
Les principales activités génératrices de produits de l’entreprise.
Qu’est-ce que les activités d’investissement?
Elles regroupent l’acquisition et la cession d’actifs à long terme et des autres placements qui ne sont pas inclus dans les équivalents de trésorerie.
Qu’est-ce que les activités de financement?
Ce sont les activités qui entraînent des changements quant à l’ampleur et à la composition des capitaux propres.
La méthode directe et indirecte se présente dans quelles activités?
Les activités d’exploitation
Qu’est-ce que la méthode directe?
La méthode directe fait ressortir les encaissements et les décaissements liés à l’exploitation.
Qu’est-ce que la méthode indirecte?
L’entreprise établie le flux de trésorerie net lié aux activités d’exploitation en ajustant le bénéfice net déterminé selon la méthode de la comptabilité d’exercice pour le convertir sur une base de comptabilité de caisse.
