Kapital 5: Auswahl ERM Flashcards
Klassifizierung Stakeholder
Primär: Versicherungsnehmer, Eigner, Geschäftsführung, Beschäftigte
Sekundär: Schützer der primären Gruppe wie Gesetzgeber, Rating Agenturen, Aufsichten
Tertiär: Dienstleister wie z.b. berufständige Vereinigungen oder Bildungseinrichtungen.
IFRS 7 - Risikokategorien
- Kreditrisiko
- Liquiditätsrisiko
- Marktrisiko
Internationale Rechnungslegung- und Prüfungsstandards
IFRS 7, International Auditing and Assurance Standard Board, Institute of Internal Auditors
Deutsche Rechnungslegungs- und Prüfungsstandards
DRS (Deutsche Rechnungslegungsstandards), HGB paragraph 317, IDW PS 340, DIIR (Interne Revision)
Risikokategorien DRS 20 (Konzernlagebericht):
- Ausfallrisiko
- Marktpreisrisiken
- Operationelles Risiko
- Liquiditätsrisiko
- Versicherungstechnisches Risiko
Prinzipien MaRisk
- Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung
- Ganzheitlicher Ansatz & Gegenstromplanung
- Proportionalität
- Funktionstrennung
Schwächen Solvency I
- Vorschriften sind nicht risikoorientiert
- Vorgaben und Anreize für ein gutes RM fehlen
- Gruppenaspekte werden unzureichend berücksichtigt
- Spielraum der Mitgliedsstaaten für nationale Regelungen sind zu gross
3 Säulen Solvency II
- Säule I: Quantitative Anforderungen (Umsetzung), Bewertung und Kapitalisierung (SCR, MCR, Standard vs. Internes Modell)
- Säule II: Qualitative Anforderungen (Kontrolle), Regelungen für Unternehmen und Aufsicht
- Säule III: Externe Berichterstattung (Offenlegung), Berichte an Aufsicht und Öffentlichkeit
Solvency II: Prinzipien 2. Säule
- Alle Risiken
- Funktionstrennung
- Internes Kontrollsystem
- Prüfung durch Aufsicht
- Effektive und effiziente Aufsicht
Solvency II: Vorgaben zum System of Governance
- Allgemeine Anforderungen (solides & vorsichtiges Management, transparente Strukturen, klare Zuständigkeiten
- Fachliche Qualifikation (fit & proper)
- RM
- ORSA
- Interne Kontrolle
- Interne Revision
- Versicherungsmathematische Funktion
