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Question 1

Nommez les 3 composantes importantes d’un système de contrôle interne?

Answer 1

Objectif+Risque= Activité de contrôle

Question 2

Nommez des parties prenantes exerçant un contrôle externe sur l’entreprise.

Answer 2

• Auditeurs externes
• Agences de notations
• Institutions financières
• Fournisseurs
• Clients
• État

Question 3

Nommez des disciplines connexes au CI

Answer 3

• Gouvernance
• Comptabilité
• Contrôle de gestion
• Gestion des risques
• Contrôle de la qualité

Question 4

Expliquer le modèle de CI selon le CoCo

Answer 4

But: orientation exprimée sous formes d’objectifs opérationnels ainsi que des risques afférents à la non-réalisation de ces objectifs
Engagement: Comportement des employés, intégrité, éthique et confiance mutuelle. Responsabilité, délégation de pouvoir, séparation des tâches incompatibles
Capacité: Moyens pour atteindre objectifs. Circulation de l’information, compétences
Suivi et apprentissage: Rétroaction et pilotage du système de CI

Question 5

Nommez les 5 éléments de contrôle du cube COSO

Answer 5

• Environnement de contrôle
• Évaluation des risques
• Activités de contrôle
• Information et communication
• Pilotage

Question 6

Qu’est-ce que le pilotage?

Answer 6

C’est le suivi des politiques instaurées

Question 7

Quelle est la limite du CI

Answer 7

Facteur humain

Question 8

Quelles sont les 3 catégories d’objectifs du référentiel COSO? Et lequel est le plus important?

Answer 8

• Opérationnel (le plus important)
• Informations financières
• Conformité

Question 9

Au combien de temps doit-etre revu un plan stratégique?

Answer 9

Au 3-5 ans

Question 10

Nommez des bons contrôles au niveau de l’environnement de contrôle

Answer 10

• Séparation des tâches incompatibles
• Délégation des responsabilités ( et cette délégation doit être clarifié, documenté et connu des employés)
• Supervision adéquate des différents niveau hiérarchiques
• Avoir un organigramme

Question 11

Donnez des exemples de facteurs de risques

Answer 11

• Risque de marché
• Nouvel employé
• Changement technologique
• Croissance rapide
• Tout changement à l’environnement de contrôle
• Changement processus opération
• Restructuration
• Expansion d’une filiale étrangère

Question 12

Donnez des exemples de contrôle de prévention.

Answer 12

• Tâches incompatibles
• Embauche de personnes qualifiés
• Documents prénumérotés
• Sécurité d’accès informatiques (mot de passe)
• Contrôle informatique

Question 13

Donnez des exemples de contrôle de détection

Answer 13

• Prise d’inventaire
• Vérification de séquence numérique
• Analyse des écarts

Question 14

Quels éléments empêchent d’avoir une certitude absolue au niveau du CI

Answer 14

• Facteur humain
• Équilibre cout/avantages
• Abus de pouvoir/ responsabilité
• Transactions non-routinières
• Collusion (entente entre 2 personnes)

Question 15

Expliquer l’approche SMART pour la formulation d’objectifs

Answer 15

Spécifique: utiliser des mots précis
Mesurable: Favoriser des indicateurs biens définis
Ambitieux: Doit demander un effort de la part des employés
Réaliste: Tenir compte des compétences et moyens en place
Temporel: S’assurer d’établir un échéancier de réalisation

Question 16

Composante de l’environnement de contrôle

Answer 16

• Intégrité
• Culture organisationnelle
• Ressourches humaines (Gestion des RH et Compétences)
• Structures de pouvoir (CA et Autorité et responsabilité)

Question 17

Quelles sont les composantes de la compétence

Answer 17

• Savoir (bagage de connaissance)
• Savoir-être (Attitudes et comportements dans domaine donné)
• Savoir faire (Méthode d’application de ses connaissance)

Question 18

Nommez les principales fonctions incompatibles

Answer 18

• Autorisation et approbation
• Enregistrement
• Garde des actifs
• Rapprochement

Question 19

Parlez des 4 principes relatifs à l’évaluation des risques

Answer 19

1. Objectifs suffisamment clair pour qu’il soit possible d’évaluer les risques empêchant leurs réalisations
2. Cerner risques pour trouver meilleur moyen de les gérer
3. Prendre en compte potentiel de fraude
4. Évaluer les changements ayant répercussions sur CI

Question 20

Parlez des 3 principes relatifs aux Activité de contrôle

Answer 20

1. Choisir activité de contrôle permettant de réduire à un niveau acceptable les risques de non-réalisation des objectifs
2. À l’aide de moyens technologiques
3. Élabore politiques et procédures pour mettre en oeuvre activité de contrôle

Question 21

Nommez des types d’activités de contrôle

Answer 21

• Moment d’application: En prévention et détection
• Système d’information: Généraux (Accès/Développement/Maintenance)///
  Application
• Mode d’application: Manuel ou automatisé

Question 22

Les 5 caractéristiques pour une bonne qualité d’informations dans un système de CI

Answer 22

• Exactitude
• Exhaustivité
• Rapidité
• Accessibilité
• Mise à jour

Question 23

Les 3 modes de circulation de l’info

Answer 23

• Descendante
• Ascendante
• Transversale

Question 24

Nommez des risques technologiques (5)

Answer 24

Fraude et malversation 
Désastre naturel
Confidentialité des renseignements
Disponibilité des données
Changement technologique

Question 25

Nommez 4 objectifs reliés au Ti

Answer 25

• Sécurité des données
• Continuité de l’exploitation
• Respect de la loi
• Fonctionnement efficient

Question 26

3 types d’activités de contrôle des applications

Answer 26

• Contrôle des entrées
• Contrôle des traitements
• Contrôle des sorties

Question 27

Donnez des exemples de contrôle des traitements

Answer 27

• Contrôle de l’intégrité des BD
• Contrôle des lots de saisie
• Contrôle de l’appariement des données

Question 28

3 postes relatifs aux stock

Answer 28

• Techniciens
• Magasiniers et manutentionnaires
• Responsable comptabilité