Chapitre 12- Analyse des forces et des faiblesses

Question 1

Dans le processus d’évaluation du système de contrôle interne, quelles sont les 2 approches analytiques?

Answer 1

• Analyse à l’aide du référentiel du CoCo

- Analyse des liens entre les objectifs, les risques et les activités de contrôle.

Question 2

Quelles sont les 4 familles de recommandations du CoCo?

Answer 2

1. Critères de contrôle
2. Processus de gouvernement d’entreprise liés au contrôle
3. Évaluation des contrôles
4. Traitement du risque (au conseil)

Question 3

Quelles sont les 4 catégories de critères du cadre de référence Coco?

Answer 3

• But
• Engagement
• Capacité
• Suivi des apprentissages

Question 4

Expliquez les 4 grandes familles de critères du cadre Coso. (But, engagement, capacité, suivi et apprentissage)

Answer 4

• But: traite de l’orientation de l’entreprise exprimée sous forme d’objectifs opérationnels spécifiques ainsi que des risques de non-réalisation de ces objectifs
• Engagement: fait référence aux critères qui portent sur le comportement des employés, notamment en ce qui concerne l’intégrité, l’éthique et la confiance mutuelle.
• Capacité: se rapporte aux moyens que l’entreprise met en oeuvre pour atteindre ses objectifs.
• Suivi et apprentissage: regroupe les critères qui touchent la rétroaction et au pilotage du système de contrôle interne.

Question 5

Quels sont les 5 critères relatifs au but selon CoCo?

Answer 5

• Objectifs établis et communiqués
• risques int. et ext. identifiés et évalués
• établir politique pour atteinte objectifs. communiquées et mise en pratique
• plans pour guider efforts réalisation objectifs, établis et communiqués
• Objectifs et plans connexes devraient comprendre des cibles et des indicateurs de performance mesurables

Question 6

Selon le CoCo, quels sont les 4 critères permettant d’évaluer les efforts déployés pour s’assurer du niveau d’engagement?

Answer 6

• Valeurs éthiques
• Politiques et pratiques RH conformes aux valeurs éthiques et cohérente avec objectifs
• Pouvoirs, responsabilités et obligations de rendre compte clairement définis. Décisions prises par les bonnes personnes
• Climat de confiance mutuelle facilitant la circulation de l’information.

Question 7

À quoi réfère les critères en matière de capacité du CoCo?

Answer 7

se rapportent aux moyens que l’entreprise met en oeuvre pour atteindre ses objectifs. Concerne: la circulation de l’info alimentant le CI, les compétences nécessaires, les AC

Question 8

Quels sont les 5 critères relatifs à la capacité selon le CoCo?

Answer 8

• Personnel doit avoir connaissances/ compétences/ outils nécessaires
• Processus de communication en lien avec valeurs de la cie.
• Information pertinente et suffisante doit être communiqué dans délais acceptables pour permettre aux personnes de s’acquitter des responsabilités qui leur sont confiées.
• Décisions et actions de toutes les parties
  coordonnées
• AC conçues pour faire partie intégrante de l’organisation. En tenant compte des objectifs et des risques.

Question 9

À quoi réfère la catégorie du suivi et de l’apprentissage du CoCo?

Answer 9

Regroupe les critères qui touchent à la rétroaction et au pilotage du système de CI.

Question 10

Quels sont les 6 critères de la famille du suivi et de l’apprentissage du CoCo?

Answer 10

• Surveillance des environnements externe et interne
• Suivi des performances à l’aide d’indicateurs et cibles
• Hypothèses inhérentes aux objectifs de l’organisation devraient être remis en question périodiquement
• Besoins d’info et systèmes connexes devraient être réévalués si obj. changent ou si déficiences détectées
• Procédures de suivi des changements
• La direction doit évaluer périodiquement l’efficacité du contrôle et communiquer les résultats de son évaluation aux personnes à qui ils doit rendre compte.