Instrument Financier Flashcards
Instrument financier
Definition
Contrat qui crée un A fin pour une entreprise et un P fin ou instrument de CP pour une autre
Actif financier(4)
- tresorerie
- droit contractuel de recevoir d’une autre partie de la tresorerie ou actif fin
- droit contractuelle d’echanger des instrument financier avec une autre partie a des conditions favorables pour l’entreprise
- instrument de CP dune autre entreprise
Passif financier
OIbligation contractuel
- remettre a une autre partie de la tresorerie ou actif finan
- echanger instrument fin avec une autre partie a condition defavorable pour l’entreprise
Instrument CP
Tout contrat constatant un droit residuel sur les actifs d’une entreprise apres deduction de tous ses passif
Comptabilisation d’un A ou P fin quand:
Elle devient partie aux disposition contractuelle d’un instrument fin
Evaluation initiale
JV + Commission Cout transaction Cout acquisition Emission Prise en charge
Le restant ira en charge
Evaluation ulterieure
Placement dans des instruments de CP
Au cour diminué pour tenir compte de la depreciation
Evaluation ulterieur
Tous les autres actifs financiers
Au cout
OU
au cout apres amt
Evaluation ulterieur
Passif financier
Au cout apres amt
Methode amt
Pour instrument fin au cout apres amt
Tout escompte ou prime( aussi pour commission tenant lieu d’interet) est amorti sur la durée de vie prevue et passé au resultat sous produit ou charges d’interets
Exception
A revoir