Inkomst av näring Flashcards
Vad innebär skatteplanering?
Att man inom lagens ramar tar till bokslutsdispositioner för att sänka de beskattningsbara underlaget och därmed skatten. Man skjuter alltså skatten framför sig.
Man kan minska skatten på fyra olika sätt, vilka?
- Minska marginalskatten genom att omfördela inkomsten mellan olika år.
- Periodiseringsfonder
- Förvandla arbetsinkomster till kapitalinkomster
- Förvandla arbetsgivaravgifter/egenavgifter till särskild löneskatt.
Man kan likställa näringsverksamhet med aktiebolag i deklarationen. Hur?
Positiv räntefördelning (man beräknar en avkastning på satsat kapital) och expansionsfond (bolagsskatt, precis som AB)
När man förvandlar arbetsinkomster till kapitalinkomster, varför gör man det? Vilka för och nackdelar finns?
Om man ligger över brytpunkten i näring så måste man betala statlig skatt och då får man skatta mer. Om man förvandlar arbetsinkomster till kapitalinkomster sp behöver man inte skatta mer än 30%.
fördel: Definitiv beskattning, 30%, inga arbetsavgifter/egenavgifter på summan.
Nackdelar: Summan som överförs blir inte pensions eller sjukpenninggrundande.
Vad är överavskrivningar och hur räknar man ut detta?
Överavskrivningar är frivilligt och görs i bokslutet. Det görs alltså inte i deklarationen. Tanken är att man får räkna fram de lägsta tillåtna värdet på inventarierna så man skriver av mer, resultatet blir därmed lägre och mindre behöver man skatta på. Man räknar fram lägsta värdet genom 20 eller 30 regeln. Får inte göras på byggnader.
Vilka skattemässiga justeringar kan man göra i deklarationen?
- Räntefördelning
- Periodiseringsfond
- Expansionsfond
Ska de göras, så ska de även göras i denna ordningen.
Beskriv vad räntefördelning är
Man får ränta på de pengar man satsat i företaget. De egna kapitalet. Man räknar på de kapital man hade i början av året, därför kan man inte göra räntefördelning första verksamhetsåret. Om man har ett negativt kapitalunderlag så måste man föra över från kapital till näring. Det blir däremot ingen räntefördelning på något håll om kapitalunderlaget är -50000 - 50000.
Beskriv vad periodiseringsfond är
Detta är extra bra i företag med varierande resultat. Då kan man återföra pengar ifrån periodiseringsfonden ett år med förlust. På så sätt kan man slippa betala skatt på tidigare vinst. Man kan när som helt återföra, men de 7 året måste man återföra den första översättningen i ledet. I enskild firma och HB får man sätta av 30%, medans i AB är det 25%.
Beskriv vad expansionsfond är
När man utnyttjar expansionsfond så behöver man bara skatta för bolagsskatten, precis som i AB - 20,6%. Det gör att mer pengar stannar kvar i företaget och man har möjlighet att expandera. När man återför en expansionsfond så får man tillbaka bolagsskatten för att sen beskatta precis som vanligt. Man får ha expansionsfond så länge som man vill, men dessa måste återföras vid avveckling av företaget eller om kapitalunderlaget är negativt.
Vad händer om man får underskott i verksamheten?
Huvudregeln är att underskottet rullar in till nästa år, och så byggs det på. Men det finns undantag.
- Nystartad verksamhet. Om man fortfarande har en inkomst i tjänst så får man lov att göra omedelbart avdrag genom annan inkomst. Detta går göras de första 5 åren, max 100000kr.
- Konstnärlig verksamhet.
- Om näringsverksamheten säljer en fastighet med vinst, och näringen har ett underskott. Då måste man flytta över från kapital till näring, lika mycket som underskottet är.
Vad händer om man har ett underskott i näring, och avvecklar företaget=
Man får då dra av 70% av försluten i kapital, fördelat på 3 år. Detta får man göra eftersom underskottet i en verksamhet som är igång rullas in till nästa år.
Hur säljer man en näringsverksamhet?
Man kan inte sälja företaget rakt av, eftersom organisationsnr är samma som personnr. Man säljer sina tillgångar, och säljer man till en annan momspliktig köpare så ska man inte lägga på någon moms på försäljningspriset. Detta blir alltså den sista affärshändelsen och sista intäkterna i verksamheten. När man avvecklar sitt företag så måste man återföra alla periodiseringsfonder och expansionsfonder.
Värdeminskning för byggnader hur funkar det?
Det är skatteverket som reglerar värdeminskningen som är tillåten.
Vad är passiv resp aktiv näringsverksamhet?
Aktiv är den när du både driver och jobbar själv, annars är den aktiv om någon annan jobbar för dig.
Vad är eget kapital?
Skillnaden mellan tillgångar och skulder.
