Inkomst av kapital

Question 1

Vem är det som kan beskattas i inkomstslaget kapital?

Answer 1

Fysiska personer och dödsbon.

Question 2

När ska inkomster och utgifter redovisas och beskattas i inkomstslaget kapital?

Answer 2

Redovisning av kapitalvinst/förlust ska beskattas de år försäljningen sker.
När det gäller försäljning av bostad så är det kontraktdatumet som styr.

Question 3

Vad händer om det uppstår ett underskott i kapital?

Answer 3

Då får man göra en skattereduktion på 30% upp till 100000. Förlust över det får man göra skattereduktion med 21%.

Question 4

Vad kan man reducera mot?

Answer 4

Kommunal och statlig inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift.

Question 5

Vad händer om man inte kan utnyttja reduktionen?

Answer 5

Man kan inte spara den.

Question 6

Vad består 7:1 av i ink1?

Answer 6

Schablonintäkter

Kommer ifrån fonder.

Question 7

Vad gäller för beskattning av ISK - konto?

Answer 7

Man schablonbeskattas, och betalar därför ingen skatt när man säljer fonder.

Question 8

Vad består 7:2 av i ink1?

Answer 8

Ränteinkomster och utdelningar.

Question 9

Vad består 7:3 av i ink1?

Answer 9

Uthyrning av privatbostäder

Question 10

Vad får man göra avdrag för om man hyr ut villa resp bostadsrätt/hyresrätt?

Answer 10

Villa : schablonavdrag på 40000 + 20% av hyresintäkten

Bostadsrätt/Hyresrätt : schablonavdrag på 40000 kr + hyran man själv betalar.

Question 11

Vad består 8:1 i ink1?

Answer 11

Ränteutgifter.

Man får bara göra avdrag för egna privata skulder som man stått betalningsansvarig för.

Question 12

Om man vill lämna in en ränteutgift som inte kommit in som kontrolluppgift vad måste man göra då?

Answer 12

Då måste man uppge skuldbeloppet och långivarens namn.

Question 13

Vad räknas som privat bostadsfastighet?

Answer 13

När mer än 50% av bostadsytan används av ägare eller närstående. Använder man mindre så räknas det som näringsverksamhet.

Question 14

Hur beskattas vinst vid försäljning av bostad?

Answer 14

Beskattas med 22%.

22/30 och 30% av denna summa.

Question 15

Vilken skattereduktion kan man få vid förlust?

Answer 15

Man får reducera med 50%, och sen skattar man 30% på resterande beloppet.

Question 16

Vad gäller vid uppskov?

Answer 16

Om man köper en ny bostad som kostar mer än vad man sålt sin gamla för, så får man göra uppskov med hela beloppet (max 3000000). Det betyder att man skjuter fram beskattningen och har mer pengar att lägga in i nya boendet. Kapitalvinsten måste dessutom vara 50000 kr för varje delägare.

Question 17

Vad är skillnaden mellan primärt och slutligt uppskov?

Answer 17

Primärt uppskov använder man när man sålt sin bostad, och tänker att man ska köpa en ny året därpå och flytta in senast den 2 Maj året efter det.

Slutligt uppskov använder man när man sålt sin bostad, har köpt en ny samma år och flyttar in senast den 2 Maj året efter.

Question 18

Vad måste vara uppfyllt för att uppskov ska få göras?

Answer 18

Det ska vara en privatbostad man sålt.
Säljaren måste ha bott där minst 1 år, eller minst 3 år de senaste 5 åren.
Den nya bostaden måste vara ett småhus eller bostadsrätt.
Den nya bostaden måste ligga i Sverige eller annat EES-land.

Question 19

Hur beräknas omkostnadsbelopp?

Answer 19

Anskaffningsutgift + förbättringsutgifter

Question 20

Hur beräknas försäljningsinkomst?

Answer 20

Försäljningspris + försäljningsutgifter

Question 21

Hur beräknas kapitalvinst?

Answer 21

Försäljningsinkomst - Omkostnadsbelopp

Question 22

Vad gäller vid benefika fång när det gäller bostadsförsäljning?

Answer 22

Man tar då över givarens omkostnadsbelopp. Vid köp innan 1952 får man använda sig av 150% av taxeringsvärdet. Hämtas ifrån riksarkivet. Eller använda sig av verkligt värde. Använder man sig av 150% får man inte dra av några förbättringskostnader tidigare än 1952.

Question 23

Vad gäller vid förbättringsutgifter?

Answer 23

När det gäller ny, om och tillbyggnad samt om man installerar något som inte funnits i bostaden tidigare och mellanskillnaden om man gör en standardhöjande renovering så får man göra avdrag tills den dagen man säljer bostaden.

Vid förbättrande underhåll så får man dra av under försäljningsåret och 5 år bakåt.

Man måste uppnå minst 5000kr/år för att det ska vara avdragsgillt.

Question 24

Hur länge kan man göra omprövning på deklarationen?

Answer 24

6 år. Man kan till exempel få stått för ett dolt fel som man vill justera eftersom att vinsten isåfall blivit mindre på bostadsförsäljningen.

Question 25

När kan man använda sig av 150% av taxeringsvärdet som inköpspris?

Answer 25

Villa : inköpt innan 1952

Bostadsrätt : inköpt innan 1974

Question 26

Vad kan man räkna in i omkostnadsbeloppet vid försäljning av bostadsrätt?

Answer 26

Kapitaltillskott
Om man betalat in till föreningen för att tex få en inglasad balkong.
Eller om man betalat in pengar som ska gå till amortering av lån i bostadsrättsföreningen.

Question 27

Vad redovisas på en K4 blankett?

Answer 27

Marknadsnoterade aktier

Question 28

Omkostnadsbelopp är vad du köpt dina aktier för, när kan detta förändras?

Answer 28

• Nyemisson
• Fondemisson
• Split
• Utdelning av aktier

Question 29

Man kan beräkna omkostnadsbeloppet på två olika sätt, vilka?

Answer 29

Genomsnittsmetoden och schablonmetoden.

Question 30

Vad innebär investeraravdrag?

Answer 30

När man köper aktier i ett företag av mindre storlek, vid företagets bildande eller nyemission så får man göra avdrag i deklarationen upp till hälften av betalningen. Max avdrag per år: 650000kr. Om man säljer inom de närmaste 5 åren så måste man återföra dessa beloppen till beskattning.

Question 31

När använder man sig av genomsnittsmetoden vs. schablonmetoden?

Answer 31

Schablonmetoden använder man sig först av när aktierna har femdubblat sitt värde eller om man inte vet vad aktierna anskaffats för.
Genomsnittsmetoden är den vanligaste att använda. Man använder sig av den metod som ber ger minst beskattningsunderlag.

Question 32

Vem betalar fastighetsskatten/avgiften?

Answer 32

Om du äger ett hyreshus så betalar du fastighetsskatt för lokaler och obebyggd tomtmark.
Bostäderna i ett hyreshus betalar du fastighetsavgift för.

Det är alltså den som äger byggnaden som betalar inte den som hyr.