H2: Verdieping fiscaliteit particulieren en ondernemers

Question 1

fiscaliteit

Answer 1

in beginsel kunnen negatieve resultaten binnen ene box niet worden verrekend met positieve resultaten uit andere box

Question 2

inkomen uit werk en woning

Answer 2

1. winst uit onderneming
2. loon uit dienstbetrekking
3. resultaat overige werkzaamheden
4. periodieke uitkeringen en verstrekkingen
5. inkomsten uit eigen woning (eigenwoningforfait)

Question 3

Aftrekposten box 1 inkomen uit werk en woning

Answer 3

premies of stortingen voor lijfrente en dergelijken kunnen van inkomen afgetrokken worden

(uitgaven voor inkomensvoorziening)

Question 4

Wat wordt gezien als periodieke uitkering

Answer 4

partneralimentatie als eenmalig bedrag wordt gezien als periodieke storting

Question 5

Berekening eigenwoningforfait

Answer 5

fictief percentage over WOZ waarde van woning

Question 6

hypotheekrenteaftrek

Answer 6

aftrek rente en kosten hypothecaire lening

1. afgesloten voor eigen woning
2. moet voldoen aan aflossingsverplichting (30 jaar)
3. aflosschema met annuïtair aflossing

Question 7

box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang

Answer 7

ten minste 5% aandelen in coöperatie of vennootschap (BV, NV, VOF)

Question 8

reguliere voordelen van box 2

Answer 8

uitkering winst, dividend (wel met 15% dividendbelasting)v

Question 9

vervreemdingsvoordelen

Answer 9

koerswinst bij verkoop van aandelen

Question 10

box 3: inkomen van sparen en beleggen

Answer 10

spaargeld, aandelen (meer dan 5%) of een vakantiewoning

Question 11

vermogenrendementsheffing

Answer 11

fictief rendement over werkelijk vermogen en de schulden

Question 12

wanneer ben je fiscaal partner?

Answer 12

1. beide meerderjarig
2. op hetzelfde adres ingeschreven
3. sprake van wederzijdse zorgplicht op grond notariaat samenlevingscontract
4. geen bloedverwanten in rechte lijn
5. niet met een ander aan voorwaarden voldoen

Question 13

erfbelasting

Answer 13

zes maanden voor overlijden partners zijn

Question 14

schenkbelasting

Answer 14

minimaal twee jaar partners voor schenking

Question 15

Wanneer is er nog steeds sprake van notarieel samenlevingscontract?

Answer 15

Bij vijf jaar gemeenschappelijke huishouding

Question 16

Uitzondering 2023 voor schenkvrijstelling

Answer 16

Wanneer in 2022 beroep is gedaan op verhoogde schenkvrijstelling, kan deze in 2023 nog belastingvrij worden aangevuld tot 106.671 euro

Question 17

persoonsvennootschappen

Answer 17

VOF, maatschap, commaniditaire vennootschap

ondernemer juridisch aansprakelijk
inkomen belast met inkomstenbelasting (winst uit onderneming)

Question 18

rechtspersonen

Answer 18

BV, NV, vereniging, stichting, coöperatie, onderlinge waarborg, maatschappij

Question 19

details rechtspersoon

Answer 19

• juridische entiteit
• belastingplichtig voor vennootschapbelasting