Gestion de trésorerie

Question 1

Formule pour le calcul flux net de trésorerie d’exploitation

Answer 1

encaissement : Vente de marchandise + créance n-1 - créance N

décaissement : achat MP (avec variation) + dette N-1 + dette N

Question 2

Formule de la VA

Answer 2

Production vendu + production stocké - consommation provenance d’un tiers

Sert au calcul de l’EBE

Question 3

Formule EBE

Answer 3

VA + subvention d’exploitation - impot et taxe - charge personnel

Sert au calcul de l’ETE

Question 4

Formule BFRE

Answer 4

Stock + créance - dette fournisseur - dette fiscale et sociale

Attention ! bien regarder compte de résultat si “reprises sur depreciation de créances clients” ajouter au calcul

Sert au calcul de l’ETE

Question 5

Formule ETE méthode E et D

Answer 5

Encaissement : Production vendu + subvention d’exploitation + créance n-1 -créance N

Décaissement : Achat MP (sans variation) + service extérieurs + impot et taxe + charges de personnel + dette n-1 - dette n

Question 6

Formule ETE méthode EBE

Answer 6

EBE-variation BFRE

Question 7

Calcul de la CAF

Answer 7

EBE + autre produit encaissable - autre charges décaissables

Question 8

Calcul BFRHE

Answer 8

autres créances – dettes fiscales et sociales – autres dettes

Question 9

Calcul flux net de trésorerie d’activité méthode E et D

Answer 9

Encaissement : autre interet et produit assimilé
Décaissement : autre interet et charge assimilé + impot sur les bénéfice

ETE + encaissement - décaissement

Question 10

Calcul flux net de trésorerie d’activité méthode CAF

Answer 10

CAF - variation du BFR

Question 11

Calcul flux net de trésorerie d’investissement

Answer 11

Encaissement : cession d’immo - créance sur cession d’immo
Décaissement : acquisition immo (voir tableau immo) - dette sur immo

Question 12

Calcul flux net de trésorerie de financement

Answer 12

Encaissement : Augmentation de capital (écart capital social) - capital souscrit non appelé - capital souscrit appelé non versé + subvention d’investissement + emprunt
PS : pas oublié la quote part pour emprunt

Décaissement : Remboursement emprunts (emprunt n-1 - emprunt n + emprunt) + dividendes ((reserve n-1 + resultat n-1) - réserve n )

Question 13

Calcul flux net de trésorerie méthode direct

Answer 13

flux activité + financement + investissement

Question 14

Calcul flux net de trésorerie méthode indirect

Answer 14

Tréso active - tréso passive
Pour n et n-1 : Disponibilité - concours bancaire
N - N-1