Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Materi Audit Forensik > Fraud Tree > Flashcards

Fraud Tree Flashcards

1
Q

Corruption

A

Corruption (korupsi), merupakan tindakan yang dilakukan biasanya oleh satu atau lebih orang yang saling menguntungkan

1) Conflicts of Interest (Konflik Kepentingan)
2) Bribery
3) Illegal Gratuities (persenan ilegal)
4) Economic Extortion (pemerasan ekonomi)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Conflict of Interest

A

Corruption

Conflicts of Interest (Konflik Kepentingan).
Konflik kepentingan muncul ketika seorang pegawai bertindak atas nama kepentingan pihak ketiga selama melakukan pekerjaannya atau atas nama kepentingan diri sendiri dalam kegiatan yang dilakukannya

Purchases Schemes, Sales Schemes

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Purchasing Schemes

A

Corruption - Conflict of Interest

Skema penjualan untuk melakukan kecurangan. Contoh: transaksi overbilling dari sebuah perusahaan untuk barang atau jasa oleh vendor, dimana seseorang karyawan memiliki kepemilikan dan kepentingan keuangan yang dirahasiakan.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Sales Schemes

A

Corruption - Conflict of Interest

Sales Schemes yaitu adanya skema penjualan untuk melakukan kecurangan. Contoh : karyawan tersebut mempunyai kepentingan tersembunyi.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Bribery (Penyuapan)

A

Corruption

Bribery (Penyuapan)
Penyuapan melibatkan pemberian, penawaran, permohonan, atau penerimaan sesuatu yang berharga untuk mempengaruhi seorang petugas dalam melakukan pekerjaannya menurut hukum. Para petugas tersebut mungkin dipekerjakan oleh pemerintah (atau pihak yang berwenang) atau oleh organisasi swasta

a) Invoice Kickbacks (suap faktur)
b) Bid Rigging

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Invoice Kickbacks

A

Corruption - Bribery (Penyuapan)

Invoice Kickbacks (Pembayaran suap) yaitu pembayaran pada perusahaan fiktif.
Contoh: Si A menyuap petugas dalam proses pembuatan suatu dokumen perizinan, karena prosedur tahap awal hingga tahap akhir sangat rumit untuk dilakukan.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Bid Rigging

A

Corruption - Bribery (Penyuapan)

Bid Rigging (Persekongkolan tender) adalah merupakan korupsi dalam hal penjualan yang merupakan permainan dalam tender.  
Contoh: kerja sama antara peserta tender pada perusahaan untuk memenangkan peserta tender tertentu.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Illegal Gratuities

A

Corruption

Illegal Gratuities adalah tindakan yang melibatkan pemberian, penerimaan, penawaran atau permohonan sesuatu yang berharga karena tindakan resmi yang dilakukan. Transaksinya terjadi setelah tindakan tersebut dilakukan.
Contohnya: hadiah perkawinan, hadiah ulang tahun, hadiah perpisahan, dan sebagainya.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Economic Extortion

A

Corruption

Economic Extortion (pemerasan ekonomi) adalah tindakan yang menggunakan ancaman kekuatan oleh individual atau organisasi untuk mendapatkan sesuatu yang bernilai. Item yang benilai tersebut dapat berupa aktiva keuangan, informasi, dan kerjasama untuk mendapatkan keputusan yang diinginkan mengenai sesuatu yang dikaji.
Contohnya: seorang staff pembelian mengancam pemasok untuk memberikan uang kepada dia, agar perusahaan tempat dia bekerja tidak membeli barang kepada pemaok lain.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Asset Misappropriation

A

Asset Misappropriation (penyalahgunaan aset) Merupakan penyalahgunaan terhadap aktiva tetap atau harta perusahaan yang digunakan untuk keuntungan pribadi. Jenis yang paling umum dari penipuan dan sering terjadi sebagai penipuan karyawan

1) Cash
2) Inventory and all Other Assets

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Cash

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset)

Cash
Merupakan kecurangan pada bagian kas (uang tunai yang dapat digunakan untuk membiyai operasi perusahaan)
Contohnya: penyalahgunaan kas kecil untuk kepentingan pribadi

a) Theft of Cash on Hand
b) Theft of Cash Receipt
c) Fraudulent Disbursements

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Theft of Cash on Hand

A 
Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset)
- Cash

Theft of Cash on Hand adalah Pencurian uang tunai yang tersedia di perusahaan. Contohnya: mengambil uang perusahaan.

Skimming, Cash Larceny

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Skimming

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt

Skimming (penggelapan)
Dalam skimming kas dicuri sebelum kas tersebut secara fisik masuk keperusahaan. Cara ini terlihat dalam fraud yang sangat dikenal oleh auditor, yaitu lapping.

Sales, Receivables, Refunds and Others

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Sales Skimming

A 
Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset)
- Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming

Skimming dalam penjualan dengan ciri-ciri penjualan tetap atau menurun dengan harga pokok penjualan yang meningkat.

Unrecorded, Understated

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Unrecorded (Sales Skimming)

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming - Sales Skimming

Unrecorded biasanya dilakukan oleh karyawan yang menjual barang dan jasa kepada pelanggan dengan tidak mencatat penjualan tersebut.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Understated (Sales Skimming)

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming - Sales Skimming

Understated biasanya dilakukan dengan mencatat penjualan tetapi dengan nominal yang lebih kecil daripada aslinya yang dilakukan oleh pelaku.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Receivables Skimming

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming

Skimming dalam piutang dengan ciri-ciri meningkatnya piutang usaha dibandingkan dengan kas. Kekosongan pembayaran muncul didalam pembukuan sebagai akun tunggakan

Write Off, Lapping Schemes, Unconcealed

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Write-Off Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming - Receivables Skimming

Write-Off Schemes yaitu ditagih tapi tidak dicatat.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Lapping Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming - Receivables Skimming

Lapping Schemes yaitu mengkredit rekening satu pelanggan dengan pembayaran yang diterima dari pelanggan lain.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Unconcealed

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming - Receivables Skimming

Unconcealed

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

Refunds and Others

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt - Skimming

Refunds and Others Merupakan pengembalian dana dari pihak ketiga tidak diserahkan kepada perusahaan

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Cash Larceny

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Theft of Cash Receipt

Berbeda dengan skimming maka larceny adalah menjarah kas ketika sudah masuk dalam perusahaan.
Contohnya: atas Cash on Hand yaitu ditandai dengan tidak adanya penjelasan terhadap selisih kas yang terjadi.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Fraudulent Disbursements

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash

Terjadi ketika arus uang sudah terekam dalam (atau sudah masuk ke) sistem. Fraudulent Disbursements mempunyai tanda-tanda awal terjadinya penyalahgunaan kas yaitu meningkatnya pengeluaran ringan (misalnya biaya konsultasi atau iklan), alamat rumah pegawai sama dengan alamat vendor, alamat vendor merupakan PO. BOX, nama vendor terdiri atas inisial huruf atau tujuan bisnis yang tidak jelas.

1) Billing Scehemes,
2) Payroll Schemes,
3) Expense Reimbursement Schemes,
4) Check Tampering
5) Register Disbursement Schemes

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
24
Q

Billing Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements

Billing Schemes
Skema dengan menggunakan proses pembebanan tagihan sebagai sarananya. Pelaku dapat mendirikan perusahaan bayangan yang seolah-olah merupakan pemasok atau rekanan atau kontraktor sungguhan.

Shell company, Non-accomplice vendor, Personal purchases.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
25
Q

Shell Company

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Billing Schemes

Shell Company merupakan badan palsu yang didirikan oleh karyawan untuk tagihan barang dan jasa yang tidak diterima. pemasok atau rekanan atau kontraktor sungguhan.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
26
Q

Non Accomplice Vendor

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Billing Schemes

Non Accomplice Vendor merupakan skema dimana pelaku memanipulasi rekening vendor yang sah dan menyebabkan pembayaran faktur dua kali lipat.

27
Q

Personal Purchases

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Billing Schemes

Personal Purchases merupakan pembelian pribadi dengan menggunakan dana perusahaan.

28
Q

Payroll Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements

Payroll Schemes
Adalah skema dimana para pelaku membuat dokumen palsu yang menyebabkan perusahaan tersebut tidak menyadarinya membuat kecurangan pembayaran.

Ghost employees, Commission schemes, Workers’ compensation, Falsified wages.

29
Q

Ghost Employee

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Payroll Schemes

Ghost Employee merupakan seseorang yang sebenarnya tidak bekerja untuk perusahaan tersebut melalui pemalsuan atau penipuan catatan gaji.

30
Q

Falsified Wages

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Payroll Schemes

Falsified Wages merupakan pemalsuan dana dari gaji dengan kelebihan pembayaran upah oleh karyawan

31
Q

Commision Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Payroll Schemes

Commision Schemes yaitu mencurangi komisinya yang dapat menghasilkan pendapatannya, dengan cara memalsukan jumlah penjualan yang dilakukan dan meningkatkan lajunya komisi.

32
Q

Expense Reimbursement Schemes

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements

Expense Reimbursement Schemes (skema pergantian biaya) yaitu skema Penggantian Biaya adalah sebuah skema dimana karyawan membuat klaim penggantian fiktif atau meningkatkan biaya bisnis. Contoh: seorang salesman mengambil uang muka perjalanan dan sekembalinya dari perjalanan dia membuat perhitungan biaya perjalanan.

(a) Mischaracterized Expenses
(b) Overstated Expenses
(c) Fictitious Expenses
(d) Multiple Reimbursement

33
Q

Mischaracterized Expenses

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Expense Reimbursement Schemes

Mischaracterized Expenses merupakan skema yang dilakukan oleh karyawan yang menggunakan uang untuk penggantian biaya pribadi. Contohnya mengeklaim biaya penginapan.

34
Q

Overstated Expenses

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Expense Reimbursement Schemes

Overstated Expenses adalah skema yang dilakukan oleh karyawan dengan cara melebihkan biaya pengeluaran bisnis yang sebenarnya.

35
Q

Fictitious Expenses

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Expense Reimbursement Schemes

Fictitious Expenses merupakan skema yang dilakukan oleh karyawan dengan melakukan penggantian biaya seluruhnya secara fiktif dan karyawan hanya menciptakan beban dan meminta beban tersebut diganti perusahaan.

36
Q

Multiple Reimbursement

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Expense Reimbursement Schemes

Multiple Reimbursement pengajuan beberapa jenis dukungan oleh karyawan untuk penggantian biaya yang sama.

37
Q

Check Tampering

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements

Check Tampering adalah sebuah skema dimana seseorang mencuri dana pekerja lain dengan menghalangi atau mengubah cek atau pembayaran elektronik salah satu akun bank di suatu organisasi.

Forged maker, Forged endorsement, Altered payee, Concealed check, Authorized maker.

38
Q

Forged Maker

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Check Tampering

Forged Maker merupakan skema yang melibatkan penempaan tanda tangan resmi di cek perusahaan.

39
Q

Forged Endorsement

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Check Tampering

Forged Endorsement merupakan skema yang terdiri dari penempaan dukungan tanda tangan dari penerima yang dimaksud pada cek perusahaan.

40
Q

Altered Payee

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Check Tampering

Altered Payee merupakan skema yang melibatkan pengubahan pembayaran dari cek ke pelaku atau kaki tangannya.

41
Q

Authorized Maker

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Check Tampering

Authorized Maker merupakan skema yang melibatkan pengubahan pembayaran dari cek ke pelaku atau kaki tangannya.

42
Q

Register Disbursements

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements

Register Disbursements adalah sebuah skema dimana karyawan membuat catatan palsu pada cash register untuk menyembunyikan penipuan uang tunai.

False Voids, False Refund.

43
Q

False Voids

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Register Disbursements

False Voids sebuah skema dimana karyawan membuat catatan palsu pada cash register untuk menyembunyikan penipuan uang tunai.

44
Q

False Refunds

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Cash - Fraudulent Disbursements - Register Disbursements

False Refunds pelaku menyimpan salinan tanda terima pelanggan pada saat penjualan dan menggunakannya untuk membuat kekosongan fiktif, seperti pelanggan mengembalikan barang dagangan.

45
Q

Inventory And All Other Assets

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset)

Inventory And All Other Assets
Persediaan dan aset non kas lain, kecurangan disini diartikan dengan pelaku yang menargetkan barang inventaris, peralatan, perlengkapan, aset selain kas untuk dicuri dengan berbagai cara.

Misuse, Larceny.

46
Q

Misuse

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets

Misuse (penyalahgunaan asset)
Merupakan aset yang disalahgunakan tetapi tidak dicuri. Biasanya aset ini berupa peralatan, kendaraan, komputer perusahaan, dll.

47
Q

Larceny

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets

Larceny
Merupakan pencurian persediaan aset perusahaan. Skema ini menjelaskan dimana karyawan hanya mengambil persediaan pada lokasi perusahaan, tanpa menyembunyikannya dalam bentuk buku ataupun catatan.

(1) Asset Req. & Transfers
(2) False Sales & Shipping
(3) Purchasing & Receiving
(4) Unconcealed Larceny

48
Q

Asset Requisitions and Transfers

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets - Larceny

Asset Requisitions and Transfers
Penipuan yang melibatkan penggunaan internal dokumen seperti persediaan, persediaan, atau peralatan yang akan dipindahkan dari satu lokasi lain atau dialokasikan untuk proyek tertentu.

49
Q

False Sales And Shipping

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets - Larceny

False Sales And Shipping
Pencurian yang melibatkan barang yang dijual dan akan dikirim perusahaan.

50
Q

Purchasing and Receiving

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets - Larceny

Purchasing and Receiving
Pencurian yang melibatkan barang yang telah dibeli dan telah diterima perusahaan.

51
Q

Unconcealed Larceny

A

Asset Misappropriation (Penyalahgunaan Aset) - Inventory And All Other Assets - Larceny

Unconcealed Larceny
Terjadi ketika seorang karyawan mengambil aset dari perusahaan tanpa berusaha menutupinya dalam pembukuan dan catatan. Kejahatan ini biasanya dilakukan oleh karyawan yang memiliki akses ke inventaris dan aset lainnya, seperti pegawai gudang personil dan persediaan.

52
Q

FINANCIAL STATEMENT FRAUD

A

FINANCIAL STATEMENT FRAUD (KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN)
Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) adalah kecurangan laporan keuangan dapat didefinisikan sebagai kecurangan yang dilakukan oleh manajemen dalam bentuk penyajian laporan keuangan yang merugikan investor dan kreditor.

1) Net Worth/net income Overstatements
2) Net Worth/net income Understatements

53
Q

Net Worth/net income Overstatements

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan)

Net Worth/net income Overstatements
Menyajikan asset atau pendapatan pada laporan keuangan lebih tinggi dari yang sebenarnya

a) Timing Differences
b) Fictitious Revenues
c) Concealed Liabilities and Expenses
d) Improper Asset Valuations
e) Improper Disclosures

54
Q

Timing Differences

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Overstatements

Timing Differences
Bentuk kecurangan laporan keuangan dengan mencatat waktu transaksi lebih awal dengan waktu transaksi yang sebenarnya
Contoh: mencatat transaksi penjualan lebih awal dari transaksi sebenarnya.

55
Q

Fictitious Revenues

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Overstatements

Fictitious Revenues
Mencatat penjualan barang atau jasa yang sebenarnya tidak terjadi.

56
Q

Concealed Liabilities and Expenses

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Overstatements

Concealed Liabilities and Expenses
Memanipulasi dengan tidak mencatat hutang atau biaya yang sebenarnya, tidak mencatat biaya yang dibiayai dari sumber pendapatan yang lain.

57
Q

Improper Asset Valuations

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Overstatements

Improper Asset Valuations
Bentuk kecurangan laporan keuangan dengan melakukan penilaian yang tidak wajar atau tidak sesuai prinsip akuntansi berlaku umum atas aset perusahaan dengan tujuan untuk meningkatkan pendapatan dan menurunkan biaya.

58
Q

Improper Disclosures

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Overstatements

Improper Disclosures
Merupakan suatu bentuk kecurangan perusahaan yang tidak melakukan pengungkapan atas laporan keuangan secara cukup dengan maksud untuk menyembunyikan kecurangan – kecurangan yang terjadi di perusahaan.

59
Q

Net Worth/net income Understatements

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan)

Net Worth/net income Understatements
Menyajikan asset atau pendapatan pada laporan keuangan lebih rendah dari yang sebenarnya.

a) Timing Differences
b) Understated Revenues
c) Overstated Revenues
d) Overstates Liabilities and Expenses

60
Q

Timing Differences

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Understatements

Timing Differences
Bentuk kecurangan laporan keuangan dengan mencatat waktu transaksi lebih lama dengan waktu transaksi yang sebenarnya.
Contoh: mencatat transaksi penjualan lebih lama dari transaksi sebenarnya

61
Q

Understated Revenues

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Understatements

Understated Revenues
Tidak mencatat penjualan barang atau jasa yang sebenarnya terjadi atau dengan kata lain mencatat pendapatan lebih rendah.

62
Q

Overstated Revenues

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Understatements

Overstated Revenues
Mencatat penjualan barang atau jasa yang sebenarnya tidak terjadi atau dengan kata lain mencatat pendapatan lebih tinggi.

63
Q

Overstates Liabilities and Expenses

A

Financial Statements Fraud (Kecurangan Laporan Keuangan) - Net Worth/net income Understatements

Overstates Liabilities and Expenses
Memanipulasi dengan mencatat hutang atau biaya yang lebih tinggi.

Materi Audit Forensik (4 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions