Etik och regelverk Flashcards
Efter medgivande från din arbetsgivare sitter du i styrelsen för den BRF där du bor. Eftersom alla i fastigheten vet att du arbetar i en bank ber de dig att försöka ordna förmånliga villkor när föreningens lån ska omplaceras. Vilket handlingsalternativ är lämpligast?
Du meddelar styrelsen för BRF att du kan förmedla kontakt med rätt person inom banken, som får handlägga frågan på vanligt sätt.
Ann-Britt är placeringsrådgivare på ett värdepappersinstitut. Hon har blivit erbjuden en styrelseplats i ett mindre bolag som är värdepapperskund hos institutet. A-B har talat med sin chef om lämpligheten i detta. Den stressade chefen överlät åt henne att själv bestämma efter bästa förstånd. Institutets skriftliga etikregler behandlar ej denna fråga. Hur bör A-B agera?
Hon kan tacka JA, men bör i fortsättningen ej handlägga bolagets affärer.
I en materialitetsanalys beaktas specifikt två dimensioner. Vilken är en av dessa? I vilken utsträckning:
bolaget påverkas av olika hållbarhetsfrågor.
Vilket av dessa ramverk används för noterade bolags hållbarhetsredovisning?
Global Reporting Initiative (GRI).
Vad av följande måste ingå i hållbarhetsredovisningen?
Väsentliga risker som är kopplade till företagets verksamhet.
I lagen om värdepappersmarknaden och följdföreskrifterna finns regler om incitament. Vilket eller vilka villkor gäller för att sådana så kallade incitament ska få tas emot eller ges i samband med att ett värdepappersinstitut ägnar sig åt verksamheten utförande av kunders order?
Att kunden informeras om incitamentet innan tjänsten tillhandahålls, att incitamentet är utformat för att höja kvaliteten på tjänsten och att skyldigheten att iaktta kundernas intressen ej påverkas.
När är ett institut skyldigt att informera sina kunder om eventuella intressekonflikter?
Bara när ett institut ej har lyckats vidta åtgärder som förhindrar att kundernas intressen kan komma att påverkas negativt av en intressekonflikt.
Ett värdepappersbolag har informerat sina kunder om att bolaget tillhandahåller rådgivning på oberoende grund. För de fonder som bolaget har rekommenderat till sina kunder får bolaget en distributionsersättning som motsvarar halva förvaltningsarvodet. Hur ska bolaget hantera ersättningen?
Bolaget måste skicka ersättningen vidare till kunderna.
Varför har lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism tillkommit?
För att den finansiella sektorn ej ska användas för penningtvätt.
Om den identitetskontroll som erfordras enligt lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism inte kunnat genomföras i en bank, ska kunden vägras genomföra en transaktion. Vad är huvudskälet till denna bestämmelse?
Pengar, som härrör från brott, ska inte komma in i banksystemet.
Vilka åtgärder ska ett finansiellt företag vidta om man misstänker att en transaktion som en kund vill genomföra kan utgöra penningtvätt?
Företaget ska inte utföra transaktionen och händelsen ska rapporteras till Finanspolisen.
En icke professionell kund med en värdepappersdepå betalar både en fast depåavgift per år och rådgivningsavgift per rådgivningstillfälle. Hur ska avgifterna redovisas i efterhand?
Både depåavgiften och rådgivningsavgiften ska redovisas separat så att effekten på kundens avkastning visas.
Utgiftsräntor är helt avdragsgilla i inkomstslaget kapital. En del andra avgifter som inte i egentlig mening utgör ränta får ändå dras av som ränteutgift. Vilken av följande utgifter är avdragsgill som ränteutgift?
Avgift för checkräkningskredit.
Helen har sålt sitt fåmansaktiebolag Apanola Invest AB. Helen var ensam ägare och utförde allt arbete i bolaget själv. Hon har i sin deklaration redovisat försäljningsvinsten som en kapitalvinst och förväntar sig att betala 25 % i skatt. Skattemyndigheten menar nu att Helen innehaft kvalificerade andelar i Apanola Invest AB och vill beskatta hennes kapitalvinst enligt de så kallade 3:12-reglerna. Vad innebär en sådan beskattning för Helen? Att hon ska beskattas för:
max 100 inkomstbasbelopp i inkomstslaget tjänst och för resterande del i inkomstslaget kapital.
Vilken av följande inkomster ska beskattas i ett annat inkomstslag än kapital?
Royalty.
En aktie som inte är noterad på börs anses i skattehänseende som noterad om den är föremål för marknadsmässig omsättning och kontinuerlig notering. Hur ofta ska notering avseende avslut ske för att det ska vara fråga om kontinuerlig prissättning?
Minst var 10:e dag.
När inträder skatteplikt vid en aktieaffär?
När det föreligger ett bindande avtal om överlåtelse.
Pascal har både ett ISK och en VP-depå. Han har under året handlar aktier på båda kontona. Han har gjort vinst på aktierna i ISK och förlust på aktierna i VP-depån. Får han kvitta vinsterna på ISK mot förlusterna på aktierna i VP-depån?
JA, han får kvitta 70 % av kapitalförlusterna på aktierna i VP-depån mot den så kallade schablonintäkten på ISK.
När Kalle ska göra årets deklaration upptäcker han att han inte gjort några avdrag för förvaltningskostnader i den deklaration som han gjorde för två år sedan. Finns det något han kan göra och i så fall vad?
NEJ, Kalle kan inte göra någonting då förvaltningskostnader inte är avdragsgilla.
Försäljningen går bra i ett AB och har genererat ett stort överskott i bolaget. Ägaren gör för bolagets räkning olika placeringar i aktier flera gånger per vecka. Nu har en av aktieplaceringarna sjunkit i värde. Ägaren bestämmer sig för att bolaget ska realisera förlusten. Bolaget bedriver handel med värdepapper. Hur får förlusten kvittas?
Förlust får kvittas mot överskottet i övriga näringsverksamheten till 100 %.
Minskar din skatt och i så fall hur mycket om du har ett underskott på 200 000 SEK i kapital?
JA, 51 000 SEK.
Vilket anskaffningsvärde får du använda vid en försäljning om du ärvt aktier?
Arvlåtarens genomsnittliga anskaffningsvärde.
