Estabelecer Plano de Auditoria Interna Baseada em Risco Flashcards
o que não é uma questao estratégia para considerar no plano de audit:
A Um banco de dados de recursos humanos será estabelecido
B. Candidatos de uma joint-venture serão procurados para fornecer capacidades de manufatura e serviço
C. Uma campanha de marketing internacional será lançada para desenvolver o reconhecimento do produto e também para alavancar o novo departamento de propaganda da organização.
D. Um processo de orçamento mensal será implementado.
D
Qual é o risco: “Uma organização fabrica estruturas para espelhos. As sucatas são contadas de forma adequada no ponto de geração. A sucata é organizada e vendida frequentemente para o comprador regular da organização com um preço negociado entre o gerente de refugo e o comprador”
O valor recebido pela sucata pode ser inadequado.
( gerente de sucata pode estar tentado a conspirar com o comprador regular para estabelecer um preço inadequado. Pode ocorrer falha ao não buscar compradores concorrentes, a falta de experiência de negociação do gerente, ignorância dos preços cotados em mercados estabelecidos e outros fatores podem resultar num preço inadequado. Portanto, pode ser necessário uma subunidade separada da organização para gerenciar todos os aspectos necessários do descarte de sucatas)
Qual é a principal vantagem em trazer um gerente de audiotira de fora em vez de promover alguém de dentro
Redução dos custos de treinamento da administração ao contratar uma pessoa qualificada de fora
(no entanto, contratar alguém de fora normalmente é mais caro do que promover alguém de dentro)
Se houve descentralização de funções negócio e centralização de funções operacionais, e a AI realizou recentes trabalhos bem sucedidas nas filiais, o que a AI deve fazer?
Aumentar o tempo de trabalho em funções que estão sendo centralizadas.
Qual é risco de que os procedimentos de um auditor levem à conclusão de que não existe declaração incorreta de material num saldo de conta quando a declaração incorreta de fato existe
Risco de detecção.
(numa afirmação (“assertion”) relevante. Ele é afetado pelos procedimentos do auditor e pode ser alterado a seu critério.)
Risco de Auditoria
O risco de auditoria inclui riscos e controles inerentes, que não são afetados pelos procedimentos do auditor.
Risco de Controle
O risco de controle é o risco de uma declaração incorreta material não ser prevenida ou detectada pelo controle interno
Risco Inerente
O risco inerente é a suscetibilidade de uma avaliação de declaração incorreta material na ausência dos controles relacionados.
Porque a seguinte frase está incorreta: “A avaliação do risco mais alto deve sempre ser atribuída à área com a maior probabilidade de ocorrência”
Uma alta probabilidade de ocorrência pode estar associada a um potencial de perda pequeno
Porque a seguinte frase está incorreta: “A análise de risco deve ser reduzida a termos quantitativos para fornecer comparações significativas por toda a organização”
O conceito de análise de risco não se limita a medições quantitativas.
Porque a seguinte frase está incorreta: “A avaliação do risco mais alto deve sempre ser atribuída à área com o maior potencial de perdas.”
A análise de risco considera tanto o potencial de perdas (ou danos) quanto a probabilidade de ocorrência. Uma área com o potencial de perda mais alto pode ter uma baixa probabilidade.
Qual é um fator determinante para análise de riscos e estabelecimento da prioridade dos trabalhos?
O grau com o qual os julgamentos da gerência
( Portanto, o auditor interno pode considerar adequadamente o grau de competência da gerência, que inclui julgamentos, como um fator de risco.)
O que provavelmente não faz parte do universo de auditoria:
A. Centros de custo, lucro e investimento.
B. Programas principais.
C. A ata da última reunião do conselho de administração.
D. Um componente do plano estratégico da organização.
C.
O universo de auditoria é uma lista de todas as auditorias possíveis que podem ser realizadas.
Auditoria prioritária em uma organização de venda de mercadorias no varejo
A. Política de gestão de caixa e crédito.
B. Código corporativo de ética e política de conflito de interesses.
C. Sistema de reporte de horas de funcionários.
D. Preparação e previsões de orçamento.
A
(Das áreas listadas, a política de gestão de caixa e crédito de uma organização de venda de mercadorias no varejo provavelmente tem a classificação mais alta de exposição financeira e risco de perda potencial)
A alocação dos trabalhos entre os gerentes deve considerar o que?
Análises de riscos e habilidades
