Driftsomkostninger, driftstab og andre fradrag Flashcards
Hvad er hovedprincippet for indkomstopgørelsen?
Nettoindkomstprincippet
Hvad er driftsomkostninger og hvad er det særlige ved dem?
De omkostninger der i løbet af året er anvendt til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten. F.eks. husleje personaleudgifter, kontorhold
Driftsomkostninger kan fradrages, ved beregning af den skattepligtige indkomst
Hvorfor kan det være svært for lønmodtagere at få fradrag for driftsomkostninger?
Fordi det er svært at argumentere for, at de udgifter man har haft er nødvendige, uden at ens arbejdsgiver betaler dem.
Hvilke fradrags- og skattemæssige regler gælder for hobby- og honorarvirksomheder?
- Man kan kun få fradrag til man rammer nul.
- Omsætningen i en hobbyvirksomhed beskattes som personlig indkomst.
- Man kan ikke føre underskud frem til næste år.
Udgifter er fradragsberettiget hvis?
De er afholdt med indkomstskabelses for øje, og ikke er private.
Hvilke udgifter giver ikke ret til fradrag (jf. SL §6 litra a)?
- Etableringsafgifter og de kan som hovedregel heller ikke afskrives. Undtaget hvis de er afholdt lige inden etablering af en virksomhed som husleje, løn mm.
- Anlægsudgifter der er brugt til forbedring af ejendom for at udvide driften.
Hvad er forskellen på vedligeholdelses og forbedrings udgifter?
Vedligeholdelsesudgifter er fradragsberettigede, hvor forbedring ikke er, også selvom forbedringsudgifter har været nødvendige eller afholdt efter påbud fra en myndighed.
Hvilke udgifter anses ikke for at være fradragsberettigede driftsomkostninger?
- Repræsentation de kan dog fradrages med 25 %
- Udgifter til måltider, restaurant besøg, rejser overfor forretningsforbindelser eller i forbindelse med jubilæum.
- Tobak
- Udgifter til bestikkelse
- Bistand til skattesager
- Driftsfremmede udgifter, som bøder, bidrag til politiske partier og inkassoomkostninger
Kan man få fradrag for hensættelser til i imødegåelse af fremtidige udgifter?
Nej!
Undtagelse ved garantiforpligtelser, hvor garantien vedrører mangler, der er ved genstanden på leveringstidspunktet, men som først opdages senere.
Hvad er et driftstab?
En udgift eller værdinedgang, som skatteyderen uforudset påføres af andre, og som i nogen tilfælde kan fradrages.
Hvilke kriterier kan afgøre om der er tale om et driftstab?
Genstandskriteriet: det afgørende er den genstand som går tabt, omsætningsaktiv eller anlægsaktiv.
Årsagskriteriet: man ser på hvorfor aktivet gik til grunde, og om det var udsalg af en normal driftsrisiko.
Hvilke tab kan aldrig fradrages?
Driftstab der er sket pga. forsætlig skadevoldelse eller strafbar handling fra ejerens side.
