Compta Financière Flashcards
Pret sans intérêt du gouvernement
Quelle norme et quelle paragraphe?
NCECF: 3856 instruments financier dans lannexe A8
C’est quoi la comptabilité de couverture?! En NCECF
Contrat de change gre a gre
Contrat a terme gre a gre
Swap de taux d’intérêt
Swap de devise
Comptabilité de couverture en IFRS?
Couverture de JV
Couverture de Flux
Invest net ds établissement étrangé
Actifs financiers classés au coût amorti
Exemple:
Obligation
Créance client
Depot à terme
Billets et pret a recevoir
En IFRS si non respect d’une clause restrictive?! On ne reclasse pas a CT si :
La lettre de renonciation ou le refinancement soient complétés avant la date du bilan
En NCECF si non respect d’une clause restrictive?! On ne reclasse pas a CT si :
La lettre ou le refinancement peut etre recu apres la date du bilan mais avant publication des EFS
Si la dette est reclassée a CT fait parler de quoi ?!
Continuité d’exploitation + impact sur les EFS (une note sera mis) et impact sur le rapport de l’auditeur
Démantèlement quelle notre en IFRS et NCECF?
Provision IFRS ias37
Obligation liée a la mise hors service NCECF 3110
Cout d’emprunt IAS 23
Quelles sont les actifs qualifiés?!
Actif qui exige une longue période de préparation
Ex :
stock
Installation de fabrication
Immo incorpo
Immeuble de placement n’étant pas évalué a la JV
En IFRS et NCECF qu’est que je dois pas oublier quand je calcul l’amortissement?!
Chaque parti d’une immo ayant un cout significatif par rapport au cout total doit être amorti séparément
Quelles sont les règles d’indépendance et les menaces potentiels dans la réalisation des travaux?!
Risque lié a la représentation
Risque lié à l’intérêt personnel (faire un lien avec les honoraires)
Risque d’auto contrôle, est-ce que les services servent a la préparation des EFS
En NCECF (poursuite) quest qui est important de regarder pour dire s’il est probable ou non ?!
L’historique!!! Quand ça larrive souvent = oui
Si lettre d’avocat et il ne peut rien dire = pas probable
En NCECF quand on a une fourchette pour la poursuite on prend quel montant ?!
La bas de la fourchette
Qu’est qui faut inclure dans les flux quand on veut calculer la dépréciation?!
Tous les cout directement rattaché à l’utilisation
Produits et frais de fonctionnement et les salaires
On n’inclut pas la charge d’intérêt ni l’amortissement
NCECF: quels sont les critères de constatation des produits de la vente d’un bien ?!
Para 4 recouvrement sur
Para 5 les risques et avantages transfere et la mesure de la contrepartie sont raisonnables sur
Para 7 preuvre convaincante accord
La livraison a eu lieu
Le prix est déterminé et déterminable
NCECF comment les produits de service ou contrat LT sont-il constatés?!
Para 6 méthode de l’avancement ou l’achèvement
Dans quel type de vente le critère exécution pourrait ne pas avoir été satisfait ?!
Vente en consignations
Disposition d’acceptation par le client
Frais initiaux
Vente à livrer
Droit de retour
Quels sont les facteurs à considérer pour déterminer si les produits doivent être présentés sur l base du montant brut ou du montant net ?!
Mandant = montant brut (responsable de la fourniture des biens et du service, assume risque stock et credit, latitude pour l’établissement du prix)
Mandataire = montant net
Montant prédéterminé (commission)
IFRS: Quelles sont les 5 étapes pour comptabiliser les produits?!
- Identifier le contrat
- Trouver les OPD
- Le prix du contrat
- Séparer le prix entre les OPD
- Comptabiliser les produits lorsque l’entité a rempli une OPD
IFRS: qu’est qu’une OPD
Para 22 et 23
IFRS: comment le prix transaction est-il reparti entre les OPD ?!
Regarder le PV spécifique de chaque OPD
S’il a une remise le prix contrat inférieur au somme des PV spécifique, elle est répartie proportionnellement
IFRS: produit etape 5
Determine si moment precis où progressivement
Para 35 si condition pas rempli = moment precis
IFRS: produit étape 5
Si progressivement quelles sont les méthodes de comptabilisation?!
Methode extrant (celle souvent utilisée à lEFC)
Methode des intrants
IFRS 15 : comment les droits retour est-il comptabilisé?!
Etape 3 : contrepartie variable
Les produits sont comptabilisés déductions faite des retours
Un passif au titre di remboursement futur est comptabilisé pour le montant des retours prevu
IFRS 15 : vente en consignations comment la traité?!
Faire les 5 etapes
À l’étape 5 : IFRs 15 indique qu’un fournisseur ne comptabilise pas les produits tirés de vente en consignation car le contrôle n’a pas été transféré
Dans quel cas une garantie est-elle comptabilisé selon IFRS 15 comme une OPD ?!
Si le client a l’option de l’acheter séparément
Si n’a pas l’option de l’acheter séparément = provision IAS 37
Qu’est ce qu’une mesure hors PCGR ?!
Mesure de performance!! Exemple calcul du BAII. Il n’a pas de comparabilités important de le communiquer au utilisateur comment on la calcule
En IFRS un cheval c’est quoi ?!
actif bio
Quand je reçois un assurance pour éventualité en IFRs quelle est l’écriture?!
Somme a re.
Provision
Mise en équivalence comment on calcul ce qui va a l’état des résultats?
Quote part benefice net +/- amort 1er conso
Mise en équivalence comment on calcul ce qui va au bilan ?!
Coût +/- QP bénéfice +/- amort 1er conso - dividende reçu
Qu’est qui est important de regarder quand on voit qu’une entreprise détient une participation dans une autre entreprise?!
Le % c’est là qu’on sait on est dans quel norme
Comment on calcul l’écart de 1er conso ?!
La VC des actif et passif - JV des actifs et passif = ecart 1er conso
Attention terrain pas d’amort.
**On doit l’ajouter dans le calcul de la mise en équivalence
En IFRS: la valeur recouvrable c’est quoi ?!
Le plus élevé entre :
1. JV diminue des cout de sortie
2. Valeur d’utilité = FLux actualisé
Quand j’achète une nouvelle immo corpo et que le temps de préparation est long qu’est que je dois penser ?!
Au coût d’emprunt, incorporables ds l’immo si longue durée
En IFRS : une éventualité c’est comptabilisé comment?!
Si probable = provision
Et je prends le montant le plus probable des 2 si aucun plus probable le milieu de la fourchette
Quelles sont l’impact sur les EFS quand j’ai des actifs détenus en vue de la vente ?!
Les actifs devront être présentés séparément des autres au bilan au moindre de la VC et de la JV
Qu’est ce qu’une composante ?!
Voir para. 31
Les flux de la division peuvent être distingués des autres flux de l’entreprise, nous avons l’E/R par division
Qu’est qu’une ligne d’activité distincte et principale?!
Distincte : regarder le risque, la réglementation, secteur différent, devise
Principal: Regarder le % des produits, bénéfices
Quelles sont l’impact sur les EFS, une activité abandonnée?!
1 seul montant a la fin de l’E/R : résultat net + ceux de l’exercice précédent
Quand j’ai des transactions en monnaie étrangère qu’est qui faut je regarde en premier?!
Et qu’est que ça change ?!
Si c’est un compte de bilan ou de résultats
Bilan = taux cloture
E/R = taux moyen
Opération non monétaire en IFRS ?!
Quelle norme ?!
IAS 16 : immo corpo
Para 24 et 25 = les mêmes critères qu’en NCECF
Faut pas oublier de prendre la JV la plus fiable on peut se servir IFRS 13
IFRS 15 : Qu’est qu’on entend par une série de bien ou service distinct?!
C’est qu’il a plusieurs livraison, on doit mettre para. 23
Comment je calcul la répartition des PV spécifique entre le cout du contrat ?!
(Pv spécifique/PV specifique total) x prix du contrat total
Comment je calcul l’avancement des travaux si j’ai pas le % ?!
Coût passé en charge jusqu’à maintenant divisé par les coût totaux
Comment je calcul le goodwill ?!
Prix acquisition- Total des JV acquis (actif - passif)
**ne pas oublier les actifs identifiables
Qu’est qui se passe quand le porteur réclame le rachat de ses actions?!
L’émetteur doit les reclasser comme passif en les évaluant a la valeur de rachat
Quand je vois des stocks faut je pense à quoi ?!
Plus faible du cout ou de la VRN
En IFRS : contrat de loc quel paragraphe je dois mettre en premier pour le preneur ?!
Paragraphe 5, je dois dire qu’il n’est pas dans les exemptions
En IFRS: si consolidation des EFS après une acquisition qu’est qui faut pas j’oublie de regarder?!
Si la filiale acquise n’est pas dans une autre monnaie donc voir IAS 21
En NCECF: Une garantie sur 3 ans c’est comptabilisé comment ?!
Comptabilise linéairement sur 3 ans comme une prestation de service
Vente en consignation NCECF, quel paragraphe?!
5 et 4
Ne pas oublier de redresser les stocks!!
Quand j’ai une subvention qu’est qui faut j’analyse en premier?!
Le moment!!
Si les critères sont respectés, prendre tous les critères et regarder si respect
En NCECF: une garantie sur le remplacement des produits, c’est comptabilisé comment?!
Éventualité car pas de normes provision
Test de dépréciation en NCECF:
Valeur recouvrable = flux
Si plus petit que VC on compare avec JV
Et après perte de valeur
