Communication direction et RG Flashcards
Donnez 7 exemple de points à communiquer avec la direction
- Déficiences importantes du C.I. (NCA 265)
- Fraudes (NCA 240)
- Non respect de textes légaux ou réglementaires (NCA 250)
- Anomalie significative dans les états financiers (NCA 450)
- Exposition à un risque élevé (diverses NCA)
- HCE (NCA 570)
- EPDC (NCA 560)
Qu’est ce qu’une déficience importante ?
Élément qui n’est pas liée au fait qu’une anomalie se soit produite mais dépend de la probabilité qu’une anomalie se produise et de l’ampleur qu’elle pourrait prendre
Dans quels cas on ne doit pas communiquer les déficience importante à la direction ?
- fraude commise par la direction (!)
- non-conformité lois/règlements par la direction
- doute sur compétences et intégrité de la direction
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En effectuant un échantillon de factures de vente, nous avons constaté que sur 60 factures, 4 avaient été inscrites à un moment différent de la journée où les biens avaient été livrés.
Lettre de CI
Élément de la lettre sur le contrôle interne. La situation qu’il représente entraîne l’inscription des ventes au cours d’une mauvaise période. Un taux d’occurrence de 7 % est considéré comme important.
La société doit traiter par lot les factures selon la date de livraison, en justifiant leur séquence numérique et en s’assurant d’utiliser la date de livraison au moment d’entrer les factures dans le SI.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En vérifiant les prix sur les factures de vente, nous avons remarqué que, dans plusieurs cas, les prix facturés différaient de ceux du catalogue. Toutefois, les directeurs des ventes régionaux ont autorisé ces changements en vertu de la politique de l’entreprise. Par ailleurs, les réponses aux demandes de confirmation des débiteurs contenaient des commentaires. Apparemment, certaines ventes feraient l’objet d’un différend. À ce sujet, le directeur du crédit nous a expliqué que ces changements de prix avaient entraîné des problèmes de recouvrement.
Lettre de CI et de recommandation
Élément de la lettre sur le contrôle interne seulement si la fréquence et le montant des éléments litigieux sont importants. Sinon, il s’agit d’un élément de la lettre de recommandations.
La société doit songer à modifier ses politiques en matière d’établissement de prix et les pratiques connexes.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En effectuant notre observation des stocks, nous avons remarqué qu’il y avait une importante accumulation de stocks en cours de fabrication entre les opérations de coupe et d’impression. Nous avons constaté que les employés chargés de plier et d’encoller les boîtes étaient inoccupés puisqu’ils attendaient la production des employés de l’imprimerie pour reprendre leur travail.
Lettre de recommandation
Élément de la lettre de recommandations. Sans être lié au contrôle comptable, il influe sur l’efficacité du système de production de la société.
La société devrait repenser la conception de la chaîne de fabrication, surtout les activités d’impression, afin de régler le goulet d’étranglement.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En procédant à l’observation des stocks, nous avons aussi constaté que d’importantes quantités de carton (les matières premières pour la fabrication des boîtes) n’avaient apparemment pas été utilisées depuis un certain temps. Ces plaques de carton étaient encore attachées par des sangles et couvertes de poussière.
Lettre de CI ou Aucune
Élément de la lettre sur le contrôle interne, seulement si les articles en stock sont désuets et si leur réévaluation risque d’être importante. Sinon, il n’est pas nécessaire de le préciser dans l’une ou dans l’autre lettre.
Le client doit déterminer s’il peut utiliser ce stock dans la production et, sinon, s’il peut le vendre.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En effectuant notre observation des stocks, nous avons noté la présence de plusieurs extincteurs fixés aux murs dont la date d’utilisation était dépassée.
Lettre de recommandation
Élément de la lettre de recommandations. Indépendant du contrôle comptable, il influe toutefois sur la capacité de la société de lutter contre un incendie qui surviendrait là où se situent les stocks.
Tous les extincteurs doivent être maintenus dans un bon état de fonctionnement.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
Lorsque nous avons compté le fonds de caisse dans les bureaux de Québec, nous avons trouvé un chèque personnel de 240 $ libellé par le gardien du fonds. Il a déclaré qu’il s’agissait d’un «prêt temporaire». Cette pratique déroge aux politiques de la société. Nous avons informé le directeur de Québec de cette découverte.
Lettre de recommandation
Élément de la lettre de recommandations, relié au contrôle comptable, quoique son montant ne soit ni systématique ni important. Il met toutefois en doute l’intégrité du commis et exige une action de la part du directeur de Québec. L’insertion de cet élément dans la lettre dépend du jugement de l’auditeur.
La direction de Québec devrait réviser la politique concernant le fonds de caisse et s’assurer que le gardien du fonds la respectera à l’avenir.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
En examinant les comptes qui influent sur la trésorerie, nous avons remarqué que l’on n’avait pas rapproché certains comptes bancaires de la paie depuis plus de 60 jours.
Lettre de CI ou les deux
Élément de la lettre sur le contrôle interne. Un rapprochement effectué en temps opportun de tous les comptes bancaires constitue un contrôle important.
Tous les comptes bancaires doivent être rapprochés mensuellement.
Indiquez et justifiez si cet élément devrait figurer dans une lettre de contrôle interne, lettre de recommandations, les deux ou aucune.
De plus, rédigez une recommandation
Au cours des discussions, le directeur de Québec nous a informés qu’il avait de la difficulté à prendre des décisions de production, car les prévisions de vente émises par le service du marketing changeaient constamment. D’après lui, en disposant de données prévisionnelles plus stables sur les ventes, il pourrait atténuer notablement les frais de démarrage et réduire les stocks de matières premières et en cours de production.
Lettre de recommandation
Élément de la lettre de recommandations. Si on règle ce problème de façon efficace, la société pourrait réaliser d’importantes économies.
La société devrait réviser son système de prévision des ventes en cherchant à fournir des données plus stables et mieux intégrées à la planification de la production.
