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Gestion de risque 1 > Chapitre 3 : Comptabilité financière et performance de l'entreprise > Flashcards

Chapitre 3 : Comptabilité financière et performance de l'entreprise Flashcards

1
Q

Quel est le rôle de la comptabilité?

A

Fournir les informations sur la situation financière de l’entreprise.

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Q

Pourquoi la préparation des états financiers doivent suivre des normes comptables substantielles?

A

Afin d’avoir un language commun (communication plus facile dans la comptabilité) et prévenir la fraude/manipulation

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3
Q

Comment s’appelles les normes sur les états financiers au Canada?

A

Normes internationales d’information financière (NIIF)

- IFRS – international financing reporting standards

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4
Q

Ce qu’on retrouve dans l’état de la situation financière

A

Le bilan qui est composé de la valeur comptable de :

    - actifs
    - passifs
    - capitaux propres

À UNE DATE PRÉCISE

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5
Q

Valeur marchande vs Valeur comptable

A

Valeur marchande est la valeur observé sur le marché et l’autre est la valeur selon l’état de la situation financière.

  • sous les IFRS, la valeur comptable est basée sur les réévaluations, donc se rapproche davantage de celle marchande ou juste valeur (valeur marchande estimée au besoin)
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6
Q

Qu’est-ce qu’on retrouve dans l’actif, passif et capitaux propres?

A

Actif : Passif :

  • Encaisse et trésorerie (liquidités) - Emprunts à CT
  • Débiteurs (compte clients) - Emprunts à LT
  • Stocks (leurs biens) - Créditeurs (fournisseurs)
  • Immobilisations - prestations à déterminé

Capitaux propres :

  • Capital actions
  • Bénéfices non-répartis
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7
Q

Actif net à CT = ?

A

= Actif à CT - Passif à CT

= Fonds de roulement (net working capital)

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8
Q

Définition d’un fonds distinct et ses caractéristiques

A

Fonds pour lequel l’assureur joue un rôle de gestionnaire de fonds

  • rendements réalisés sont crédités aux clients
  • actif correspond au passif
  • si garantie prévue, appliquées dans le passif
  • se différencie de généraux, du fait que le versement au moment opportun est garantie
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9
Q

Définition d’un fonds généraux et ses caractéristiques

A

Fonds associés aux contrats usuels d’assurance et de rentes pour lesquels l’assureur assume une double responsabilité d’effectuer les placements t de garantir le paiement des prestations

  • Au passif, la réserve actuarielle
  • À l’actif, les placements et les engagements cédés
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10
Q

En quoi l’état des résultats se différencie du bilan?

A

Le bilan est une photo instantanée (date de fin de l’exercice), alors que l’état des résultats fournit l’information relative de l’exercice.

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11
Q

Définition de l’état des résultats

A

État financier qui montre les revenues, les dépenses et les bénéfices nets des opérations de l’entreprise sur une période de temps donnée.

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12
Q

Bénéfice brut =

Bénéfice avant intérêts, impôts et amortissement (BAIIA) =

Bénéfice d’exploitation =

A

= revenus - coût de ventes

= bénéfice brut - dépenses courantes d’exploitation

= BAIIA - amortissement

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13
Q

Résultat avant impôt =

Bénéfice net / revenu net =

Bénéfice non réparti =

A

= Bénéfice d’exploitation - charge financière + produits financiers

= Résultat avant impôt - impôts (taxes)

= Bénéfice net - dividendes

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14
Q

Quel état est correspond au bilan ?

A

État de la situation financière

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15
Q

VRAI OU FAUX

Dans la comptabilité de caisse, la vente est reconnu au moment de la vente (peu importe du moment du paiement) et pour celle d’exercice, c’est au moment du paiement.

A

FAUX

c’est l’inverse.
de caisse - au paiement.
d’exercice - à la vente

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16
Q

Quel principe sous-entend la comptabilité d’exercice?

A

rapprochement des dépenses (charges) et des revenus (produits)

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17
Q

Laquelle des comptabilités est amorties sur plusieurs années afin de parallèlement faire du revenu

A

D’exercice

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18
Q

Scénario d’une compagnie d’assurance sous la comptabilité de caisse vis à vis ses réserves actuarielles

A

Pas de réserve
Prime = entrée de fonds = profit
Prestation = sortie de fonds = perte

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19
Q

Scénario d’une compagnie d’assurance sous la comptabilité d’exercice vis à vis ses réserves actuarielles

A

Année 1 : Prime est investit (augmente actif) ou mis dans les réserves actuarielles (augmente passif)

Année X : prestations implique une baisse des réserves actuarielles (baisse du passif) et liquidations des investissements (baisse des actifs)

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20
Q

Dans la comptabilité d’exercice,

profit de l’exercice = ?

A

= primes + revenus de placement - (prestations + variations des réserves actuarielles)

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21
Q

Banques

Qu’est-ce qui augmente leur passif et l’actif ?

A

pour passif, encaisse de dépôts

pour actif, investissements et emprunts faits

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22
Q

VRAI OU FAUX

Les enjeux de comptabilité de caisse ou d’exercice sont relativement autant important pour les banques que les assureurs

A

FAUX

moins important

23
Q

Définition de l’état de la variation des capitaux propres

A

État financier qui explique la variation de chacune des composantes des capitaux propres de la situation financière d’une entreprise dans une période

24
Q

Définition de l’état des flux de trésorerie

A

État qui montre les entrées et sorties de fonds sur l’exercice

  • Évolution de liquidités
25
Q

Les 3 types de flux de trésorerie

A

aux opérations fonctionnels : résultat net, ce qui a aucun effet sur trésorerie

aux act. de financement : dettes, dividendes

aux act. d’investissement : acquisition (valeurs mobilières et immeubles)

26
Q

Revenu net (impôts) =

A

= revenu brut - dépenses pour gagner revenu

27
Q

Sur quoi s’applique les impôts des particuliers?

A

Revenu d’emploi : salaire, REER
Revenu de biens : placements, biens, dépenses
Revenu d’entreprise : taux marginal croissant sur le revenu net
Taux d’imposition

*Traitement particulier : taxes 50% des gains faits en placements

28
Q

En lien avec les impôts,

le taux effectif moyen correspond à ?

A

taux marginal fédéral et du Québec (combiné)

29
Q

VRAI OU FAUX

Les intérêts d’une entreprise sont déductibles d’impôts, mais les dividende ne le sont pas.

A

VRAI

30
Q

Quels sont les deux taxes principales sur les biens de consommation? Et quels biens sont ciblés?

A

TPS (5%) et TVQ (9,975%)

tabac, alcool et essence (afin de modérer leur consommation)

  • bien essentiels comme de la nourriture ne sont pas taxés
31
Q

À quoi sert l’utilisation de l’information financière?

A

Comparaison (même secteur) et suivre l’évolution (dans le temps)

32
Q

Définition de la capitalisation boursière

A

Valeur marchande des capitaux propres

33
Q

capitalisation boursière =

A

= nombre d’actions en circulation * cours de l’action

34
Q

Valeur de marché créée (MVA - market value added) =

A

= capitalisation boursière - valeur comptable des capitaux propres

= capitalisation boursière + passif - actif comptable

35
Q

VRAI OU FAUX

MVA négatif veut dire valeur bourse < capital investi et l’inverse pour un MVA positif.

A

VRAI

36
Q

Ratio cours / valeur comptable = ?

et évalue quoi?

A

= valeur marchande / valeur comptable des capitaux propres

et évalue « l’ampleur des anticipations »

37
Q

Résultat net d’exploitation = ?

and what does it mean?

A

= Revenu net + (charge financière - produit financier) * ( 1 - taux d’imposition)

résultat d’exploitation sans tenir compte des coûts de financement

38
Q

Pourquoi un taux d’imposition est appliqué sur le résultat net d’exploitation?

A

car la charge financière nette est déductible d’impôts

  • charge financière nette = charge financière (emprunt) - produit financier (revenus de placement)
39
Q

Rendement des capitaux propres (ROE) = ?

A

= revenu net / capitaux propres

40
Q

Capitalisation totale = ?

A

= emprunt portant intérêt (montant total investi) + capitaux propres

41
Q

Analyse du ROE

ROE = ?

A

= Actif / capitaux propres * revenus totaux / actif

            * résultat net d'exploitation / revenus totaux 
                          * revenu net / résultat net d'exploitation
42
Q

Dans analyse de ROE, chaque composante correspond à quoi ?

A

1) levier financier (actif/c.p)
2) rotation de l’actif (revenus totaux/actif)
3) marge opérationnelle (revenu net d’exploitation /revenus totaux)
4) fardeau de la dette (revenu net/revenu net d’exploitation)

43
Q

Distinction entre efficience et efficacité

A

l’efficacité c’est vouloir atteindre le maximum de résultat et l’efficience c’est d’utiliser le moins de moyens possibles

44
Q

Ratio d’efficience mesure..

A

l’efficience des activités

*banque nationale

45
Q

Ratio d’efficacité mesure…

A

la productivité et le contrôle des coûts

46
Q

Ratio de levier = actif / capitaux propres = ?

A

= Passif + capitaux propres / capitaux propres

47
Q

Ratio d’endettement = ?

A

= passif / passif + capitaux propres + passif

48
Q

En quoi le ratio de couverture est utile?

A

Mesurer le niveau d’endettement de la situation financière d’une compagnie en mesurant la sensibilité des résultats

49
Q

En quoi la liquidité est important pour les institutions financières?

A

Avoir l’argent sonnant afin de pouvoir payer les prestations et cela sans avoir à vendre des actions ou obligations.

50
Q

Comment une banque pourrait tomber à court de liquidités?

A

Si trop de clients décident de retirer leur argent en même temps

51
Q

Ratio du fonds de roulement = ?

A

= Actif à CT / Passif à CT

52
Q

Ratio de liquidité immédiate = ?

A

= trésorerie (exclure sommes à recevoir des clients) / passif à CT

53
Q

ratio de croissance durable = taux de croissance de l’entreprise si..

A
  1. réinvestit un pourcentage constant de ses bénéfices
  2. maintient constant son rendement sur les capitaux propres
  3. garde son ratio de dette constant
54
Q

Quel info nous donne le Z-score d’Altman?

A

probabilité que l’entreprise fasse faillite en fonction de la valeur des ratios

Gestion de risque 1 (3 decks)

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